Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДС в странах мира». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Руководитель центра анализа стратегий и технологий развития ТЭК факультета комплексной безопасности ТЭК РГУ нефти и газа имени И.М. Губкина Вячеслав Мищенко рассказал, как эмбарго на нефтепродукты может повлиять на спрос и цены. По его словам, все будет лучше, чем ожидалось, но перед этим придется столкнуться с небольшими трудностями.
Законодательство ЕС по VAT
Все страны участники-ЕС обязаны выполнять Директивы, но при этом на национальном уровне они выбирают собственные формы и способы удержания налога. Законодательство о НДС состоит из следующих Директив:
- о НДС (2006/112/EC) – основной закон;
- 2008/9/EC (возврат НДС — бизнес в ЕС);
- 86/560/EEC (возврат НДС — бизнес за пределами ЕС);
- 2009/132/EC (импорт без НДС);
- 2006/79/EC (частные грузы);
- 2007/74/EC (дорожные пособия).
В соответствии с основной Директивой применение законодательства о VAT имеет четкое территориальное распределение (статья 5):
- территория ЕС – территория стран-участников;
- государство-участник ЕС – территория отдельного государства-участника ЕС;
- третьи территории – территории стран-участников Евросоюза на которые не распространяется действие Директивы (Канарские острова, Французские заморские территории, Нормандские острова и т.д.);
- третья страна – любое государство и территория которые не являются членами ЕС.
«Санкционное творчество – безгранично»
Мищенко отметил, что санкционное творчество не имеет границ, поэтому России не нужно ждать очередной пакет санкций. Он убежден, что, глядя на то, как действуют политические противники Москвы, пришло время заняться объединием позиций. Одна нефтяная компания в этом колоссальном давлении не сможет решить все вопросы, считает эксперт.
«Сейчас основным бенефициаром санкций являются США, которые усиленно занимают эти ниши. Рынок нефти – это государственный бизнес. Сейчас будет меняться энергетическая карта мира, Россия будет меньше поставлять на европейский рынок и находить новые ниши. Основной спрос на энергию формируется в странах Африки и Юго-Восточной Азии. То, что сейчас происходит, это просто ускорение тех процессов, которые уже были намечены», – полагает эксперт.
Мищенко подчеркнул, что в сложившихся условиях России необходимо создавать ценовые механизмы в рублях и перенаправлять поставки.
Сокращение VAT расшифровывается как Value Added Tax, что переводится с английского языка как налог на добавленную стоимость – косвенный налог, взимаемый государством с дополнительной стоимости товара или услуги, возникшей в процессе производства, оказания (в случае с услугой) и реализации.
VAT полностью оплачивает конечный потребитель, однако налоговые поступления в бюджет происходят задолго до момента покупки. Продавец уже заплатил часть налога государству, когда купил вместе с заложенным в цену VAT необходимые ему для работы продукцию и услуги. Поэтому сумма налога на добавленную стоимость, полученная продавцом, выплачивается в бюджет не полностью, а после вычета сумм VAT, включенных в цену приобретаемых им ранее у других поставщиков товаров и услуг.
Налоги в Германии 2022: особенности немецкой налоговой системы
В Германии пытаются продумать все максимально справедливо, например в период, когда страна воссоединилась, появился так называемый налог на солидарность, чтобы максимально уравнять благополучие по всей территории страны.
Одной из важных особенностей системы налогообложения Германии, является ее разделение на несколько уровней. В частности, налоги делятся на федеральные, земельные и налоги на уровне коммун. Процентная ставка устанавливается отдельно в каждом из регионов Германии. Чем богаче регион, тем больше налоговая нагрузка на его жителей и бизнес.
Также, разделяют на классы и само население Германии. Всего, население разделено на 6 классов.
- 1-й класс: одинокие личности, без детей;
- 2-й класс: одинокие лица, но с детьми (разведенные или такие, что не живут вместе с законным мужем / женой);
- 3-й класс: семейная пара, где работает только один;
- 4-й класс: пара, где оба работают;
- 5-й класс: семейная пара, где один из партнеров имеет доход выше среднего;
- 6-й класс: лица, работающие на двух работах или имеющие дополнительный доход.
