- Жилищное право

Единый налоговый платеж: что нас ждет в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единый налоговый платеж: что нас ждет в 2023 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.


Бухгалтерский календарь Экстерна — это таблица со сроками сдачи отчетов и платежей с разбивкой по месяцам. Чтобы узнать, что нужно сделать в конкретном месяце, нужно выбрать его в календаре, снизу отобразится список отчетных форм и платежей с датами.

Сроки уплаты основных налогов в 2023 году

Вид налога Период уплаты Срок уплаты
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) За 2022 год 28.03.2023
За I квартал 2023 г. 28.04.2023
За I полугодие 2023 г. 28.07.2023
За 9 месяцев 2023 г. 30.10.2023
За 2023 год 28.03.2024
Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) За 2022 год 28.03.2023
За январь 2023 г. 30.01.2023
За февраль 2023 г. 28.02.2023
За март 2023 г. 28.03.2023
Доплата за I квартал 2023 г. 28.04.2023
За апрель 2023 г. 28.04.2023
За май 2023 г. 29.05.2023
За июнь 2023 г. 28.06.2023
Доплата за I полугодие 2023 г. 28.07.2023
За июль 2023 г. 28.07.2023
За август 2023 г. 28.08.2023
За сентябрь 2023 г. 28.09.2023
Доплата за 9 месяцев 2023 г. 30.10.2023
За октябрь 2023 г. 30.10.2023
За ноябрь 2023 г. 28.11.2023
За декабрь 2023 г. 28.12.2023
За 2023 год 28.03.2024
Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) За 2022 год 28.03.2023
За январь 2023 г. 28.02.2023
За февраль 2023 г. 28.03.2023
За март 2023 г. 28.04.2023
За апрель 2023 г. 29.05.2023
За май 2023 г. 28.06.2023
За июнь 2023 г. 28.07.2023
За июль 2023 г. 28.08.2023
За август 2023 г. 28.09.2023
За сентябрь 2023 г. 30.10.2023
За октябрь 2023 г. 28.11.2023
За ноябрь 2023 г. 28.12.2023
За 2023 год 28.03.2024
НДС 1-й платеж за IV квартал 2022 г. 30.01.2023
2-й платеж за IV квартал 2022 г. 28.02.2023
3-й платеж за IV квартал 2022 г. 28.03.2023
1-й платеж за I квартал 2023 г. 28.04.2023
2-й платеж за I квартал 2023 г. 29.05.2023
3-й платеж за I квартал 2023 г. 28.06.2023
1-й платеж за II квартал 2023 г. 28.07.2023
2-й платеж за II квартал 2023 г. 28.08.2023
3-й платеж за II квартал 2023 г. 28.09.2023
1-й платеж за III квартал 2023 г. 30.10.2023
2-й платеж за III квартал 2023 г. 28.11.2023
3-й платеж за III квартал 2023 г. 28.12.2023
1-й платеж за IV квартал 2023 г. 29.01.2024
2-й платеж за IV квартал 2023 г. 28.02.2024
3-й платеж за IV квартал 2023 г. 28.03.2024
Налог при УСН (включая авансовые платежи) За 2022 год (уплачивают только организации) 28.03.2023
За 2022 год (уплачивают только ИП) 28.04.2023
За I квартал 2023 г. 28.04.2023
За I полугодие 2023 г. 28.07.2023
За 9 месяцев 2023 г. 30.10.2023
За 2023 год (уплачивают только организации) 28.03.2024
За 2023 год (уплачивают только ИП) 29.04.2024
НДФЛ с выплат работникам налог, исчисленный и удержанный за период с 01.01.2023 по 22.01.2023 30.01.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.01.2023 по 22.02.2023 28.02.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.02.2023 по 22.03.2023 28.03.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.03.2023 по 22.04.2023 28.04.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.04.2023 по 22.05.2023 29.05.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.05.2023 по 22.06.2023 28.06.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.06.2023 по 22.07.2023 28.07.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.07.2023 по 22.08.2023 28.08.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.08.2023 по 22.09.2023 28.09.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.09.2023 по 22.10.2023 30.10.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.10.2023 по 22.11.2023 28.11.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.11.2023 по 22.12.2023 28.12.2023
налог, исчисленный и удержанный с 23.12.2023 по 31.12.2023 29.12.2023
ЕСХН За 2022 год 28.03.2023
За I полугодие 2023 г. 28.07.2023
За 2023 год 28.03.2024
Торговый сбор на территории г. Москвы За IV квартал 2022 г. 30.01.2023
За I квартал 2023 г. 28.04.2023
За II квартал 2023 г. 28.07.2023
За III квартал 2023 г. 30.10.2023
За IV квартал 2023 г. 29.01.2024
НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи) За 2022 год 17.07.2023
За I квартал 2023 г. 25.04.2023
За I полугодие 2023 г. 25.07.2023
За 9 месяцев 2023 г. 25.10.2023
За 2023 год 15.07.2024
НДС (импорт из ЕАЭС) За декабрь 2022 г. 20.01.2023
За январь 2023 г. 20.02.2023
За февраль 2023 г. 20.03.2023
За март 2023 г. 20.04.2023
За апрель 2023 г. 22.05.2023
За май 2023 г. 20.06.2023
За июнь 2023 г. 20.07.2023
За июль 2023 г. 21.08.2023
За август 2023 г. 20.09.2023
За сентябрь 2023 г. 20.10.2023
За октябрь 2023 г. 20.11.2023
За ноябрь 2023 г. 20.12.2023
За декабрь 2023 г. 22.01.2024

