Что нужно знать о компаниях на Кипре

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что нужно знать о компаниях на Кипре». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Формально, статус резидентной должен присваиваться компании налоговыми органами страны в соответствии с резиденством членов совета директоров (единственного директора), акционеров компании, а также местонахождением счетов компании, местом подписания учредительных документов.

Резидентность компании на Кипре

Однако на практике основополагающим фактором в определении компании резидентной является для налоговых служб место, откуда осуществляется эффективное управление организацией.

При наличии статуса резидента Кипра у большинства лиц, входящих в совет директоров, или у единственного директора, компании будет признана резидентной. Резидентность организации закрепляется специальным сертификатом, выдаваемым налоговой службой Кипра.

Корпоративная структура компании на Кипре

Для компаний с ограниченной акциями ответственностью закон называет обязательным наличие определенного круга лиц: директора компании, акционера, бенефициара и секретаря. Рассмотрим характеристики должностей:

• Директор.

Директор кипрской компании может являться физическим или юридическим лицом любого резидентства, однако здесь стоит учесть: резидентство директора может оказывать влияние и на резидентность компании.

При регистрации компании директора назначаются лицами (в будущем — акционерами), подписавшими устав и учредительный договор компании. Принятие решения о смене директора также осуществляется акционерами. Кроме того, если такая возможность прописана в уставе компании, смена директоров может быть проведена и по решению самих директоров (такая опция доступна почти во всех странах, где действует англо-саксонская система права).

Информация о директоре кипрской компании при ее регистрации размещается в Государственном реестре и является публично доступной.
Сведения об изменениях в составе совета директоров, так же, как и данные новоназначенных управляющих лиц, должны в обязательном порядке быть представлены в Государственный реестр.

• Акционер.

Акционером компании может выступать физическое или юридическое лицо любого резидентства. Несмотря на то, что сегодня данное правило опускается налоговыми органами Кипра, стоит иметь в виду наличие в законодательстве страны пункта о взаимосвязи резидентства акционеров и резидентности (или нерезидентности) компании.

Минимальное число акционеров кипрской компании с ответственностью, ограниченной акциями – 1, максимальное – 50.
Информация об акционерах и принадлежащих им в компании акциях фиксируется в Государственном реестре и является публичной. Данные сведения также размещаются в Сертификате об акционерах. В случае изменения в составе акционеров компании, Сертификат об акционерах необходимо редактировать. Осуществить данную процедуру целесообразно через Государственный реестр.

Данные акционеров доступны по запросу третьим лицам. Это же правило распространяется и на директоров и секретарей компании.

• Бенефициар.

Собственник компании. Бенефициар может осуществлять управление своей компанией самостоятельно или посредством номинального директора/акционера.
При использовании услуг номинального акционера права собственника на управление компанией подлежат подтверждению трастовой декларацией. Данный документ подписывается номинальным владельцем акций компании и устанавливает условия владения акциями в пользу выгодоприобретателя.

Информация о бенефициаре не регистрируется в Государственном реестре и является конфиденциальной. Данные о собственнике не подлежат раскрытию третьим лицам и доступны лишь профессиональным посредникам, т.е. организациям, оказывающим компании какие-либо услуги (банковские, аудиторские, регистрационные, номинальный сервис и пр.).

В случае наличия в компании номинального директора, оперативное управление компанией возлагается на «поверенного» — лицо, имеющее доверенность, выданную номинальным директором и позволяющую совершение определенных действий в компании.
Нередко в роли поверенного компании выступает ее собственник.

• Секретарь.

Отчетность кипрской компании

Ведения отчетности, соответствующей Международным стандартам финансовой отчетности, является неотъемлемой обязанностью всех зарегистрированных на Кипре компаний.

Финансовая отчетность подается в Государственный реестр и подлежит обязательной проверке сертифицированным кипрским аудитором. Обязательным к предоставлению является отчет директоров – Annual Return – содержащий информацию о настоящем состоянии компании, планируемых и произошедших изменениях в составе назначенных должностных лиц и другую информацию, предусмотренную Главой 113, Частью 4, ст. 151 Закона о компаниях.
Ежегодное общее собрание для утверждения финансовой отчетности должно быть проведено не позднее чем через 18 месяцев с момента получения компанией регистрационных сертификатов.
Annual Return должен быть подан не позднее чем через 28 дней с момента проведения собрания.
В налоговые органы страны кипрская компания обязана подавать налоговую декларацию. Сроки предоставления необходимой отчетности – 15 месяцев.

Процедура и необходимые документы

1. Регистрация новых компаний с иностранным участием, планирующих наём иностранного персонала может быть проведена через BFU по ускоренной процедуре за 7 дней.

В BFU необходимо предоставить письмо о намерениях об учреждении и/ или расширении бизнеса на территории Кипра. Письмо должно содержать краткое описание компании, деятельности, информацию о количестве сотрудников, планы по расширению бизнеса и т.д..

Компания также должна предоставить следующие документы:

• Сертификат инкорпорации;
• Сертификат зарегистрированного офиса;
• Сертификат директоров и секретарей;
• Сертификат акционеров, подтверждающий, что иностранные граждане владеют более 50% акций компании.

В случае сложной структуры, когда акционерами кипрской компании являются кипрские или иностранные юридические лица, трасты и т.д., необходимо предоставить документацию, подтверждающую структуру владения до выхода на конечных бенефициаров – физических лиц.

• Аффидевит директора компании, подтверждающий структуру владения;
• Копии паспортов конечных бенефициарных собственников;
• Меморандум и Устав;
• Договор аренды офиса или свидетельство о праве собственности на офисные помещения;
• Аудированную финансовую отчетность (неприменимо для новых компаний);
• Справку об отсутствии задолженности по налоговым обязательствам (неприменимо для новых компаний).

На основании вышеуказанных документов будет установлено соответствие компании требованиям программы.

2. Заявление на получение разрешения на работу и временное проживание иностранного сотрудника вместе с пакетом сопроводительных документов подается в Миграционный департамент. Процедура (последовательность подачи документов) может отличаться в зависимости от того, где находится заявитель – на Кипре или за рубежом, т.е. нужно ли заявителю дополнительно получить разрешение на въезд в Республику Кипр.

Список документов:

• заявление установленной формы;
• паспорт со сроком действия не менее 2 лет с даты подачи заявления;
• CV заявителя;
• дипломы и прочие документы, подтверждающие образование и/или наличие опыта в соответствующей специальности не менее 2 лет;
• трудовое соглашение сроком действия не менее 2 лет;
• заявление работодателя о покрытии расходов на возвращение иностранного сотрудника;
• медицинская справка от врача Кипра с анализом крови, подтверждающим отсутствие у заявителя ВИЧ инфекции, сифилиса, гепатита В и С, а также справка о прохождении флюорографического исследования и отсутствия у заявителя туберкулеза;
• справка об отсутствии судимости из страны происхождения заявителя. Если заявитель постоянно проживает в другой стране, то справка предоставляется из страны проживания;
• документ, подтверждающий адрес проживания на Кипре: договор аренды жилья или свидетельство о праве собственности на жилую недвижимость;
• полис медицинского страхования;
• подтверждение страхования ответственности работодателя;
• подтверждение оплаты компанией в Регистрар ежегодного сбора;
• подтверждение IBAN в кипрском банке и заполненная форма FIMAS;
• Документы, подтверждающие внесение инвестиций в размере 200 000 евро.

Особенности налогового резидентства Кипра

Многие страны уделяют особое внимание месту управления для определения налогового резидентства компании.

Как правило, оно определяется местом жительства большинства директоров фирмы. В соответствии с законодательством Кипра, налоговое резидентство компании устанавливается, когда директор компании проживает на Кипре, или в случае более чем одного директора, большинство директоров проживает на Кипре. Если в компании есть один директор-резидент и один директор-нерезидент, второй должен выполнять часть своей работы на Кипре, обеспечивая большую часть управления компанией и бизнесом, осуществляемым с Кипра.

Другие страны, например, Франция, Россия, Германия, Италия скорее оценивают, где компания фактически эффективно ведет свой бизнес и где она генерирует свою прибыль, чтобы определить налогооблагаемость прибыли иностранной компании.

Проверяемая деловая деятельность

Коммерческое предприятие —это не только «пустая оболочка», но и действующее коммерческое предприятие. Соответствующими критериями могут быть:

1. Компания должна иметь возможность подтверждать связь со своими поставщиками и клиентами (электронные письма, письма, заметки о звонках).
2. Подписание договоров с поставщиками и заказчиками директором компании.
3. Прослеживаемость усмотрения директора в его или ее решениях в соответствии с руководящими принципами, предусмотренными Меморандумом и Уставом и дополнительными решениями акционеров, если это применимо.
4. Директор компании должен подписывать банковские счета компании.
5. Конечно, это зависит от вашего усмотрения, где и как открыть бизнес для вашей кипрской компании, принимая во внимание возможные последствия.
6. Бенефициарные владельцы должны избегать предпринимательской деятельности от имени своей иностранной компании в своей собственной стране.

Если акционер или бенефициарный владелец ведет бизнес в своей стране от имени своей иностранной компании, иностранная компания может понести ответственность за уплату налогов в стране акционера или бенефициарного владельца. Налоговое резидентство Кипра требует, чтобы кипрская компания управлялась с Кипра.

Статус non-domicile на Кипре как стандарт налоговой привлекательности

Следуя вышеуказанным правилам и требованиям, вы, как физическое лицо, можете получить non-dom в достаточно короткий период – после 60 дней постоянного пребывания на Кипре. В отличие от большинства иных предложений, где можно сэкономить на налоговых платежах, Кипр не выдвигает особых правил и требует достаточно короткого периода ежегодного пребывания в юрисдикции.

Налоговые резиденты Кипра в статусе non-domicile также получают преимущество в виде авторитетной репутации самого государства – оно не входит в перечень классических оффшоров, но остается в списке оффшорных зон (то есть таких, где низкие налоговые ставки). При этом кипрская юрисдикция подчиняется стандартам и нормам ЕС, собственные законодательные акты и положения созданы в соответствии с международными законами.

Non-dom на Кипре особенно привлекателен для:

1. сотрудников компаний с иностранным участием (инвестициями)
2. обеспеченных людей, желающих снизить фискальную нагрузку
3. владельцев среднего и крупного бизнеса.

Это отличная возможность добиться прозрачности вашего капитала и бизнеса, так как Кипр работает по Единому стандарту обмена информацией (CRS), который пресекает уклонение от налогов. После получения статуса non-domicile и номера кипрского налогоплательщика вы можете уведомлять собственные фискальные органы и банки о принадлежности к налоговым резидентам Кипра. В этом случае налоговая служба и финансовые учреждения вашей страны будут действовать согласно законодательству именно Кипра, а не любой иной юрисдикции.

Требования для предприятий

Перед регистрацией нового юридического лица владелец дает ему название. Согласно законов Кипра название обязательно должно иметь окончание Limited или Ltd.

Уставной капитал может составлять 1 евро, на эту суму компании разрешено выпустить 1 акцию номиналом 1 евро. Акции без номинала или на предъявителя запрещены.

Все юрлица должны иметь на территории Кипра регистрационный офис и секретаря. Роль последнего может играть другое юридическое лицо.

Предприятию разрешают иметь одного директора, который к тому же может быть единственным держателем акций. Могут существовать несколько акционеров и несколько директоров. При этом роль директора или акционера может играть как физическое лицо, так и юридическое.

Бизнесом разрешают управлять извне: когда директора и акционеры не являются резидентами Кипра.

Если один из директоров компании является резидентом Кипра, можно воспользоваться нормой о запрете двойного налогообложения. Поэтому многие организации имеют номинальных директоров и акционеров. С ними заключают трастовые декларации. Номинальные акционеры не могут распоряжаться акциями без специального разрешения бенифициара. Имена номинальных владельцев и управляющих указывают в большинстве документов компании. Для заключения значительных сделок или проведения переговоров бенифициару или его представителю обычно выдают доверенность.

Затраты на покупку и обслуживание компании на Кипре

Стоимость с номинальным сервисом начинается от 2250 евро. Подробней об актуальных ценах узнайте у менеджера-юриста, или в нашем прайс листе.

Владельцы оффшоров на Кипре обязаны каждый год оплачивать продление, аренду офиса на территории юрисдикции, составление ежегодной отчетности и аудита, а также услуги номинальных директоров и акционеров (в том случае, если регистрируется компания с номинальным сервисом), секретаря.

Отчетность в Республике не уступает по своим объемам другим европейским юрисдикциям, например Латвии или Чехии. Владельцу бизнеса предстоит заботиться о следующем:

Тип	Что включает
Annual Return	Информация о кипрской компании. Ежегодно. Не позднее, чем через 42 дня после ежегодного собрания.
Финансовая отчетность	Данные за прошедший год. Подается даже в том случае, если деятельность не велась.
Предварительная налоговая отчетность	Предполагаемая прибыль за актуальный отчетный период. Подается до 31 июля.

Кипр предлагает множество преимуществ и стимулов для регистрации холдинга, что делает ее привлекательной для международного бизнесмена. Ниже приведены основные налоговые льготы кипрского холдинга:

1. Распределение прибыли своим акционерам-нерезидентам проходит без удержания налогов. Это одно из его главных преимуществ, делающее корпоративную ставку налога на прибыль холдинга, зарегистрированного на Кипре, в размере 12,5%, мощным инструментом и фундаментом в построении выгодного международного бизнеса.

1. Нулевой налог на доходы от продажи ценных бумаг. Это также является основным налоговым преимуществом, поскольку во многих странах этот доход облагается высокими налогами.

1. Кипрский холдинг может получать дивиденды от других компаний, зарегистрированных на Кипре или в любой другой стране, по очень низкой или даже нулевой ставке подоходного налога.

1. Нулевой налог на прибыль от постоянного представительства Кипрской холдинговой компании, зарегистрированного за рубежом.

1. 2% корпоративного налога на доходы от управления правами интеллектуальной собственности.

1. Нет налога на оборону, который составляет 30%, на процентный доход!

1. Многие другие налоговые льготы и преимущества.

Отсутствие налога на доходы от торговли ценными бумагами

В соответствии с законодательством Кипра, термин «ценные бумаги» включает в себя акции, облигации, долговые обязательства, опционы, фьючерсы, бинарные опционы, схемы коллективного инвестирования, которые могут быть открытыми или закрытыми, и договора-репо на право собственности.

Согласно кипрского законодательства, такие ценные бумаги, как: переводные векселя, валютные операции и долговые расписки, — не являются ценными бумагами, и поэтому выручка от этих источников будет облагаться налогом в размере 12,5%.

Если холдинговая компания является налоговым резидентом и владельцем недвижимого имущества, и при этом, если все ее акции будут проданы третьей стороне, то это будет считаться продажей имущества, а не ценных бумаг. Соответственно, будет взиматься налог на прирост капитала в размере 20% от стоимости имущества.

Стоит ли покупать готовый бизнес на Кипре

Кипрское законодательство не запрещает иностранцам приобретать в стране действующие компании за честно заработанные деньги, а рынок богат предложениями на любой вкус. Купить готовый бизнес на Кипре для русских предпринимателей часто бывает проще и выгоднее, чем пытаться создавать все на пустом месте. Его прибыльность и перспективы оценивать легче, тем более что можно приобрести бизнес с недвижимостью и без, налог на покупку платить не нужно.

Процедура покупки проста:

• подобрать подходящие варианты;
• проверить компанию Кипра — провести аудит и начать переговоры с владельцем;
• заключить договор купли-продажи.

Вместе с тем есть большой шанс купить кота в мешке – тот семейный бизнес, который приносил доход киприоту, не обязательно будет столь же выгоден для иностранца. Зато таким образом можно гарантированно обрести статус резидента Кипра.

Если есть планы остаться на Кипре навсегда, первоначально необходимо получить Pink Slip — визу временного резидента. Она полагается тем, кто едет на учебу, лечение или в качестве гостя. Стоимость Pink Slip 140 евро. Через год визу можно продлить уже за 70 евро, если не было нарушений визового режима. Обладатель Pink Slip должен находиться на острове не менее 182 дней в году. Если иностранец отсутствовал более 90 дней подряд, визу придется оформлять заново.

Чтобы получить Pink Slip, необходимо подготовить и подать в посольство Республики Кипр по месту жительства:

• Действующий загранпаспорт и копию всех страниц. То же самое на членов семьи.
• Анкету.
• 4 фотографии установленного образца.
• Документы, подтверждающие права на недвижимость. Если собственного дома или квартиры на острове нет, необходимо арендовать.
• Справку о наличии на счету не менее 15 тыс. евро на одного человека. Если заявитель едет с супругой (супругом), на него дополнительно потребуется не менее 10 тыс. евро. На каждого из детей — по 5 тыс. евро. Если едет несколько человек, на каждого открывается именной расчетный счет в банке.
• Медицинские полисы на каждого члена семьи.
• Гарантию от банка сроком на 2 года и более.
• Свидетельство о браке, его перевод с нотариальным заверением и апостилем.

Предоставляются свидетельства о рождении детей с переводом и заверением.

При наличии детей необходимо составить на английском языке и заверить в суде Кипра заявление, что подрастающее поколение будет проживать с родителями. В учебном заведении берется справка, что дети там будут получать образование.

Вариантов вывода капитала множество – сегодня по всему миру разбросаны страны, которые предоставляют низкие налоговые ставки, обеспечивают конфиденциальность и многие другие условия комфорта. Несмотря на разнообразие, россияне традиционно предпочитают Республику Кипр.

Регистрация фирмы на европейском острове позволяет получить все необходимое для создания международной компании недалеко в пределах ареала обитания, а не где-то далеко за океаном. Стабильная история, которая является, пожалуй, главным преимуществом, пошатнулась лишь раз – во время кризиса 2012-2013 гг. С тех пор репутация была восстановлена, а банки предприняли необходимые действия для защиты своих клиентов. Другое преимущество – низкие налоговые ставки. Это первопричина обращения к услугам гостеприимного острова.

Кипрская оффшорная зона для вашего бизнеса

Капитал всегда движется туда, где ему комфортнее. Комфорт – это невысокие налоги, отсутствие валютного регулирования и контроля, защита активов и сохранение конфиденциальности. Во многих государствах эти условия выполняются не в полном объеме, а в отдельных регионах отсутствую в принципе. Поэтому открытие офшорной компании в государстве со льготным налогообложением является почти обязательным условием успешного и рационального существования бизнеса.

Многие считают вывод капитала незаконным действием. С моральной точки зрения, в какой-то степени, так и есть. Налоги, которые платятся в казну государства, идут на социальное обеспечение, предоставление бюджетных инвестиций и субсидий, обслуживание государственного долга, закупку товаров и оборудования для государственных нужд, обеспечение обороноспособности страны. Выводя капитал или его часть за рубеж, вы лишаете сограждан своего взноса на общее светлое настоящее.

Однако, с точки зрения буквы закона, действия, связанные с офшорами, считаются легальными. На первое место здесь выходят вопросы финансовой целесообразности. Выбирая что для вас важнее – государство или собственный бизнес, вы автоматически определяете, имеется ли смысл в регистрации компании в Панаме или на Каймановых островах.

Если после просчета текущих расходов и прибыли, оценки рисков и возможностей, которые могут открыться после вывода компании за рубеж, вы все-таки решили открыть компанию в офшоре, перед вами возникнет цепочка новых вопросов – какую страну лучше выбрать, как осуществить процесс регистрации фирмы и прочие.

Как зарегистрировать компанию оффшор на Кипре?

Открыть офшор на Кипре не так сложно, как может показаться. Удобное корпоративное законодательство позволяет зарегистрировать предприятие в короткие сроки и содержать его с минимальными расходами. Чтобы сделать это без проблем, необходимо соответствовать общим требованиям. В частности, нужно иметь:

1. местного регистрационного агента;
2. зарегистрированный уставной капитал на сумму не менее 1000 евро;
3. юридический адрес;
4. хотя бы одного акционера, директора и секретаря.

Для регистрации нужно предоставить информацию о держателях акций и директорах, копии учредительных документов компании-учредителя (для юридических лиц), краткое описание деятельности, а также сведения о бенефициарах. Последний пункт не должен смущать: согласно законодательству территории вся информация о выгодоприобретателях строго конфиденциальна.

Процедура регистрации фирмы состоит из нескольких стандартных шагов:

• Выбор оригинального названия (законодательство региона запрещает учреждение предприятий с одинаковым наименованием).
• Внесение организации в реестр компаний Кипра, легализация поданных корпоративных документов (в том числе, Учредительный договор и Устав).
• Открытие банковского счета.
• При оперативной работе все эти шаги (включая открытие счета) укладываются в три недели. По окончании процесса регистрации владельцу передают пакет корпоративных документов – компания создана.

Похожие записи:

• Порядок предоставления дополнительного отпуска
• Когда неуплата налогов грозит тюрьмой
• Перечисление алиментов не полностью: как будут наказывать в 2022