Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Все о налогообложении в Великобритании». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Система налогообложения Великобритании имеет три уровня и включает в себя налоги, выплачиваемые центральному правительству (central government), автономному правительству (devolved governments) и местным властям (local government). Правительство финансируется в основном за счет подоходного налога (Income Tax), взносов в систему социального страхования (National Insurance contributions), НДС (VAT), корпоративных налогов (corporation tax) и акцизного налога на топливо (fuel duty). Местная администрация существует благодаря государственным грантам (grants from central government funds), муниципальному налогу (Council Tax) и за счет отдельных сборов вроде платы за парковку на улицах (on-street parking charges). Многие из налогов прогрессивные — это означает, что люди с более высокими доходами платят по более высокой ставке.
Налоги на собственность
По данным Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), Великобритания занимает второе место в мире после США по величине налогов на имущество: на них приходится около 12,5% совокупного дохода Великобритании. Всего в стране выделяют два вида налогов на имущество (property taxes). Первый из них — гербовый сбор (Stamp Duty Land Tax), или пошлина при покупке недвижимости. Данный сбор взимается только в отношении жилой недвижимости стоимостью более 125 тыс. фунтов и нежилой недвижимости стоимостью более 150 тыс. фунтов. На период пандемии коронавируса правительство временно повысило пороговое значение для объектов жилой недвижимости до 250 тыс. фунтов.
Данный налог также является прогрессивным и взимается на территории Англии и Северной Ирландии. В Шотландии действует собственный налог на сделки с землей и зданиями (Land and Buildings Transaction Tax), а в Уэльсе — налог на сделки с землей (Land Transaction Tax). Рассчитать пошлины можно с помощью специального калькулятора на сайте правительства.
Второй вид налога на собственность в Великобритании — муниципальный (Council Tax). Каждый муниципалитет (совет) ежегодно оценивает недвижимость в своей юрисдикции и определяет актуальные ставки на основе стоимости того или иного объекта. Они идут на поддержку малоимущих слоев населения и бытовые услуги, например вывоз мусора.
К налогам на богатство (Wealth taxes) относятся налог на прирост капитала (Capital Gains Tax) и налог на наследство (Inheritance Tax). На них приходится до 4% ВВП, что относительно мало по сравнению с Францией и Испанией. Capital Gains Tax — это налог на прибыль от продажи недвижимости или финансовых активов, и он может составлять от 10 до 28% вырученной суммы. Необлагаемый минимум на 2021/ 2022 финансовый год — 12 300 фунтов для физических лиц и 6150 фунтов для трастов.
Налог на наследство — это прямой налог, которым облагается имущество или денежные средства покойного. Первые 325 тыс. наследства налогом не облагаются, а за остальное взимается налог по ставке 40%. Но есть и нюансы: если вы пообещаете отдать более 10% стоимости имущества на благотворительность, ставка снизится до 36%. Кроме того, если вы состоите в браке или в гражданском партнерстве, ваш партнер может унаследовать имущество без уплаты этого налога.
Налоги для юридических лиц в Англии
Британские налоги для корпораций считаются одними из самых низких среди стран Большой Двадцатки и весьма благоприятными для ведения бизнеса. Сейчас корпоративный налог составляет 20% от прибыли, а в 2017-2018 финансовом году ожидается снижение ставки до 15%.
Резидентами Англии считаются те компании, которые зарегистрировались в Англии и там же разместили центральное управление. Они платят налог на всю прибыль, полученную в любой точке мира. А компании-нерезиденты платят подоходный налог с прибыли, которую получили в Великобритании. Представительство иностранной компании в Англии подлежит налогообложению так же, как любая другая компания-нерезидент.
Всего в Англии существует пять видов юридических лиц. Интересно, что полное товарищество в этот список не входит и юридическим лицом не считается. Налогообложение полного товарищества отсутствует, вместо этого взимается налог с дохода каждого участника товарищества.