Единый налоговый счет

С 1 января 2023 года каждому налогоплательщику (организации) будет открыт единый налоговый счет. Он предназначен:

  • для поступления денежных средств, признаваемых единым налоговым платежом;

  • для выполнения обязательств организации перед бюджетом.

На едином налоговом счете будет формироваться сальдо – разница между внесенным ЕНП и совокупной обязанностью налогоплательщика. Сальдо может быть:

  • положительным (ЕНП больше совокупной обязанности);

  • отрицательным (ЕНП меньше совокупной обязанности). Это тревожный знак, который говорит о задолженности организации перед бюджетом;

  • нулевым (ЕНП равен совокупной обязанности).

I. Новые каноны администрирования налоговых платежей

С 2023 года вводится принципиально новый порядок уплаты налогов.

Так называемый единый налоговый платеж (ЕНП): организации или ИП нужно будет определять общую сумму налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую следует уплатить (перечислить) как налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов и (или) налоговому агенту самостоятельно и/или на основании требования налогового органа (совокупная обязанность), и одним платежом перечислять всю сумму в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства (п. 2 ст. 11, ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ*).

* Здесь и далее все ссылки даны на статьи НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, действующей с 01.01.2023 г.

Налоговый орган будет вести по каждой организации и каждому физическому лицу единый налоговый счет, на котором отразится как совокупная обязанность по данным налогового органа, так и ЕНП (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).

IV. Распределение ЕНП

Отраженные по единому налоговому счету суммы налоговый орган самостоятельно засчитывает в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате конкретных налогов, страховых взносов в следующей последовательности, установленной п. 8 ст. 45 НК РФ:

  1. недоимка – начиная с наиболее раннего момента ее выявления;
  2. налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате;
  3. пени;
  4. проценты;
  5. штрафы.

Если на момент распределения суммы ЕНП недостаточно для покрытия всех налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, распределение производится в соответствии с приведенной последовательностью пропорционально суммам налоговых обязательств (п. 10 ст. 45 НК РФ).

Приведенная схема уплаты и распределения применяется к большинству платежей, предусмотренных НК РФ, но есть и исключения (см. п. 1 ст. 58 НК РФ). Вне состава ЕНП уплачиваются и учитываются налоговыми органами:

  1. госпошлина (за исключением госпошлины, в отношении уплаты которой судом выдан исполнительный документ),
  2. авансовые платежи по НДФЛ, вносимые иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента.