Система налогов в Германии: особенности
Ответом на необходимость восстановления разрушенной войной экономики Германии стал комплекс реформ, проведенных Людвигом Эрхардом на должности министра хозяйства ФРГ.
Частью преобразований стали следующие сформулированные им положения, лежащие в основе функционирования системы налогообложения страны и в настоящее время:
- налоги должны быть по возможности минимальны;
- взимание налогов должно быть экономически целесообразным;
- налоги не должны препятствовать конкуренции;
- налогообложение должно соответствовать структурной политике, имея целью более справедливое распределение доходов;
- налогообложение должно основываться на соблюдении конфиденциальности налогоплательщика и коммерческой тайны;
- возможность двойного налогообложения должна быть исключена;
- величина налогов должна соответствовать объёму государственных услуг, получаемых гражданином, включая защиту его прав.
Следование этим принципам позволяет Германии оставаться страной с одной из наиболее устойчивых экономик мира. Вместе с тем сравнительно высокий уровень налогов в Германии позволяет этой стране поддерживать высокий уровень социального обеспечения своих граждан.
Как рассчитывается и начисляется НДС в странах Европейского союза
Налог на добавленную стоимость рассчитывается на основе общих для ЕС правил. НДС облагается добавочная стоимость продукта или услуги на любом этапе производства и взымается с конечного потребителя. Виды деятельности, на которые распространяется НДС: 1) коммерческая деятельность, а именно: продажа товаров и услуг, импорт и другие транзакции, которые осуществляются между странами-членами ЕС; 2) производство и распространение товаров и услуг. НДС взымается с суммы каждой сделки; 3) через механизм, в рамках которого с лиц, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, взымается налог с проданных ими товаров и услуг, а возмещается с покупки товаров и услуг, которые они используют для ведения собственного бизнеса.
Налоги в Европе для физических лиц
Налоговое регулирование до сих пор различается в разных странах Европейского союза, хоть государства и нацелены на политику всеобщей гармонизации. Так, в зарубежной практике под физическими лицами понимаются как граждане конкретного государства, так и связанные с ним иностранцы и лица без гражданства.
Ряд стран рассматривают в качестве субъекта налогообложения также и некоторые объединения граждан. Например, в Великобритании к физическим лицам наряду с гражданами относятся ассоциации, товарищества, сообщества и союзы.
Ещё один критерий, который определяет необходимость уплаты налогов с дохода в стране, – уровень экономических связей потенциального налогоплательщика и государства. Выделяют два основных подхода к определению пределов распространения налоговой политики.
- Принцип территориальности – основан на объектах налогообложения, возникающих на территории государства, независимо от национальной или юридической принадлежности субъектов (доходы, полученные на территории или из источников в конкретной стране).
- Принцип резидентства – основан на налогообложении объектов у лиц, имеющих статус налогового резидента конкретного государства, невзирая на источник и место возникновения дохода.
Где самые высокие ставки НДС?
Наиболее высокие основные ставки НДС в ЕС составляют 23-25%. Причем наименее всего выгодно вести международный бизнес в Финляндии, Швеции, Ирландии, Норвегии, Дании. В этих странах даже самые низкие льготные ставки составляют 8-10%.
В остальных странах с высоким значением НДС ситуация следующая:
| Страна | Основная | Сниженные | |
|---|---|---|---|
| Польша | 23 | 8 | 5 |
| Румыния | 24 | 9 | 5 |
| Исландия | 25,5 | 7 | — |
| Хорватия | 25 | 13 | 5 |
| Греция | 23 | 13 | 6 |
| Португалия | 23 | 13 | 6 |
Основные принципы европейского НДС
В соответствии со ст. 9 Директивы 2006/112, «Плательщиком европейского НДС» может быть «…любое лицо, которое в любом месте самостоятельно осуществляет любую предпринимательскую деятельность, каковы бы ни были цели и результаты такой деятельности«. Таким образом, для целей европейского НДС налогооблагаемым лицом является любая компания, партнерство (товарищество), физлицо-предприниматель или иная структура, которая осуществляет поставку товаров или оказание услуг в коммерческих целях на территории ЕС.
Регистрация по НДС (постановка на учет по уплате НДС) может быть обязательной или добровольной. Регистрация по НДС автоматически влечет обязанность вести учет и сдавать соответствующую отчетность в стране регистрации.
| Например, в Великобритании компания LTD или партнерство LLP обязаны зарегистрироваться по НДС, если оборот по проданным товарам/услугам превысил 81 000 GBP за предыдущие 12 месяцев (этот порог периодически пересматривается властями). |
Изменения ставки в 2023 году
Крупная компания, работающая по общей налоговой системе и заключающая контракты с аналогичными предприятиями, разницы не почувствует: фирмы планируют покупать и продавать продукцию с одинаковой ставкой НДС 20% и вероятностью снижения своих входных сумм. Экспортеры также положительно настроены на изменения: ставка 0% для них стабильна.
Дополнительные доходы государства от внедрения новой ставки составят 600 млрд. рублей в год.
Первый вице-премьер и министр финансов А.Силуанов
Конечно, рост ставки отрицательно скажется на мелких предприятиях и на карманах конечных потребителей.
Новое значение ставки НДС будет иметь место с 01.01.2023. При этом размер ставки 20% применяться будет ко всем товарам, которые будут отправлены после этой даты.
ТО есть в ситуации оформления контракта и получении аванса в 2023 году, а отгрузке товара- уже в 2023 году, ставка составит 20%.
НДС по «старой» 18% -ной цене могут использовать только те, кто продает свой товар до 31.12.2023.
В то же время Государственная Дума РФ поддержала проект комплекса компенсационных мер по повышению НДС:
- порог по декларативному порядку возврата НДС снижен с 7 млрд. рублей до 2 млрд. рублей;
- продолжительность проверки будет сокращена до 2 мес. Этот период может быть продлен до 3 по особому решению.
В результате дополнительных мер налогового контроля в обязательном порядке будет подготовлен акт, результаты которого должны быть известны налогоплательщику. В настоящее время это не так.
Итоговая таблица ставок на 2023 год
Таким образом, итоговая таблица ставок на 2023 год выглядит следующим образом.
| Ставка | Область применения |
| 0% | · экспортные товары;
· перевозки за рубеж; · операции по транспортировке нефти и нефтепродуктов. |
| 10% | · товары для питания;
· товары для детей; · медпрепараты; · печатные издания сферы культуры |
| 20% | прочие операции |
В государствах ЕС существует определенная договоренность, согласно которой страна не может превысить или уменьшить размер основной ставки налога на добавленную стоимость продукции. Поэтому налоговая ставка в странах ЕС никак не может быть менее 15 %. В основном ставки намного выше 15 %. Так в Португалии она составляет 23 %, в Венгрии – 27 %.
Во многих странах отмечено увеличение налогового бремени. По сравнению с прошлым годом повысили ставки такие государства: Норвегия, Чехия, Ирландия, Финляндия, Италия, Кипр.
На определенные социальные группы товаров во многих странах предусмотрена нулевая ставка. К примеру, в Ирландии и Великобритании на детскую одежду и продукты питания налог не распространяется.
| Страна | Последний | Предыдущий | Наибольший | низший | |
| Бутан | 50,00 | 50 | 50 | 50 | % |
| Венгрия | 27,00 | 27 | 27 | 20 | % |
| Хорватия | 25,00 | 25 | 25 | 22 | % |
| Дания | 25,00 | 25 | 25 | 25 | % |
| Норвегия | 25,00 | 25 | 25 | 25 | % |
| Швеция | 25,00 | 25 | 25 | 25 | % |
| Финляндия | 24,00 | 24 | 24 | 22 | % |
| Греция | 24,00 | 24 | 24 | 18 | % |
| Исландия | 24,00 | 24 | 25,5 | 24 | % |
| Ирландия | 23,00 | 23 | 23 | 20 | % |
| Польша | 23,00 | 23 | 23 | 22 | % |
| Португалия | 23,00 | 23 | 23 | 17 | % |
| Италия | 22,00 | 22 | 22 | 20 | % |
| Словения | 22,00 | 22 | 22 | 19 | % |
| Уругвай | 22,00 | 22 | 23 | 22 | % |
| Европейский Союз | 21,50 | 21,5 | 21,6 | 13,63 | % |
| Аргентина | 21,00 | 21 | 21 | 21 | % |
| Бельгия | 21,00 | 21 | 21 | 21 | % |
| Чешская Республика | 21,00 | 21 | 22 | 19 | % |
| Латвия | 21,00 | 21 | 22 | 18 | % |
| Литва | 21,00 | 21 | 21 | 18 | % |
| Черногория | 21,00 | 19 | 21 | 17 | % |
| Нидерланды | 21,00 | 21 | 21 | 17,5 | % |
| Испания | 21,00 | 21 | 21 | 16 | % |
| Еврозона | 20,80 | 20,8 | 20,8 | 13,5 | % |
| Албания | 20,00 | 20 | 20 | 20 | % |
| Армения | 20,00 | 20 | 20 | 20 | % |
| Австрия | 20,00 | 20 | 20 | 20 | % |
| Беларусь | 20,00 | 20 | 20 | 18 | % |
| Болгария | 20,00 | 20 | 20 | 20 | % |
| Куба | 20,00 | 20 | 20 | 20 | % |
| Эстония | 20,00 | 20 | 20 | 18 | % |
| Франция | 20,00 | 20 | 20 | 19,6 | % |
| Остров Мэн | 20,00 | 20 | 20 | 20 | % |
| Мадагаскар | 20,00 | 20 | 21 | 20 | % |
| Молдова | 20,00 | 20 | 20 | 20 | % |
| Монако | 20,00 | 20 | 20 | 19,6 | % |
| Марокко | 20,00 | 20 | 20 | 20 | % |
| Сербия | 20,00 | 20 | 20 | 18 | % |
| Словакия | 20,00 | 20 | 23 | 19 | % |
| Украина | 20,00 | 20 | 20 | 20 | % |
| Великобритания | 20,00 | 20 | 20 | 8 | % |
| Узбекистан | 20,00 | 20 | 20 | 20 | % |
| Камерун | 19,25 | 19,25 | 19,25 | 19,25 | % |
| Алжир | 19,00 | 19 | 19 | 17 | % |
| Центрально-Африканская Республика | 19,00 | 19 | 19 | 19 | % |
| Чили | 19,00 | 19 | 19 | 19 | % |
| Колумбия | 19,00 | 19 | 19 | 16 | % |
| Кипр | 19,00 | 19 | 19 | 10 | % |
| Германия | 19,00 | 19 | 19 | 16 | % |
| Нигер | 19,00 | 19 | 19 | 18 | % |
| Румыния | 19,00 | 19 | 24 | 19 | % |
| Азербайджан | 18,00 | 18 | 18 | 18 | % |
| Бенин | 18,00 | 18 | 18 | 18 | % |
| Буркина-Фасо | 18,00 | 18 | 18 | 18 | % |
| Бурунди | 18,00 | 18 | 18 | 18 | % |
| Чад | 18,00 | 18 | 18 | 18 | % |
| Доминиканская Республика | 18,00 | 18 | 18 | 16 | % |
| Габон | 18,00 | 18 | 18 | 18 | % |
| Грузия | 18,00 | 18 | 18 | 18 | % |
| Гвинея | 18,00 | 18 | 20 | 18 | % |
| Индия | 18,00 | 18 | 18 | 12,36 | % |
| Кот-д’Ивуар | 18,00 | 18 | 18 | 18 | % |
| Косово | 18,00 | 18 | 18 | 15 | % |
| Македония | 18,00 | 18 | 18 | 18 | % |
| Мали | 18,00 | 18 | 18 | 18 | % |
| Мальта | 18,00 | 18 | 18 | 15 | % |
| Перу | 18,00 | 18 | 19 | 18 | % |
| Республика Конго | 18,00 | 18 | 18 | 18 | % |
| Россия | 18,00 | 18 | 18 | 18 | % |
| Руанда | 18,00 | 18 | 18 | 18 | % |
| Сенегал | 18,00 | 18 | 18 | 18 | % |
| Таджикистан | 18,00 | 18 | 18 | 18 | % |
| Танзания | 18,00 | 18 | 20 | 18 | % |
| Идти | 18,00 | 18 | 18 | 18 | % |
| Тунис | 18,00 | 18 | 18 | 18 | % |
| Турция | 18,00 | 18 | 18 | 18 | % |
| Уганда | 18,00 | 18 | 18 | 18 | % |
| Барбадос | 17,50 | 17,5 | 17,5 | 15 | % |
| Босния и Герцеговина | 17,00 | 17 | 17 | 17 | % |
| Бразилия | 17,00 | 17 | 17 | 17 | % |
| Китай | 17,00 | 17 | 17 | 17 | % |
| Израиль | 17,00 | 17 | 18 | 15,5 | % |
| Люксембург | 17,00 | 17 | 17 | 15 | % |
| Мозамбик | 17,00 | 17 | 17 | 17 | % |
| Пакистан | 17,00 | 17 | 17 | 15 | % |
| Судан | 17,00 | 17 | 17 | 10 | % |
| Ямайка | 16,50 | 16,5 | 17,5 | 16,5 | % |
| Малави | 16,50 | 16,5 | 16,5 | 16,5 | % |
| Конго | 16,00 | 16 | 16 | 13 | % |
| Иордания | 16,00 | 16 | 16 | 16 | % |
| Кения | 16,00 | 16 | 16 | 16 | % |
| Мавритания | 16,00 | 16 | 18 | 16 | % |
| Мексика | 16,00 | 16 | 16 | 15 | % |
| Замбия | 16,00 | 16 | 17,5 | 16 | % |
| Антигуа и Барбуда | 15,00 | 15 | 15 | 15 | % |
| Бангладеш | 15,00 | 15 | 15 | 15 | % |
| Кабо-Верде | 15,00 | 15 | 15 | 15 | % |
| Доминика | 15,00 | 15 | 15 | 15 | % |
| Экваториальная Гвинея | 15,00 | 15 | 15 | 15 | % |
| Эфиопия | 15,00 | 15 | 15 | 15 | % |
| Гамбия | 15,00 | 15 | 15 | 15 | % |
| Гана | 15,00 | 15 | 15 | 15 | % |
| Гренада | 15,00 | 15 | 15 | 10 | % |
| Гондурас | 15,00 | 15 | 15 | 12 | % |
| Маврикий | 15,00 | 15 | 15 | 15 | % |
| Намибия | 15,00 | 15 | 15 | 15 | % |
| Новая Зеландия | 15,00 | 15 | 15 | 12,5 | % |
| Никарагуа | 15,00 | 15 | 15 | 15 | % |
| Северная Корея | 15,00 | 15 | 15 | 15 | % |
| Сейшельские острова | 15,00 | 15 | 15 | 15 | % |
| Сьерра-Леоне | 15,00 | 15 | 15 | 15 | % |
| Южная Африка | 15,00 | 14 | 15 | 14 | % |
| Шри-Ланка | 15,00 | 15 | 15 | 11 | % |
| Тонга | 15,00 | 15 | 15 | 5 | % |
| Туркменистан | 15,00 | 15 | 20 | 15 | % |
| Вануату | 15,00 | 12,5 | 15 | 12,5 | % |
| Зимбабве | 15,00 | 15 | 15 | 15 | % |
| Египет | 14,00 | 14 | 14 | 10 | % |
| Гайана | 14,00 | 14 | 16 | 14 | % |
| Свазиленд | 14,00 | 14 | 14 | 14 | % |
| Боливия | 13,00 | 13 | 13 | 13 | % |
| Коста-Рика | 13,00 | 13 | 13 | 13 | % |
| Сальвадор | 13,00 | 13 | 13 | 13 | % |
| Непал | 13,00 | 13 | 13 | 13 | % |
| Белиз | 12,50 | 12,5 | 12,5 | 12,5 | % |
| Сент-Люсия | 12,50 | 12,5 | 15 | 12,5 | % |
| Тринидад и Тобаго | 12,50 | 12,5 | 15 | 12,5 | % |
| Ботсвана | 12,00 | 12 | 12 | 10 | % |
| Эквадор | 12,00 | 12 | 14 | 12 | % |
| Гватемала | 12,00 | 12 | 12 | 12 | % |
| Казахстан | 12,00 | 12 | 15 | 12 | % |
| Киргизия | 12,00 | 12 | 12 | 12 | % |
| Филиппины | 12,00 | 12 | 12 | 10 | % |
| Венесуэла | 12,00 | 12 | 14 | 9 | % |
| Ливан | 11,00 | 10 | 11 | 10 | % |
| Афганистан | 10,00 | 10 | 10 | 10 | % |
| Ангола | 10,00 | 10 | 10 | 10 | % |
| Австралия | 10,00 | 10 | 10 | 10 | % |
| Камбоджа | 10,00 | 10 | 10 | 10 | % |
| Коморские острова | 10,00 | 10 | 10 | 10 | % |
| Джибути | 10,00 | 10 | 33 | 7 | % |
| Гаити | 10,00 | 10 | 10 | 10 | % |
| Индонезия | 10,00 | 10 | 10 | 10 | % |
| Лаос | 10,00 | 10 | 10 | 10 | % |
| Монголия | 10,00 | 10 | 10 | 10 | % |
| Папуа — Новая Гвинея | 10,00 | 10 | 10 | 10 | % |
| Парагвай | 10,00 | 10 | 10 | 10 | % |
| Соломоновы острова | 10,00 | 10 | 15 | 10 | % |
| Сомали | 10,00 | 10 | 10 | 10 | % |
| Южная Корея | 10,00 | 10 | 10 | 10 | % |
| Суринам | 10,00 | 10 | 10 | 10 | % |
| Вьетнам | 10,00 | 10 | 10 | 10 | % |
| Фиджи | 9,00 | 9 | 15 | 9 | % |
| Иран | 9,00 | 9 | 9 | 3 | % |
| Япония | 8,00 | 8 | 8 | 5 | % |
| Лихтенштейн | 7,70 | 8 | 8 | 7,6 | % |
| Швейцария | 7,70 | 8 | 8 | 7,6 | % |
| Багамские о-ва | 7,50 | 7,5 | 7,5 | 7,5 | % |
| Панама | 7,00 | 7 | 7 | 5 | % |
| Сингапур | 7,00 | 7 | 7 | 5 | % |
| Таиланд | 7,00 | 7 | 7 | 7 | % |
| Канада | 5,00 | 5 | 7 | 5 | % |
| Эритрея | 5,00 | 5 | 5 | 4 | % |
| Микронезия | 5,00 | 5 | 5 | 5 | % |
| Мьянма | 5,00 | 5 | 30 | 5 | % |
| Нигерия | 5,00 | 5 | 5 | 5 | % |
| Саудовская Аравия | 5,00 | 5 | 5 | 5 | % |
| Тайвань | 5,00 | 5 | 5 | 5 | % |
| Объединенные Арабские Эмираты | 5,00 | 5 | 5 | 5 | % |
| Йемен | 5,00 | 5 | 5 | 2 | % |
| андорра | 4,50 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | % |
| Гуам | 4,00 | 4 | 4 | 4 | % |
| Аруба | 1,50 | 1,5 | 3 | 1,5 | % |
| Малайзия | 0,00 | 6 | 10 | 0 | % |
| Оман | 0,00 | 0 | 0 | 0 | % |
| Соединенные Штаты | 0,00 | 0 | 0 | 0 | % |
Стоимость растаможки электромобиля в 2023 году
Таможенная «очистка» импортного автомобиля с электрическим двигателем, осуществляемая при его ввозе на территорию РФ, в 2023 году будет требовать уплаты суммы, в которую войдут сразу пять обязательных платежей:
- Утилизационный сбор.
- Таможенный сбор.
- Таможенная пошлина.
- Акциз.
- Налог на добавленную стоимость (НДС).