Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет в 2022 году: что нужно знать при покупке квартиры». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.
Сумма налогового вычета при покупке квартиры
Размер вычета в 2023 году остался прежним:
- Не более 2 млн руб. на приобретение, строительство и ремонт (от суммы отсчитываются 13%). Сумма, которую можно вернуть, составляет до 260 тыс. руб.
- Не более 3 млн руб. расходов на проценты по целевому займу (от суммы отсчитываются 13%). Максимальная сумма к возврату – 390 тыс. руб.
Ограничения по зарплате
Налоговый вычет — это сумма возврата уплаченного вами НДФЛ, которую работодатель автоматически вычитает и переводит в налоговую.
Например, вы решили получить возврат процентов по ипотеке за прошлый год. В итоге вам вернут сумму, которая будет положена из расчета 13% от суммы выплаченных процентов банку за указанный период, но не более суммы уплаченных налогов в указанном году.
Пример: ваш годовой доход до налогообложения составил 720 000 рублей (зарплата — в среднем по 60 000 в месяц). С этой суммы вы заплатили НДФЛ 13% в размере 93 600 рублей. Соответственно, в 2022 году вы сможете получить вычет до 93 600 рублей.
Узнать, какая сумма вам полагается за определенный год, можно из справки 2-НДФЛ, которая по вашему запросу предоставляется работодателем в любой момент.
Пример расчета суммы НДФЛ к возврату
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.
Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.
Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.
Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.
Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.
В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:
- Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
- При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
- Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
- Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.
Ocoбeннocти нaлoгoвoгo вычeтa нa квapтиpy
Нaлoгoвый вычeт мoжнo oфopмить зa пpeдыдyщиe 3 гoдa. To ecть ecли вы oфopмляeтe eгo в 2019, знaчит, нyжны cпpaвки, пoдтвepждaющиe вaши дoxoды зa 2016-2018 гoдa. Cyщecтвyeт мaкcимaльный лимит нaлoгoвoгo вычeтa, ycтaнoвлeнный гocyдapcтвoм — 2 000 000 pyблeй. Этo aктyaльнo для любoгo жилья, кyплeннoгo и зapeгиcтpиpoвaннoгo c 2003 гoдa. Ecли квapтиpa былa пpиoбpeтeнa дo 2003 гoдa, тo лимит тoлькo 600 000 pyблeй.
C 2014 гoдa нaлoгoвый вычeт нe oгpaничeн oдним oбъeктoм нeдвижимocти. Moжнo пpиoбpecти нecкoлькo квapтиp и зaпpocить выплaтy, нo вepнyть дeньги мoжнo тoлькo c этoй cyммы, дaжe ecли нa пoкyпкy жилья вы пoтpaтили бoльшe. To ecть 260 000 pyблeй — 13% oт 2 миллиoнoв — этo мaкcимaльнaя cyммa, кoтopyю вы мoжeтe пoлyчить. Ecли жe квapтиpa пpиoбpeтaлacь в ипoтeкy, нaлoгoплaтeльщик мoжeт вoзмecтить бoльшyю cyммy, дo 390 000 pyблeй — гocyдapcтвo кoмпeнcиpyeт чacть пpoцeнтoв пo кpeдитy. Ecли квapтиpa былa пpиoбpeтeнa в 2014 гoдy и пoзжe, тo нaлoгoвый вычeт мoжeт пoлyчить кaждый из ee coбcтвeнникoв, иcxoдя из лимитa в 2 000 000 pyблeй нa чeлoвeкa. К пpимepy, мyж и жeнa, влaдeющиe тaкoй квapтиpoй, мoгyт пoлyчить пo 260 000 pyблeй нa кaждoгo. Жильe, пpиoбpeтeннoe дo 2014 гoдa, oгpaничeнo oдним лимитoм внe зaвиcимocти oт кoличecтвa coбcтвeнникoв.
Ктo мoжeт paccчитывaть нa нaлoгoвый вычeт?