Данные платежи не входят в совокупную обязанность и не учитываются на едином налоговом счете (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Могут уплачиваться не в составе ЕНП (на усмотрение плательщика):

  1. налог на профессиональный доход,
  2. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Что меняется в порядке уплаты налогов с 2023 года

С 2023 года вступают в силу масштабные поправки в НК РФ, полностью меняющие порядок и сроки уплаты в бюджет подавляющего большинства налогов и страховых взносов (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Изменения связаны с введением института единого налогового счета (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП), применение которых станет обязательным как для организаций и ИП, так и для граждан.

В соответствии с изменениями каждой компании будет открыт свой собственный счет (единый налоговый счет), с которого она будет уплачивать в бюджет все необходимые налоги и страховые взносы. Средства на ЕНС будут перечисляться не в качестве того или иного налога, а именно в виде единого налогового платежа – без конкретизации налоговой обязанности.

Не в качестве единого налогового платежа в бюджет будут вноситься (новая редакция абз. 4 п. 1 ст. 58 НК РФ):

  • государственная пошлина, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ,
  • НДФЛ, уплачиваемый иностранными гражданами со своих доходов от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента.

Кроме того, исключение сделано для самозанятых плательщиков налога на профессиональный доход и плательщиков сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов. Указанный налог и сборы можно будет уплачивать как с помощью внесения ЕНП, так и отдельными платежками (новая редакция абз. 2 п. 1 ст. 58 НК РФ).

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. С 1 января 2023 года меняется порядок и сроки уплаты в бюджет налогов и страховых взносов.

2. Изменения связаны с введением института единого налогового счета (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП).

3. Каждой компании будет открыт ЕНС, с которого она будет уплачивать в бюджет все необходимые налоги и страховые взносы.

4. Деньги на ЕНС будут поступать в виде ЕНП – без конкретизации налоговой обязанности.

5. Налоговые органы будут самостоятельно производить зачет поступивших на единый счет сумм ЕНП в счет уплаты налогов.

6. Обязанность по уплате налогов будет считаться исполненной со дня перечисления денежных средств на единый налоговый счет в качестве ЕНП.

7. Применение ЕНС обязательно для организаций, ИП и граждан, но для некоторых налогоплательщиков сделано исключение, и они могут уплачивать свои платежи как с помощью внесения ЕНП, так и отдельными платежками.

Для всех прочих плательщиков вводится безальтернативная уплата налогов и страховых взносов путем перечисления ЕНП на единый налоговый счет. Поступающие на счет денежные средства будут формировать сальдо единого налогового счета. На этом же счету будет учитываться и совокупная налоговая обязанность компании-плательщика в денежном выражении. Налоговики самостоятельно станут производить зачет поступивших на единый счет сумм ЕНП в счет уплаты налогов. Списание денег с ЕНС в указанных целях будет производиться с соблюдением следующей последовательности (новая редакция п. 8 ст. 45 НК РФ):

  • погашение налоговой недоимки начиная с наиболее раннего момента ее выявления;
  • уплата налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов с момента возникновения обязанности по их уплате;
  • уплата пеней;
  • уплата процентов;
  • уплата штрафов.

В налоговую инспекцию потребуется сдавать такие новые отчетные формы:

  • Уведомление об исчисленных налогах;
  • Персонифицированные сведения о физлицах.

Что касается уведомления, то оно подается в ИФНС в случае, когда уплата налога или страхвзноса производится раньше, чем сдача отчетной формы по этому виду бюджетного платежа. К примеру, уведомление нужно подавать по:

  • НДФЛ и страхвзносам, поскольку периодичность уплаты ежемесячная, а сдачи отчетности — ежеквартальная;
  • авансы по УСН, поскольку периодичность уплаты ежеквартальная, а сдачи отчетности — ежегодная;
  • налоги на транспорт и землю, поскольку периодичность уплаты ежеквартальная или ежегодная, а отчетность сдавать вообще не нужно.