Сколько налогов на прибыль платит физическое лицо
- Налог на доходы в Великобритании. Резиденты государства обязаны выплачивать пошлины с общемировой прибыли. Для нерезидентов существует много правил и условий, от которых зависит ставка. Подробнее об этом можно уточнить в нашей юридической компании. Для местных жителей налоги на доход в Англии складываются из: заработной платы, трастовых процентов, прибыли от сдачи жилья или иных помещений, пенсий.
- Местные налоги Великобритании включают пошлину на дивиденды. В большинстве случаев на данную статью расходов выдаются субсидии. Материальная помощь невозможна, если доход получается от иностранной фирмы или доля акционера составляет менее 10%. Если акционером является физическое лицо, его ставка налога на прибыль в Великобритании взимается по прогрессивному расчету.
|
Уровень дохода, фунт стерлингов |
Ставка (кроме дивидендов), % |
Ставка для дивидендов, % |
|
0 – 2880 |
10 |
— |
|
2880 – 31286 |
20 |
10 |
|
31865 – 150000 |
40 |
32,5 |
|
Выше 150000 |
45 |
37,5 |
Ставки и диапазоны подоходного налога
В таблице показаны налоговые ставки, которые вы платите в каждой группе, если у вас есть стандартное личное пособие в размере 12 570 фунтов стерлингов.
Группы подоходного налога отличаются, если вы живете в Шотландии .
| Группа | Налогооблагаемый доход | Ставка налога |
|---|---|---|
| Личное разрешение | До 12 570 фунтов стерлингов | 0% |
| Базовая ставка | От 12 571 до 50 270 фунтов стерлингов | 20% |
| Более высокая ставка | от 50 271 до 150 000 фунтов стерлингов | 40% |
| Дополнительная ставка | более 150 000 фунтов стерлингов | 45% |
Вы также можете увидеть ставки и диапазоны без личного надбавки . Вы не получаете индивидуальное пособие на налогооблагаемый доход свыше 125 140 фунтов стерлингов.
22.05.2020
Выдающийся российский и белорусский музыковед, телеведущий, музыкант Михаил Казиник даст единственный в Лондоне концерт «Музыка вечного цветения»! Невероятное сплетение причудливого барокко, разумной классики и безумной романтики прозвучит в шедеврах музыки 17-19 веков. Программа включает произведения Карелли, Баха, Моцарта, Шумана и других. Музыкант и артист, виртуоз и потрясающий рассказчик! Концерты Михаила Казиника во всём мире – это неизменные аншлаги и эстетическое удовольствие для зрителей любого возраста.
Подробнее
16.05.2020
Лирическая комедия «И снова горько!» В ролях: Марина Дюжева Сергей Степанченко Валентин Смирнитский Ольга Миропольская Это история о том, как друзья помогают супругам, прожившим в браке 25 лет, воссоединить семью, вернув любовь и счастье. Вечная и злободевная история о трудностях долгой семейной жизни, когда рутина разрушает трепетные отношения и уже хочется бежать очертя голову. Легко и с юмором авторы спектакля покажут зрителям, как получить ключ к пониманию друг друга, независимо от количества прожитых вместе лет.
Из налогов общегосударственного значения наибольшее распространение получили прямые налога (в 1999 г. 49 % всех общегосударственных налоговых поступлений): подоходный налог, налог на капитал, налог на наследство.