Нa нaлoгoвый вычeт мoжeт paccчитывaть любoй гpaждaнин Poccии, кoтopый плaтит НДФЛ. Moжнo быть нeoфициaльнo тpyдoycтpoeнным, нo cдaвaть квapтиpy и плaтить c этoгo нaлoги. Кpoмe тoгo, нeoбxoдимo быть нaлoгoвым peзидeнтoм cтpaны — нaxoдитьcя нa тeppитopии Poccии xoтя бы 183 дня в гoдy.
Пeнcиoнepы тaкжe мoгyт вepнyть чacть зaтpaт нa жильe, нo тoлькo в тoм cлyчae, ecли oни вышли нa пeнcию нe бoлee 3 лeт нaзaд. Ecли квapтиpa былa кyплeнa для нecoвepшeннoлeтнeгo peбeнкa, тo eгo poдитeли мoгyт пoлyчить дoпoлнитeльный нaлoгoвый вычeт. Toгдa poдитeли пoлyчaт выплaты зa ceбя и зa peбeнкa — coглacнo pacпpeдeлeнию дoлeй нeдвижимocти. Coглacиe peбeнкa для этoгo нe тpeбyeтcя.
Кoмпeнcaцию мoжнo пoлyчить тoлькo зa жильe, кyплeннoe в Poccии. Taкжe cдeлкa нe дoлжнa зaключaтьcя мeждy cвязaнными лицaми — к пpимepy, poдcтвeнникaми. Oднaкo квapтиp, пpиoбpeтeнныx y бaнкa зa дoлги или кyплeнныx c ayкциoнa, вычeт кacaeтcя. Нaлoгoвый вычeт мoжнo пoлyчить тoлькo в тoм cлyчae, ecли вы иcпoльзoвaли для пoкyпки личныe или взятыe в кpeдит дeньги. Boзвpaт пo мaтepинcкoмy кaпитaлy пoлyчить нeльзя.
Какие документы потребуются для оформления налогового вычета с покупки дома?
Для получения налогового вычета нужно подготовить следующий пакет документов:
-
выписка из ЕГРН;
-
справка о доходах и суммах удержанного налога (бывшая 2-НДФЛ – можно получить у работодателя)
-
копия договора купли-продажи дома;
-
платежные документы (выписка о перечислении средств на счет продавца, расписка, квитанции к приходным ордерам);
-
копия ипотечного договора (при покупке дома в ипотеку);
-
справка о выплаченных процентах по ипотеке (при покупке дома в ипотеку).
Во-первых, для получения льготы вы должны быть резидентом Российской Федерации, иметь стабильный официальный источник дохода, а также исправно платить налоги. Во-вторых, вычет предоставляется в трех случаях: покупки недвижимости, строительства, а также закрытия ипотечного кредита. В-третьих, чтобы претендовать на льготный возврат, вы обязаны подготовить необходимый пакет документов. Также правило распространяется исключительно на резидентов РФ, которые имеют официальный источник дохода, исправно платят налоги. Что касается сделок, совершавшихся путем ипотечного кредитования, то здесь ключевое требование, чтобы продавцом выступал не близкий родственник.
Если не принимать во внимание частные ситуации, а отталкиваться от стандартного минимума, то он выглядит так:
- декларация 3-НДФЛ;
- выписка о доходах;
- заявка на возврат;
- копия паспорта;
- договор купли-продажи;
- свидетельство, подтверждающее ваши права собственника;
- справки, указывающие на уровень расходов при оформлении недвижимости в собственность.
Кто может получить вычет
Возвращение денег при покупке квартиры допустимо только при соблюдении ряда условий.
Деньги за купленное жилье возвращают, если:
| Возврат допустим | Возврат невозможен |
| Покупатель является плательщиком налога на доходы, у него белая зарплата, с которой регулярно идут отчисления в бюджет | Покупатель не платит взносы в бюджет, потому что у него черная зарплата. При серой зарплате имеет значение только та часть, которую показывают налоговой – официальная |
| Куплено жилье или доля в нем: квартира, частный дом, комната | За гараж и голую землю вернуть деньги нельзя |
| Право собственности должно быть зарегистрировано в ЕГРН | Если квартиру оплатили, но право еще не зарегистрировали в ЕГРН – возврат оформить нельзя |
| При покупке квартиры по ДДУ деньги можно возвращать после подписания акта приемки жилья | Момент регистрации или оплаты ДДУ не имеет значения, только момент фактической передачи жилья, даже если весь дом еще не сдан в эксплуатацию |
| На квартиру потрачены собственные или заемные средства – ипотека, целевой заем у работодателя | Получить возврат с государственной поддержки (материнский капитал, земельный сертификат и т.д.) невозможно |
| Если квартиру купили у застройщика в черновой отделке, можно вернуть деньги не только за само жилье, но и за ремонт | Правило не работает, если квартира куплена на вторичном рынке и ее пришлось восстанавливать после предыдущих владельцев |
С каких доходов можно получить налоговый вычет
До 2014 года налоговый вычет после покупки недвижимости можно было оформить лишь единожды на протяжении жизни, но сегодня налоговый вычет только ограничивается количеством средств, которые можно вернуть.
На имущественный налоговый вычет можно претендовать в установленных законом случаях, к которым относятся:
- Заключение сделки коммерческого характера, в результате которой гражданин становится собственником части помещения (к примеру, по договору долевого участия).
- Несение затрат на строительство жилого помещения (расходы подтверждаются платежными документами):
- разработка проекта жилья, составление сметы;
- покупка строительных материалов;
- приобретение незавершенного объекта для доведения его до уровня пригодного к проживанию строения;
- затраты на осуществление работ по строительству, отделке, проведению коммуникаций и т.д.
- Покупка квартиры или дома на собственные и заемные деньги и последующая выплата ипотеки со ставкой выше 0% (вычет предоставляется за проценты по займу):
- затраты на покупку помещения;
- затраты на соблюдение законной процедуры покупки жилья (к примеру, оплата консультации юриста);
- составление плана перепланировки, затраты на отделку и ремонт.
- Человек покупает и оформляет во владение жилое имущество с целью использования его по прямому назначению (к примеру, гражданин приобрел землю категории ИЖС, чтобы строить на ней коттедж).
В каких случаях предоставляется ИНВ
Чтобы гражданин смог получить налоговый вычет, должны соблюдаться следующие условия:
- налогоплательщик работает официально, то есть платит НДФЛ;
- налог на доходы исчисляется обязательно по налоговой ставке 13 % (ч. 3 ст. 210, ч. 1 ст. 224 НК);
- гражданин потратил именно свои собственные денежные средства на приобретение квартиры, комнаты, доли, земельного участка, или на строительство жилья в рамках ИЖС;
- у гражданина есть весь комплект подтверждающей произведенные расходы документации (чеки, квитанции о приобретении отделочных материалов – аб. 3 п. 4 ч. 3 стат. 220 НК, договор купли-продажи с указанием цены недвижимости и др.);
- ранее налогоплательщик полностью не воспользовался своим правом на ИНВ — см. ч. 11 ст. 220 НК, где сказано, что ИНВ предоставляется лишь 1 раз в жизни, то есть если гражданин раньше уже полностью воспользовался своим правом на него (то есть уже вернул из бюджета 390000 рублей), то все – в дальнейшем осуществить возврат НДФЛ за покупку квартиры не представится возможным.
Перенесение остатков ИНВ
Ч. 9 ст. 220 НК четко гласит – если налогоплательщик не может использовать всю сумму ИНВ в одном году, ничего страшного – неиспользованные средства будут перенесены на последующие налоговые периоды.
Например, гражданин в 2017-м купил квартиру за 1 млн. В 2017 году он перечислил через налогового агента в бюджет 40000 рублей подоходного налога. Получается так:
- 40000 рублей ему вернут по истечении 2017 года;
- еще 40000 рублей – по истечении 2018 года (если зарплата не поменяется);
- еще 40000 – 2019 года;
- и оставшиеся 10000 рублей – по окончании 2020 года.
Возврат налога за годы, которые предшествовали обращению налогоплательщика за ИНВ
Есть и другая ситуация. Например, налогоплательщик купил квартиру за 1 млн. рублей (то есть размер вычета – 130000 рублей) в 2015 году. Он не знал, что ему положен какой-то там ИНВ. Узнал он об этом, допустим, в 2022 году. Соответственно, гражданин сразу пошел к налоговикам с декларацией и соответствующими документами, подтверждающими понесенные расходы.
Понятное дело, что вернуть НДФЛ за годы, предшествующие 2015-му, как мы указали выше, нельзя. Но есть и еще одно ограничение, указанное в ч. 7 ст. 78 НК – возврат излишне уплаченного в бюджет налога производится не более чем за 3 года, которые предшествовали году обращения за ИНВ.
Вот и получаем, что налоговики вернут этому гражданину сразу НДФЛ, который он заплатил за:
- 2019-й;
- 2020-й;
- 2021-й;
- и 2022-й годы.
Если он уплатил в каждом из этих лет, допустим, по 40000 рублей НДФЛ, понятно, что ИНВ ему заплатят сразу, то есть полную сумму – 130000 рублей. А если заплатил, например, по 10000 рублей в каждом году, тогда сразу вернут 40000, а оставшиеся 90000 будут перенесены на 2023, 2024, 2025 годы и так далее, пока вся сумма ИНВ не будет выплачена.
Рубрика «Вопросы и ответы»
Вопрос №1. В 2014 году мы приобрели квартиру, для чего взяли ипотечный кредит. Можем ли мы претендовать на возмещение НДФЛ не только от стоимости квартиры, но и от процентов, которые мы выплатим банку? И какой максимальный размер? Подскажите, пожалуйста, какова максимальная сумма вычета по процентам?
Согласно налогового законодательства РФ максимальная сумма налогового вычета составляет 2 000 000 рублей на каждого человека, предельная сумма налогового вычета по процентам составляет 3 000 000 рублей.
Вопрос №2. В 2013 году мы приобрели квартиру в общую долевую собственность, но возмещением НДФЛ при покупке квартиры ещё не занимались. Есть ли какие-то временные ограничения?
Вы имеете право подавать документы на возмещение НДФЛ при покупке квартиры в любое время, но при этом необходимо быть внимательными при заполнении заявления. В вопросе не прозвучала стоимость квартиры, но, несмотря на это, хочется напомнить о том, что покупка жилья была произведена до 01.01.2014 г., в связи с чем Вы можете претендовать на налоговый вычет в пределах 2000000 рублей с объекта недвижимости.
Декларация 3-НДФЛ: документы при покупке квартиры
Оформить декларацию о доходах 3-НДФЛ, собрать необходимые документы и предоставить в налоговую инспекцию – это все, что необходимо сделать налогоплательщику для подтверждения своего права на имущественный вычет по НДФЛ. Налоговики проверят полученные документы и по результатам проверки примут решение о возврате денег.
В 2017 году декларацию и документы для 3-НДФЛ при покупке квартиры могут подать те, кто стал собственником квартиры в 2016 и более ранних годах. Срока давности для возврата НДФЛ не существует, поэтому вычет можно получить за жилье, купленное в любом году, но налог вернут только за 3 ближайших года.
Декларацию 3-НДФЛ, к которой будут приложены все остальные документы, заполняют по форме, утвержденной приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/671 от 24.12.2014 (в ред. от 10.10.2016). Подавать 3-НДФЛ для возврата налога можно в течение всего года, следующего за отчетным – сроки законом не ограничены.
Документы для получения НДФЛ при покупке квартиры
К оригиналу заполненной декларации 3-НДФЛ необходимо приложить документы, которые подтвердят право налогоплательщика на вычет. Комплект будет отличаться в зависимости от ситуации, но в любом случае, для возврата НДФЛ при покупке квартиры, пакет документов будет включать:
- Заявление на возврат НДФЛ, в котором указываются реквизиты банковского счета для перечисления денег инспекцией;
- Справка от работодателя по форме 2-НДФЛ за год, по которому налогоплательщик хочет вернуть налог. 2-НДФЛ служит подтверждением, что налог с дохода физлица начислялся и уплачивался работодателем в бюджет.
Документы для вычета НДФЛ при покупке квартиры – готового объекта недвижимости (в копиях):
- Договор о купле-продаже,
- Свидетельство о госрегистрации права собственности (для собственности, зарегистрированной до 15.07.2016 г.), либо выписка из Единого госреестра недвижимости (для собственности, зарегистрированной 15.07.2016 и позднее). В ситуации, когда свидетельство о праве собственности на квартиру – готовый объект недвижимости, получено по решению суда, копия этого решения тоже прикладывается к документам.
- Акт приема-передачи квартиры,
- Документы, подтверждающие оплату покупки – расписки продавца, кассовые чеки, квитанции, платежки, выписки банка и прочие,
Список документов 3-НДФЛ при покупке квартиры на этапе строительства будет включать копии:
- Договора долевого участия в строительстве (вместо договора купли-продажи),
- Акта приема-передачи жилья (заменяет документ о праве собственности).
Для получения вычета по ипотечным процентам к декларации 3-НДФЛ прилагаются:
- Кредитный договор с банком (договор ипотеки),
- График погашения ипотечных процентов и кредита (в составе договора ипотеки, или отдельным документом),
- Справка из банка, выдавшего кредит, об уплате ипотечных процентов за отчетный год (оригинал),
- Подтверждающие документы об оплате процентов по ипотеке: кассовые чеки, квитанции, платежки и т.п. Если подтверждающие документы по какой-либо причине утрачены, оплату может подтвердить выписка банка по счету.
На каких условиях можно получить возврат НДФЛ при покупке квартиры
Претендовать на получение имущественного налогового вычета могут исключительно официально трудоустроенные граждане, получающие легальный доход, с которого работодатель удерживает НДФЛ по ставке 13% для направления средств в бюджет Федеральной налоговой службы.
К получателям налогового вычета предъявляются определенные условия — некоторые требования являются общими для всех, а отдельные ограничения обусловлены характером сделки по приобретению недвижимости. К общим требованиям относятся следующие моменты:
- налоговый вычет можно получить только в том размере, в каком налогоплательщик уплачивал НДФЛ в течение последнего налогового периода (календарного года);
- максимальный размер имущественного налогового вычета не может превышать 13% от суммы в 2 млн. рублей (при этом, если недвижимость стоила меньше, 13% исчисляются на основании ее фактической стоимости);
- заявлять о своем праве на имущественный вычет гражданин может несколько раз, но общая сумма по всем вычетам не может превысить 260 000 рублей (13% от 2 млн. рублей), но это относится только к тем объектам недвижимости, что были приобретены позднее 1 января 2014 года;
- если недвижимость куплена в период до 1 января 2014 года, возврат налога можно осуществить лишь единожды;
- пенсионеры могут заявить о своем праве на имущественный вычет, только если недвижимость куплена в течение первых 3 лет после выхода на пенсию (тогда учитываются доходы по последнему месту работы за последние 3 года);
- если заявитель обращается за оформлением вычета в налоговую службу, написать заявление можно только в будущем году с момента совершения покупки (в новом налоговом периоде), а в бухгалтерию по месту работы можно обращаться сразу;
- если налоговый вычет оформляется через работодателя (путем освобождения от удержания 13% НДФЛ с зарплаты в течение рабочего года), предварительно следует получить в отделении ФНС справку о наличии права на получение вычета;
- воспользоваться своим правом на имущественный вычет необходимо в первые 3 года после покупки недвижимости.