Что касается персонифицированных сведений — это своего рода отчетная форма аналогично СЗВ-М.

Отчетность в ИФНС нужно подавать каждый месяц:

  • уведомление — до 25-го числа месяца, в котором производится уплата налога;
  • персонифицированные сведения — до 25-го числа после отчетного месяца.

Многие налогоплательщики переходят на общую систему целенаправленно, поскольку этот режим имеет хоть и немногочисленные, но существенные плюсы:

  • Самое важное преимущество — уплата НДС. Этот налог сделает сотрудничество с вами более привлекательным в глазах крупных и средних контрагентов, которые так же, как и вы уплачивают НДС. Сотрудничая с вами, они смогут уменьшить свои отчисления.
  • Второй плюс — отсутствие ограничений. Вы можете планировать развитие своего бизнеса как вам угодно. Без конца расширяться, увеличивать обороты и прибыль.
  • И последний — ИП может совмещать ОСНО со всеми упрощенными режимами, кроме УСН и ЕСХН. Это позволит оптимизировать налогообложение.

К минусам можно отнести многочисленные отчисления, отчеты, декларации и ведение сложного бухгалтерского учета.

Налог на доход физических лиц обязателен для индивидуальных предпринимателей. Организации вместо него выплачивают налог на прибыль.

В 2023 году ИП на общем режиме налогообложения рассчитывают НДФЛ по фиксированной ставке, равной 13%. В качестве налоговой основы применяют:

  • Весь доход, который принес бизнес;
  • Личный доход (за себя);
  • Отчисления в пользу работников.

В последнем случае бизнесмен принимает на себя роль посредника, а налогоплательщиками являются работники. Узнать все виды доходов, из которых нужно отчислить НДФЛ за персонал, можно в ст. 208 НК РФ.

Не облагаются НДФЛ:

  • Командировочные;
  • Подотчетные средства;
  • Материальная помощь.

Если в качестве ИП на ОСНО выступает гражданин Российской Федерации, для него приемлема ставка 13%. Иначе она повышается до 30%.

Уплата налога на прибыль в 4 квартале 2023 года

Налогоплательщики налога на прибыль обязаны производить уплату налога в следующем поорядке:

Срок уплаты Налоговые платежи Срок уплаты
В 4 квартале Ежеквартальный аванс 29 октября 2023 г. (28.10.2010 г. – выходной день)
Ежемесячный аванс (с учётом квартальной доплаты)
  • 29 октября 2023 г. (28.10.2010 г. – выходной день) – за октябрь 2023 г.;
  • 28 ноября 2023 г. – за ноябрь 20118 г.;
  • 28 декабря 20018 г. – за декабрь 2023 г.

Новый порядок уплаты налогов

В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.

Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.

Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:

  1. недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
  2. налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
  3. различные пени;
  4. проценты;
  5. штрафы.

В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.

Среди плюсов новой системы ее разработчики отмечают:

  • упрощение процедуры, ведь налогоплательщику для зачисления средств необходимо будет просто указать свой ИНН;
  • уменьшение количества платежек, что обязательно оценят ИП в 2023 году;
  • существенное уменьшение количества ошибок при заполнении документов, ведь распределением средств будут заниматься сотрудники налоговой службы;
  • снижение нагрузки на информационные системы.

Среди возможных минусов для ИП отмечают необходимость адаптации к новому порядку уплаты налогов и установленную поочередность зачисления. Так, если у ИП есть недоимки, оспариваемые в судебном порядке, они все равно будут погашены при списании средств с единого счета, причем, эта нежелательная для предпринимателя операция, которую ранее он мог не проводить до решения суда, по новым правилам будет осуществлена в первую очередь.


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *