Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужно ли пенсионерам платить в Украине налог на недвижимость». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Как правило, ставку налога на недвижимость устанавливают местные органы власти, поэтому она отличается в разных городах и может меняться каждый год. Если в 2016 году она была от 0 до 3 процентов минимальной заработной платы, то позже, в 2017 и 2018 годах, максимальную ставку уменьшили до 1.5%.
Ставки налога на недвижимость в 2023 году
В 2019 году по всей Украине ставки налога уменьшились с максимальных 3% до 1,5%. Это связано с выросшей минимальной заработной платой. Но в денежном выражении платить нужно будет всё равно больше.
Если в 2017 году вы заплатили за лишние 40 квадратных метров 550 гривен, то уже в 2019 и 2020 году придётся оплатить больше тысячи.
Налог зависит от ставки в вашем городе. Как правило, она может быть от 0,5% до 1,5% от минимальной зарплаты в 3723 гривны в 2018 году, 4173 гривны в 2019 году и 4723 в 2020 году. Но местные органы власти своим решением могут её изменить.
Итого получается, нужно умножить лишнюю площадь на сумму от 18,6 гривен до 56 в 2018 году и от 20,9 гривен до 62,6 в 2019 году. Так рассчитывается итоговый платёж налога, который вы должны уплатить за недвижимость в Украине.
Если налог за 2019 год вы должны уплатить в 2020 году, то налог за 2020 год нужно платить в 2021 году, а за 2021 год – в 2022 году.
Налог на недвижимость для юридических лиц
Как для физических лиц, так и для юридических, предусмотрен налог на недвижимость. Он регулируется статьёй 266 Налогового кодекса Украины. Если обобщить смысл статьи, то можно сделать вывод, что списка льгот по налогу на недвижимость у юридических лиц нет, кроме определённых видов деятельности. Как правило, они платят за всю недвижимость, которая подлежит налогообложению.
Ставки налога для юридических лиц лучше узнавать у местных органов власти или налоговой в вашей области. Они меняются в зависимости от типа и назначения имущества.
Как правило, порядок уплаты налога на недвижимость для юридических лиц несколько иной. Они сами должны заполнить налоговую декларацию и отправить её в налоговую.
Налоговую декларацию нужно подать не позднее 20 февраля каждого года с разбивкой по кварталам. Если это новоприобретённое имущество, то налоговую декларацию нужно подать не позднее 30 дней с момента получения права собственности.
Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в налоговый орган. Это необязательное требование — налоговая сама проверит, нет ли у гражданина права на льготу.
«Граждане, имеющие право на налоговую льготу, могут не направлять заявление. Тогда льгота предоставляется им на основании имеющихся у налогового органа сведений, в том числе полученных им по запросу. В этом случае льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога», — отметил Степан Хантимиров.
Так что, если гражданин хочет выбрать объект налогообложения, на который будут распространяться льготы, уведомление лучше подать. К тому же подача заявления ускорит проверку. Заявление подается не позднее 31 декабря текущего года. К нему нужно приложить документы, которые подтверждают право на получение льготы (например, удостоверение инвалида), и документы на облагаемое налогом имущество.
За какие объекты недвижимости не надо платить налог?
Законом предусмотрен длинный перечень объектов недвижимости, не являющихся объектами налогообложения:
- объекты в зонах отчуждения и в зонах обязательного отселения;
- недвижимость организаций, которые содержатся за счет государственного или местного бюджета и не являются прибыльными;
- жилая и нежилая недвижимость, находящаяся в собственности органов государственной или местной власти;
- здания общеобразовательных и дошкольных учреждений;
- недвижимость, находящаяся в собственности религиозных организаций (кроме объектов, предназначенных для ведения хозяйственной и/или производственной деятельности);
- детские дома и общежития;
- квартиры, которые официально признаны аварийными и непригодными для проживания;
- недвижимость, используемая средним и малым бизнесом, который ведет хозяйственную деятельность на рынках и в малых архитектурных формах;
- санаторно-курортные учреждения, оздоровительные комплексы для детей;
- объекты коммунальных и государственных центров олимпийской подготовки, детско-юношеские спортивные школы;
- жилая недвижимость, принадлежащая приемным или многодетным семьям, у которых на воспитании находятся более 5 детей;
- базы олимпийской и паралимпийской подготовки и многие другие объекты недвижимости.