Впервые подоходный налог пытались ввести в Англии в 1449 г. Но это привело к восстанию в графстве Кент, и король был вынужден обезглавить главного сборщика налогов и отменить налог. В 1472 г. Эдуард ГУ добился от парламента введения 10%-ного подоходного налога, чтобы нанять 13 тыс. лучников для войны с Францией. Англичане отказались платить, и королевский министр признал, что налог придется отменить. В 1641 г. парламент принял закон, согласно которому дворяне платили подушный налог (от 100 фунтов в год для герцога, до 10 фунтов для эсквайра), а недворяне – подоходный (5 % в год). Недворяне платили настолько неохотно, что в 1698 г. подоходный налог был отменен с формулировкой «Не подходит для Англии». Однако подоходный налог в его современном виде заимствован всеми странами именно из Англии, где он был введен в 1799 г., чтобы найти деньги для войны с Наполеоном. Англичане согласились платить при условии, что налог будет отменен через полгода после окончания войны. Его действительно отменили, но затем ввели снова, так как Великобритания продолжала воевать и казне необходимы были ресурсы. С 1842 г. подоходный налог окончательно утвердился в английской налоговой практике, а в 1894 г. в Англии же придумали сделать ставки прогрессивными.
Для расчета подоходного налога доход делится на части (шедулы, графики) в зависимости от источников дохода (жалованье, дивиденды, рента и т.п.), каждая часть облагается по-своему. Всего доход разделяется на шесть частей:
-
А — доходы от имущества: земли, строений и сооружений, сдаваемых внаем жилых домов или квартир;
-
В — доходы от лесных массивов, используемых в коммерческих целях;
-
С — доходы от государственных ценных бумаг;
-
D — доходы от производственной коммерческой деятельности. В эту группу входят разные виды доходов, поэтому она разделена на шесть частей:
-
доходы от торговли или деловых операций (бизнеса), например прибыль владельца магазина;
-
доходы от предоставления профессиональных услуг (врача, адвоката);
-
полученные проценты и алименты, подлежащие налогообложению;
-
доходы от ценных бумаг, находящиеся за рубежом, не входящие в группу Е;
-
доходы от имущества, находящегося за рубежом;
-
доходы, не включенные ни в одну из предыдущих частей (например, гонорар);
-
Е — заработная плата, пенсии, пособия и прочие трудовые доходы;
-
F — дивиденды и другие выплаты, осуществляемые компаниями Великобритании.
Подоходный налог взимается за год начиная с 6 апреля. Минимальная ставка подоходного налога, 20 %, распространяется на доходы от 0 до 4300 ф. ст., основная ставка, 23 %, – на доходы от 4301 до 27 100 ф. ст. По максимальной ставке, 40 %, облагается годовой доход свыше 27 100 ф. ст. Все налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов с суммы в 4195 ф. ст. Кроме того, дополнительными налоговыми льготами пользуются семейные пары, вдовы и вдовцы, граждане старше 65 лет и слепые.
Долгое время подоходный налог платили как физические, так и юридические лица, в том числе корпорации. С введением налога на прибыль корпораций сфера действия подоходного налога сузилась до личных доходов граждан, включая тех, кто занимается индивидуальной предпринимательской деятельностью или выступает партнером делового товарищества. Ставка налога на прибыль – 33 %, причем она неоднократно снижалась (в начале 1990-х гг. – 35 %).
При определении облагаемой прибыли из валового дохода вычитаются, помимо обычных затрат, представительские расходы, расходы развлекательного характера на сотрудников компании, расходы на юридические консультации по вопросам финансов компании, убытки коммерческого и некоммерческого характера, все затраты на научно-исследовательские работы. Некоторые расходы на основные средства могут сопровождаться налоговыми льготами, например расходы на машины и оборудование, производственные и сельскохозяйственные сооружения.
Налог на капитал (или прирост капитала) взимается при реализации некоторых видов капитальных активов, которая приносит прибыль (частные автомобили, жилье, национальные сберегательные сертификаты, облигации и др.). Доход от реализации других типов основных средств не облагается налогом (государственных ценных бумаг, ценных бумаг компаний и др.).
Плательщиками налога являются частные предприниматели, трастовые фонды и пр. Для частных предпринимателей налог на доход от реализации основных средств рассчитывается по ставкам подоходного налога как дополнительный подлежащий налогообложению доход. Для трастовых фондов существуют специальные ставки налога.
В целях улучшения инвестиционного климата в марте 2000 г. с 40 до 10% снижен налог на прирост капитала по активам, приобретенным не менее четырех лет назад, уменьшены ставки по активам с более коротким сроком владения. Введена система 100%-ного амортизационного списания в первый год использования информационного оборудования. Предусматривается налоговое стимулирование инвесторов, вкладывающих капитал в венчурные предприятия.
Налогом на наследство облагается имущество, полученное по завещанию, а также завещанные дары, переданные в течение семи лет после смерти. Другие перемещения имущества налогом не облагаются. Не подлежат налогу на наследство переход собственности от супруга к супругу и дары и пожертвования британским благотворительным фондам и основным политическим партиям. Ставка налога на наследство – 40 %. Но только около 3 % всех случаев наследования облагаются этим налогом.
К прямым налогам можно отнести взносы на нужды социального страхования, расходуемые на выплату пенсий и пособий. Эти взносы уплачивают:
-
лица наемного труда и работодатели по дифференцированным ставкам. Зарабатывающие менее 54 ф. ст. в неделю полностью освобождены от уплаты налога. Если доход выше, то с первых 54 ф. ст. уплачивается 2 %, с оставшейся части – 9 %, но не больше 405 ф. ст. в неделю;
-
«самозанятые», т.е. лица, не состоящие в отношениях найма, уплачивают взносы по твердой ставке – 5,35 ф. ст. в неделю;
-
неработающие граждане или граждане, которые не могут быть причислены к первым двум классам, – 5,25 ф. ст. в неделю;
-
«самозанятые», если их доход превышает некоторую сумму, по ставке 6,3 %.
Косвенные налоги в системе налогообложения Великобритании составляют меньшую долю, чем прямые (около 30 % всех налоговых поступлений). Главное место среди косвенных налогов занимает налог на добавленную стоимость. По доле в доходах он стоит на втором месте после подоходного налога и формирует примерно 17 % бюджета страны. Налог на добавленную стоимость был введен 1 апреля 1973 г., он распространяется на территорию Англии, Северной Ирландии, Шотландии и Уэльса, включая остров Мэн. Базой обложения НДС является стоимость, добавленная на каждой стадии производства и реализации товаров и услуг.
Стандартная ставка НДС – 17,5 %. Пониженная ставка, 5 %, применяется для домашнего топлива и энергии, а также энергосберегающих материалов, используемых в хозяйствах с низким уровнем дохода согласно государственной программе. Среди категорий товаров и услуг, облагаемых по нулевой ставке НДС – товары на экспорт, большая часть продуктов питания, вода, услуги внутреннего и международного пассажирского транспорта, газеты и другие периодические издания, строительство новых жилых зданий, детская одежда и обувь, лекарства по рецептам, услуги для инвалидов, товары или услуги, поступающие в благотворительные общества или от них. Основными категориями товаров и услуг, освобожденными от НДС, являются земля и строения, страхование и другие финансовые услуги, почтовые услуги, азартные игры (с некоторыми исключениями), лотереи, большая часть образовательных услуг, услуги здравоохранения.
Второе место в группе косвенных налогов Великобритании занимают акцизы. Нефтепродукты, используемые как топливо, облагаются более высокими акцизами, чем идущие на другие цели. Предусмотрены пониженные ставки для поощрения использования более экологичных видов топлива для автомобилей: бензина высокой очистки, дизельного топлива с пониженным уровнем серы, газа. Керосин, не используемый в транспортных средствах, большинство смазочных материалов, используемых в промышленности, сельском хозяйстве и морском судоходстве, не облагаются акцизом или облагаются по очень низкой ставке. Заменители топлива облагаются акцизами по той же ставке, что и нефтепродукт.
Акцизы на крепкие спиртные напитки, вино, пиво и сидр зависят от крепости напитка и объема емкости. Спирт, используемый для научных, медицинских, исследовательских и промышленных целей, не облагается акцизным налогом.