Как измеряется ставка налогообложения
Согласно НКУ, ставки налога для объектов жилой и нежилой недвижимости, находящиеся в собственности физических и юридических лиц, устанавливаются по решению сельского, поселкового, городского или совета объединенных территориальных общин в зависимости от места расположения (зональности) и типов таких объектов. Размер ставки не должен превышать 1,5% от суммы минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 кв. м базы.
База налогообложения — это общая площадь объекта жилой и нежилой недвижимости, включая его части. База налогообложения объекта, находящегося в собственности физических лиц, исчисляется контролирующим органом на основании данных Государственного реестра вещных прав на недвижимое имущество, а также оригиналов соответствующих документов налогоплательщика, в частности, документов на право собственности. Юридические лица должны определять базу самостоятельно.
Льготы по уплате налога на недвижимость, отличную от земельного участка
Органы местной власти имеют право определять не только ставку налогообложения. Они также устанавливают льготы по налогу, уплачиваемому на соответствующей территории с объектов недвижимости, которые находятся в собственности физических или юридических лиц, общественных объединений, благотворительных и религиозных организаций. Льготы для физических лиц определяются исходя из их имущественного положения и уровня доходов. Некоторые советы, например, освобождают от налога на недвижимость участников АТО и их семьи, а также ликвидаторов последствий аварии на ЧАЭС. НКУ не определяет отдельных льгот для пожилых людей, однако в некоторых населенных пунктах налог на недвижимость для пенсионеров отменили решением органов местной власти.
Льготы по налогу, уплачиваемому на соответствующей территории с объектов нежилой недвижимости, устанавливаются в зависимости от имущества, с которого взимается налог. Таким образом, например, удается избегать требований по налогообложению «удобств во дворе», погребов, хлевов и других хозяйственных построек в сельской местности.
К льготам также относится уменьшение площади жилой недвижимости, подлежащей налогообложению. База налогообложения для жилья, находящегося в собственности физического лица, уменьшается один раз за налоговый год, для:
- квартиры (квартир) независимо от их количества — на 60 кв. м;
- жилого дома (домов) независимо от их количества — на 120 кв. м;
- различных типов объектов жилой недвижимости, в том числе их долей (в случае одновременного нахождения в собственности налогоплательщика квартиры (квартир) и дома (домов) — на 180 кв. м.
За каждый «лишний» квадратный метр придется платить налог.
При наличии в собственности более одного объекта жилой недвижимости одного типа, в том числе их долей, налог исчисляется исходя из суммарной общей площади таких объектов, с учетом льготной площади. Тоже самое касается объектов жилой недвижимости разных видов.
Например, лицу на праве собственности принадлежат две квартиры, одна из них площадью 80, другая — 40 кв. м. Налог начисляется на площадь 60 кв. м (120 кв. м — 60 кв. м = 60 кв. м).
Физлицо лишается льготы в двух случаях:
- если недвижимость превышает пятикратный размер площади, которая не подлежит налогообложению: для квартиры/квартир — более 300 кв. м, для жилого дома/домов — более 600 кв. м, для разных типов объектов жилой недвижимости — более 900 кв. м;
- объект используется собственниками с целью получения доходов (сдается в аренду, лизинг, ссуду, в предпринимательской деятельности).
Физические лица-предприниматели, которые отметили свое жилье как налоговый адрес и осуществляют деятельность в собственной квартире или доме, должны платить налог начиная с первого квадратного метра площади.
Налоги для предпринимателей
Размер налоговых платежей для предпринимателей будут фиксированными в течение всего года.
Суммы единого налога для 1 и 2 групп ФЛП привязаны к прожиточному минимуму и минимальной зарплате соответственно. В 2023 году сумма ЕП ежемесячно для них будет составлять:
- 1 группа ФЛП — 268,4 гривны, то есть 10% от прожиточного минимума;
- 2 группа ФЛП – 1 340 гривен, то есть 20 % от минимальной зарплаты.
Для 3 группы ФЛП ставки в 2023 году не изменятся:
- 5% от суммы доходов для неплательщиков НДС;
- 3% от суммы доходов для плательщиков НДС;
- специальные 2% для неплательщиков НДС во время действия военного положения.
Размеры Единого социального взноса в 2023 году будут такими:
- минимальный ЕСВ – 1 474 гривны в месяц;
- максимальный ЕСВ – 22 110 гривен в месяц.
Ставка ЕСВ за себя для ФЛП будет составлять 4422 гривны за каждый квартал 2023 года, или 22% от действующей минимальной зарплаты ежемесячно.
Налог на какие объекты не нужно платить:
- объекты недвижимости, находящиеся в собственности органов государственной власти, органов местного самоуправления, а также организаций, созданных ими в установленном порядке, которыек полностью содержатся за счет соответствующего государственного бюджета или местного бюджета и являются неприбыльными;
- объекты, расположенные в зонах отчуждения и безусловного (обязательного) отселения, определенные Законом, в том числе их части;
- здания детских домов семейного типа;
- общежития;
- жилую недвижимость непригодную для проживания, в том числе в связи с аварийным состоянием, признанную такой согласно решению сельского, поселкового, городского совета или совета объединенной территориальной общины;
- объекты жилой недвижимости, в том числе их части, принадлежащие детям-сиротам, детям, лишенным родительской опеки, и лицам из их числа, признанным такими в соответствии с Законом, детям с инвалидностью, воспитываемым одинокими матерями (родителями), но не более одного такого объекта на ребенка;
- объекты нежилой недвижимости, использующиеся субъектами хозяйствования малого и среднего бизнеса, осуществляющими свою деятельность во временных сооружениях для осуществления предпринимательской деятельности и/или в малых архитектурных формах и на рынках;
- здания промышленности, отнесенные к группе «Здания промышленные и склады» (код 125) Государственного классификатора зданий и сооружений ДК 018-2000, используемые по назначению в хозяйственной деятельности субъектов хозяйствования, но не сдаются их владельцами в аренду, лизинг, заем;
- объекты жилой и нежилой недвижимости, находящиеся в собственности общественных объединений лиц с инвалидностью и их предприятий;
- объекты недвижимости, находящиеся в собственности религиозных организаций, (приюты, интернаты, больницы и т.п.), кроме объектов недвижимости, в которых осуществляется производственная и/или хозяйственная деятельность;
- здания дошкольных и общеобразовательных учебных заведений независимо от формы собственности и источников финансирования, которые используются для предоставления образовательных услуг.
- объекты нежилой недвижимости государственных и коммунальных детских санаторно-курортных заведений и заведений оздоровления и отдыха детей. В случае исключения из Реестра неприбыльных учреждений и организаций декларация подается плательщиком налога на протяжении 30 календарных дней со дня исключения, а налог уплачивается начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором произошло исключение из Реестра неприбыльных учреждений и организаций;
- объекты нежилой недвижимости государственных и коммунальных центров олимпийской подготовки, школ высшего спортивного мастерства, центров физического здоровья населения, центров по развитию физической культуры и спорта лиц с инвалидностью, детско-юношеских спортивных школ, а также центров олимпийской подготовки, школ высшего спортивного мастерства, детско-юношеских спортивных школ и спортивных сооружений всеукраинских физкультурно-спортивных обществ, их местных ячеек и обособленных подразделений, являющихся неприбыльными и включенных в Реестр неприбыльных учреждений и организаций. В случае исключения таких учреждений и организаций из Реестра неприбыльных учреждений и организаций декларация подается плательщиком налога на протяжении 30 календарных дней со дня исключения, а налог уплачивается начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором произошло исключение из Реестра неприбыльных учреждений и организаций;
- объекты нежилой недвижимости баз олимпийской и паралимпийской подготовки. Перечень таких баз утверждается Кабинетом Министров Украины;
- объекты жилой недвижимости, принадлежащие многодетным или приемным семьям, в которых воспитывается пять и более детей.
Что будет, если не платить налог на недвижимость
За несвоевременную уплату налога на недвижимость законодательством Украины предусмотрена ответственность в виде штрафов. Так, если задержка по уплате составляет не более 30 календарных дней, помимо самого налога, придётся доплатить штраф — 10% от размера налога. А если вы не платите более 30 календарных, то размер штрафа вырастает до 20%.
Кроме штрафов, налоговая инспекция может насчитать еще и пеню (это штраф, размер которого увеличивается ежедневно).
Размер пени зависит от размера учетной ставки Национального банка Украины, которая периодически меняется. Пеня начисляется в размере 120% годовых учетной ставки. То есть при подсчете необходимо учитывать количество дней в году и количество дней просрочки.
Если вам на почту не приходило налоговое уведомление-решение, обязанность платить не возникает. Учтите, что долг налоговой службы отправления уведомления-решения считается выполненным, если оно было отправлено на ваш налоговый адрес и либо было вручено, либо вернулось по окончанию сроков хранения. То есть если вы не живёте по адресу прописки и именно по этой причине не получили решение о налоге, вы не освобождаетесь от его уплаты.
Налоги при покупке недвижимости в Украине
Первый налог, с которым сталкивается налогоплательщик при покупке недвижимости, — госпошлина, которая взимается при нотариальном оформлении сделки купли-продажи. Размер платежа составляет одну сотую часть стоимости сделки (1%).
Уйти от расходов на нотариальное оформление сделки при покупке не удастся, ибо в противном случае договор будет считаться недействительным. Соответствующие разъяснения содержат пункт о том, что нотариус не имеет права удостоверить соответствующий договор, пока покупатель не принесет платежку из банка, подтверждающую перечисление денег продавцу.
Если покупатель не является резидентом Украины, при покупке недвижимости он должен будет уплатить налоги в суме:
- 15% от доходов, получаемых на территории Украины;
- 20% НДС, если покупатель является юридическим лицом, имеющим представительство в Украине;
- 23% налога на прибыль (для представительства нерезидента).
Согласно действующему украинскому законодательству от налогов при покупке освобождаются:
- инвалиды войны и семьи погибших, пропавших без вести и приравненных к ним воинов;
- инвалиды I или II группы;
- потерпевшие в результате аварии на Чернобыльской АЭС.
Если на услугах нотариуса еще можно сэкономить, то с уплатой налогов так не получится. После того, как вы оформите договор купли-продажи, вам необходимо будет оплатить сбор в Пенсионный фонд.
Размер сбора – 1% от стоимости квартиры. Т.е. если вы, например, покупаете квартиру за 20 тыс. долларов, то в Пенсионный фонд придется отдать еще 200 долларов.
Только после того, как вы принесете нотариусу документ, который подтверждает оплату – он внесет данные в Государственный реестр.
Помимо пенсионного сбора вам придется оплатить еще 1% госпошлины за то, что нотариус заверил проведение сделки купли-продажи. И хотя, по идее, это и должна быть оплата услуг нотариуса – с ним придется рассчитываться отдельно и в обязательном порядке оплатить эту пошлину.
Т.е. согласно нашему примеру это еще 200 долларов дополнительных расходов при покупке квартиры.
Обратите внимание на то, что оплату госпошлин и услуг нотариуса можно поделить между продавцом и покупателем. Например, пополам или, покупатель оплачивает пошлины, а продавец – услуги нотариуса.
То есть вы можете договориться с продавцом и решить этот вопрос справедливо. Но, чаще всего, оплата всех налогов и сборов ложится на плечи покупателя. В общем, как договоритесь, так и получится.
Повышение пенсий в Республике с 1 января 2021 года
По предварительным расчетам, органы власти ДНР тратят на пенсионные выплаты 28 миллиардов в год.
Что касается размера пенсии по категориям, то можно выделить такие показатели, как:
- дети инвалиды – 3500.
- инвалиды – 2 600 до 5300 рублей;
- потеря кормильца – до 5300;
Пенсионные выплаты реализуются не позднее 25 числа каждого месяца, но не раньше 4 числа. В 2019 минимальная пенсия по ДНР составляет 2600 рублей. По мнению Правительства ДНР, данная сумма покрывает текущие расходы пожилого человека.
Данное решение было реализовано в Указе № 409 от 29.11.2016. Следовательно, граждане, которые получают более низкую пенсию, вправе обратиться в ПФ ДНР для назначения соответствующей доплаты.
— В каком режиме вы работали все это время?
— Насколько нам известно, в ЛНР недавно был принят закон о пенсионном обеспечении… — Уточните, пожалуйста, когда люди получают право на пенсию по возрасту?
— Правила остались прежними: если мужчина уходит на пенсию на общих основаниях, то такое право он получает в 60 лет, что касается женщин, в данный момент право на назначение пенсии по возрасту имеют те, кому на 1 апреля 2015 года исполнилось 57 лет. — Доступа к базе данных персонифицированного учета в нашем регионе по-прежнему нет, как будет определяться размер вновь назначаемых пенсий?
— Как я уже говорила, пенсионеры могут представить нам эти данные сами. Если же у них такой возможности нет, будем назначать так же, как это делалось, начиная с августа прошлого года.
Вы должны знать какую пенсию будете получать Как расчитывается государственная пенсия 3) пенсия в связи с потерей кормильца. В этой статье мы будем говорить только об одном виде пенсий – пенсии по возрасту и рассмотрим методику ее расчета.
- для научных работников;
- для военнослужащих;
- для государственных служащих;
- для лиц, пострадавших в результате Чернобыльской катастрофы.
Цель этой статьи – рассмотрение методики общего расчета пенсий по возрасту.
Лица, имеющие право на выплату пенсий по возрасту Cегодня можно рассчитывать на пожизненную пенсию, проработав всего 5 лет.
Размер пенсии по возрасту зависит от четырех факторов: 1) средней заработной платы по Украине в год, предшествующий выходу на пенсию; 2) среднего коэффициента соотношения фактического заработка (дохода) работника и средней заработной платы в Украине; Размер пенсии исчисляется по формуле, установленной п.1 ст.27 Закона о государственном пенсионном страховании: П = 3п х Кс, где П— размер пенсии, в гривнях; Зп— заработная, плата (доход) застрахованного лица, определенная в соответствии со ст.40 этого Закона, из которой исчисляется пенсия, в гривнях; Кс— коэффициент страхового стажа застрахованного лица, определенный в соответствии со ст.25 того же Закона.
Правительство ЛНР заявило об увеличении пенсий
Для начала временно перемещенному лицу нужно стать на учет, оформить документ, подтверждающий его статус переселенца. Чтобы получить такую справку, нужно обратиться в соответствующие органы, отделение которых находится вблизи места жительства (район, область).
Первое, что нужно, – написать соответствующее заявление, в котором указать:
- личные данные (имя, фамилия, отчество);
- в какой стране проживает переселенец;
- когда, где родился;
- указать, мужчина или женщина;
- написать, если ли несовершеннолетние дети, приехавшие из зоны АТО;
- информация о людях, сопровождающих маленького ребенка (если с Донбасса приехали взрослые с несовершеннолетним);
- данные о прописке, месте жительства;
- адрес временного жилища (нельзя указывать адрес государственного учреждения, места, где человек не проживает);
- указать, какие обстоятельства стали причиной внутреннего перемещения;
- написать, в чем нуждается переселенец (жилье, получение образования для ребенка, медицинские услуги);
- указать, есть ли инвалидность;
- если ребенок устроен в школу, детский садик, техникум, университет, указать название, адрес учебного заведения;
- информация о работе, образовании.
Начиная с начала войны на Донбассе в четырнадцатом году, временные переселенцы начали жаловаться на прекращение выплат. Всех интересовал вопрос, почему блокируют пенсии переселенцам. Бывали такие случаи, когда житель Донбасса прописывался у своего друга, знакомого, проживающий на подконтрольной территории, при этом на самом деле проживал на Донбассе.
Таким образом, украинец получал две пенсии: от украинского. российского государства. В семнадцатом году комиссия прекратила проверки, проверялось только подлинность предоставленных документов. Несмотря на отмену проверок, контроль выплат продолжается до сих пор.
Остановка выплат пенсий переселенцам возможна из нескольких причин:
- переселенец, приближенный к нему человек (близкий родственник) подал заявление с желанием отказаться от статуса временно перемещенного лица;
- человек совершил террористический акт, что принесло угрозу жизни украинцам, целостности страны;
- коренной житель Донбасса вернулся на свое место проживания;
- украинец, приехавший с Востока страны, выехал за пределы Украины на постоянной основе;
- переселенцем была подана ложная информация на этапе оформления справки о статусе переселенца, подачи заявки в Пенсионный фонд;
- человек, приехавший с Донбасса, полгода не получал свои выплаты, несмотря на то, что деньги начислялись.
Льготы для работающих пенсионеров
Россияне, сочетающие пенсию и активную трудовую деятельность, теряют право на многие льготы. При этом закон гарантирует им право получить у работодателя дополнительные дни отпуска «за свой счет» в любое время.
| Кому предоставляется отпуск | Кол-во дней |
| Пенсионерам по возрасту | 14 |
| Участникам ВОВ | 35 |
| Инвалидам | 60 |