Акциз на сигареты взимается частично как постоянная сумма с каждой сигареты и частично как процент от розничной цены. Акцизный налог на другие табачные изделия устанавливается на их вес. Правительство намерено поднять акцизный налог на табак и табачные изделия как минимум еще на 5% в рамках программы борьбы с курением.
Акцизный налог взимается с игр в казино, ставок и пари, бинго и игровых автоматов. Ставки зависят от вида азартной игры. Акциз исчисляется либо как процент от валового или чистого дохода, либо, в случае игровых автоматов, взимается фиксированная сумма с каждого автомата в зависимости от цены игры и размера возможного выигрыша. Валовой доход от Национальной лотереи облагается 12%-ным акцизным налогом, но выигрыши лотереи не облагаются.
Годовой акцизный налог на владельцев личного транспорта (легковых машин и такси) взимается в размере 150 ф. ст. Налог на грузовой транспорт исчисляется в зависимости от грузоподъемности и, если она больше 12 т, от количества осей. Он разработан с таким расчетом, чтобы сумма налога по крайней мере покрывала их участие в износе дорог. Акциз на такси и автобусы варьирует в зависимости от пассажирских мест, а акциз на мотоциклы – от объема двигателя. Личный транспорт – машины, такси и мотоциклы, выпущенные до 1973 г., – освобождены от акцизного налога. Планируются новые ставки акциза для машин, меньше загрязняющих окружающую среду, – скидки до 50 ф. ст. для легковых машин и до 500 ф. ст. для грузовых машин и автобусов.
Другие акцизные налоги и сборы:
-
налог на страхование всего имущества, подлежащего налогообложению (4%), налог на страхование во время путешествия, а также на страховые полисы, проданные продавцами машин и бытовых приборов (17,5 %);
-
акцизный сбор за внутренние перелеты и перелеты в пределах стран Европейского союза – 10 ф. ст. и 20 ф. ст. за остальные перелеты;
-
налог на отходы производства и жизнедеятельности – из расчета 10 ф. ст. за тонну.
Ставка подоходного налога в Великобритании по премьер министрам
| Имя | Период | Нач. | Кон. | Макс. | Мин. | Изм.% нач/кон. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Тереза Мэй | 13.07.2016 — | 45.0000 | 45.0000 | 45.0000 | 45.0000 | 0.00% |
| Дэвид Кэмерон | 11.05.2010 — 13.07.2016 | 50.0000 | 45.0000 | 50.0000 | 45.0000 | -10.00% |
| Гордон Браун | 27.06.2007 — 11.05.2010 | 40.0000 | 40.0000 | 40.0000 | 40.0000 | 0.00% |
| Тони Блэр | 02.05.1997 — 27.06.2007 | 40.0000 | 40.0000 | 40.0000 | 40.0000 | 0.00% |
| Джон Мейджор | 28.11.1990 — 02.05.1997 | 40.0000 | 40.0000 | 40.0000 | 40.0000 | 0.00% |
Налогообложение физических лиц
В Англии для учета всех налоговых ставок и наличия льготных условий определенного лица каждому человеку дается номер в налоговой инспекции (аналогично нашему ИНН, но более продуманный и совершенный). Для физических лиц основными налогами в Англии являются:
- подоходный налог в Англии считается прогрессивным, т.е. чем выше прибыль лица, тем выше его ставка: от 10 до 40% (причем минимальная часть дохода, которая зависит от возраста, наличия инвалидности и других факторов – около 6-7 тыс. фунтов – не подлежит налогообложению),
- единый социальный налог – это обязательные отчисления в пенсионный и страховой фонды (выплачиваются и работниками, и работодателями), которые затем направляются на пенсии и бесплатное здравоохранение,
- налог на наследство равен 40% от суммы наследства, превышающей минимум, который составляет 300 тыс. фунтов (этот налог можно легко и законно обойти, если грамотно составить завещание),
- налог с доходов от инвестирования в страховые и паевые фонды, ценные бумаги, недвижимость и т.д. платится по прогрессивной системе, а также есть минимум около 9 тыс. фунтов, не облагающийся налогом (кстати, система налогообложения в Англии не предусматривает взимание налогов от реализации недвижимости или транспортных средств, находящихся в собственности),
- гербовый сбор уплачивают при покупке-продаже определенных ценных бумаг, а также при покупке недвижимости (составляет от 0,5 до 7%),
- акцизы налагаются на табак, алкоголь, бензин, средства передвижения (только на машины, выпущенные после 1973 года) и азартные игры,
- на страхование имущества от возможной порчи или утраты,
- на владение телевизором,
- на жилую недвижимость (в некоторых графствах).
Заработки в разных регионах
Зарплата в Англии зависит не только от профессии человека, стажа и квалификации. Очень важно, где именно находится его рабочее место.
Больше всех за свой труд получают жители Лондона. В 2019 году средняя зарплата в этом городе составляла 2322 £ в месяц. На втором месте находился Бристоль (1966 £), на третьем – Лидс (1947 £). Замыкал десятку городов с самыми высокими зарплатами Ньюкасл, здесь получали 1610 £. Неплохо зарабатывают в Ливерпуле, Бирмингеме, Ковентри, Шеффилде.
По уровню доходов жителей к крупнейшим британским городам вплотную приближается шотландский Эдинбург.
Можно добавить, что в некоторых сферах разница по зарплатам между мегаполисами и провинцией достигает 40-50%. К тому же в столице есть высокооплачиваемые специальности, которые просто отсутствуют в регионах. Например, биржевой брокер в Лондоне может получить до 150 тыс. фунтов в год.
и реализации налоговой политики
В области налоговой политики в Великобритании ключевую роль играют два государственных органа:
— Министерство финансов (HM Treasury),
Министерство финансов формирует бюджетную политику и осуществляет надзор в валютной и налоговой области; планирование и контроль за расходами на общественные нужды; ведет правительственный учет валютных средств; осуществляет надзор за качеством общественных услуг; является субъектом международных финансовых отношений; контролирует сферу финансовых услуг, управляет центральным правительственным долгом.
— Служба налоговых сборов и таможни (HM Revenue and Customs).
: Служба налоговых сборов и таможни взимает налоги с прибыли, доходов и капиталов, гербовый сбор и налог на землю, а также ведет сбор и учет таможенных пошлин и платежей, налогов и сборов (включая НДС), связанных с импортом товаров; выполняет агентские функции, включая контрольные в области импорта и экспорта; осуществляет введение защитных мер; отвечает за ведение торговой статистики.
Местные власти взимают местные налоги, такие, например, как налог на объекты хозяйственной деятельности и муниципальный налог.
Одним из важнейших налогов, с которым сталкиваются многие бизнесмены в Великобритании, является налог на добавленную стоимость (НДС). К компаниям, зарегистрированным в Британии, могут применяться два разных налога НДС – общий (локальный) НДС и электронный европейский НДС.
Локальный НДС (VAT) в Великобритании распространяется на большинство товаров и услуг, которые реализуют предприятия на территории страны, либо на товары и услуги, полученные из стран ЕС.
Общий или локальный НДС в Великобритании имеет три вида ставок:
- 20% — стандартная ставка
- 5% — сниженная ставка
- 0% — нулевая
Некоторые товары и услуги освобождаются от уплаты данного вида налога или вовсе находятся вне системы НДС. НДС (VAT) в Великобритании не облагаются услуги образования и страхования, большинство финансовых услуг, а также социальные услуги. Кроме того, НДС в Великобритании не будет применяться для сбора средств на благотворительные мероприятия.
Регистрация в Великобритании в качестве плательщика НДС необходима только при реализации товаров или услуг компанией с оборотом, превышающим за 12 месяцев «порог» для регистрации НДС в размере 79 000 фунтов стерлингов, или при наличии обоснованных прогнозов о скором превышении данного «порога».
Регистрация на НДС в Великобритании не является обязательной в следующих случаях:
- Компания оказывает услуги любым клиентам за пределами ЕС, а местом реализации данных услуг не является Великобритания (услуги подпадают под базовое правило);
- Компания получает услуги от другой британской компании;
- Компания ведёт торговлю товарами, которые не ввозятся на территорию Великобритании.
Говоря про европейский НДС для поставок цифровых услуг, стоит учесть, что с 1 января 2015 года, телекоммуникации, теле- и радиовещание, а также электронные услуги и цифровые продукты, включая программное обеспечение и обновления к нему, облагаются НДС по месту нахождения клиента независимо от того, является он бизнесом или потребителем, находится на территории ЕС или за его пределами.
Для британских компаний, которые предоставляют digital services, таких, как продажа ПО (например, через платформы Google Play или App Store), хостинг, радиовещание, сервисы загрузки, электронные книги, рекомендуется привести свою работу в соответствии с нормами. Также нужно убедиться, что вся информация о местонахождении покупателей для применения соответствующей ставки НДС правильная и подается в налоговою службу Британии вовремя.
Налог для компаний владельцев дорогостоящей недвижимости (ставки ATED)
Если собственником жилой недвижимости в Великобритании являются компании (корпорации, инвестиционные фонды, трасты), то они должны уплачивать ежегодный налог на дорогостоящую недвижимость (Annual Tax on Enveloped Dwellings, ATED). Данный налог введен в действие с 2013 года. Согласно законодательства, недвижимость стоимостью выше 2 млн. фунтов стерлингов облагается налогом по прогрессивной шкале. Размер налога не превышает 218,2 тыс. фунтов стерлингов.
Правительство Великобритании, с целью борьбы от уклонения уплаты налогов при покупке дорогостоящей недвижимости через офшорные компании, ввело данный налог на владение дорогой недвижимостью.
Ставки ATED (2014–2015 финансовый год), фунтов стерлингов
| Стоимость недвижимости | 2-5 млн. | 5-10 млн. | 10-20 млн. | от 20 млн. |
|---|---|---|---|---|
| Размер налога | 15 400 | 35 900 | 71 850 | 143 750 |
Подоходный налог в США.
Подоходные налоги в США начали взимать с населения в 1913 г. С первого взгляда в законодательстве Америки по налогам очень трудно разобраться. Кодекс внутренних доходов, который был принят в 1954 году лег в его основу.
Подоходный налог в США уплачивает каждый резидент страны вне зависимости от того, где он живет и из какой страны получает доход. В процессе расчеты налогооблагаемой базы можно увеличить различные виды налоговых вычетов.
В Америке подоходный налог уплачивается на 3 адреса (после оформления декларации о налогах):
- на федеральный уровень;
- непосредственно штату, где проживает декларант;
- городу либо округу (местные налоги).
Подоходный налог в Южной Америке.
Характеристики подоходного налога Южной Америки рассмотрим на примере Бразилии и Чили.
В Бразилии тоже применяется прогрессивная шкала исчисления подоходного налога. Если доход налогоплательщика не превышает 15 084 бразильских реалов, то он не обязан уплачивать налог. Если же доход составляет 15 084 — 30 144 бразильских реалов, то налоговая ставка равняется 15%, еще более высокий доход облагается налогом по ставке 27,5%.
В Чили ставка подоходного налога варьируется от 5 до 40%. Облагаются налогом любые доходы резидентов государства, вне зависимости от места их получения. Для расчета налога ежемесячно определяют величину необлагаемого дохода и градацию сумм, с которых будут применять ту или иную ставку.