Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платят физлица: виды, ставки, что освобождается от обложения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.
Сроки уплаты основных налогов в 2023 году
Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
---|---|---|
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) | За 2022 год | 28.03.2023 |
За I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
За I полугодие 2023 г. | 28.07.2023 | |
За 9 месяцев 2023 г. | 30.10.2023 | |
За 2023 год | 28.03.2024 | |
Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) | За 2022 год | 28.03.2023 |
За январь 2023 г. | 30.01.2023 | |
За февраль 2023 г. | 28.02.2023 | |
За март 2023 г. | 28.03.2023 | |
Доплата за I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
За апрель 2023 г. | 28.04.2023 | |
За май 2023 г. | 29.05.2023 | |
За июнь 2023 г. | 28.06.2023 | |
Доплата за I полугодие 2023 г. | 28.07.2023 | |
За июль 2023 г. | 28.07.2023 | |
За август 2023 г. | 28.08.2023 | |
За сентябрь 2023 г. | 28.09.2023 | |
Доплата за 9 месяцев 2023 г. | 30.10.2023 | |
За октябрь 2023 г. | 30.10.2023 | |
За ноябрь 2023 г. | 28.11.2023 | |
За декабрь 2023 г. | 28.12.2023 | |
За 2023 год | 28.03.2024 | |
Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) | За 2022 год | 28.03.2023 |
За январь 2023 г. | 28.02.2023 | |
За февраль 2023 г. | 28.03.2023 | |
За март 2023 г. | 28.04.2023 | |
За апрель 2023 г. | 29.05.2023 | |
За май 2023 г. | 28.06.2023 | |
За июнь 2023 г. | 28.07.2023 | |
За июль 2023 г. | 28.08.2023 | |
За август 2023 г. | 28.09.2023 | |
За сентябрь 2023 г. | 30.10.2023 | |
За октябрь 2023 г. | 28.11.2023 | |
За ноябрь 2023 г. | 28.12.2023 | |
За 2023 год | 28.03.2024 | |
НДС | 1-й платеж за IV квартал 2022 г. | 30.01.2023 |
2-й платеж за IV квартал 2022 г. | 28.02.2023 | |
3-й платеж за IV квартал 2022 г. | 28.03.2023 | |
1-й платеж за I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
2-й платеж за I квартал 2023 г. | 29.05.2023 | |
3-й платеж за I квартал 2023 г. | 28.06.2023 | |
1-й платеж за II квартал 2023 г. | 28.07.2023 | |
2-й платеж за II квартал 2023 г. | 28.08.2023 | |
3-й платеж за II квартал 2023 г. | 28.09.2023 | |
1-й платеж за III квартал 2023 г. | 30.10.2023 | |
2-й платеж за III квартал 2023 г. | 28.11.2023 | |
3-й платеж за III квартал 2023 г. | 28.12.2023 | |
1-й платеж за IV квартал 2023 г. | 29.01.2024 | |
2-й платеж за IV квартал 2023 г. | 28.02.2024 | |
3-й платеж за IV квартал 2023 г. | 28.03.2024 | |
Налог при УСН (включая авансовые платежи) | За 2022 год (уплачивают только организации) | 28.03.2023 |
За 2022 год (уплачивают только ИП) | 28.04.2023 | |
За I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
За I полугодие 2023 г. | 28.07.2023 | |
За 9 месяцев 2023 г. | 30.10.2023 | |
За 2023 год (уплачивают только организации) | 28.03.2024 | |
За 2023 год (уплачивают только ИП) | 29.04.2024 | |
НДФЛ с выплат работникам | налог, исчисленный и удержанный за период с 01.01.2023 по 22.01.2023 | 30.01.2023 |
налог, исчисленный и удержанный с 23.01.2023 по 22.02.2023 | 28.02.2023 | |
налог, исчисленный и удержанный с 23.02.2023 по 22.03.2023 | 28.03.2023 | |
налог, исчисленный и удержанный с 23.03.2023 по 22.04.2023 | 28.04.2023 | |
налог, исчисленный и удержанный с 23.04.2023 по 22.05.2023 | 29.05.2023 | |
налог, исчисленный и удержанный с 23.05.2023 по 22.06.2023 | 28.06.2023 | |
налог, исчисленный и удержанный с 23.06.2023 по 22.07.2023 | 28.07.2023 | |
налог, исчисленный и удержанный с 23.07.2023 по 22.08.2023 | 28.08.2023 | |
налог, исчисленный и удержанный с 23.08.2023 по 22.09.2023 | 28.09.2023 | |
налог, исчисленный и удержанный с 23.09.2023 по 22.10.2023 | 30.10.2023 | |
налог, исчисленный и удержанный с 23.10.2023 по 22.11.2023 | 28.11.2023 | |
налог, исчисленный и удержанный с 23.11.2023 по 22.12.2023 | 28.12.2023 | |
налог, исчисленный и удержанный с 23.12.2023 по 31.12.2023 | 29.12.2023 | |
ЕСХН | За 2022 год | 28.03.2023 |
За I полугодие 2023 г. | 28.07.2023 | |
За 2023 год | 28.03.2024 | |
Торговый сбор на территории г. Москвы | За IV квартал 2022 г. | 30.01.2023 |
За I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
За II квартал 2023 г. | 28.07.2023 | |
За III квартал 2023 г. | 30.10.2023 | |
За IV квартал 2023 г. | 29.01.2024 | |
НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи) | За 2022 год | 17.07.2023 |
За I квартал 2023 г. | 25.04.2023 | |
За I полугодие 2023 г. | 25.07.2023 | |
За 9 месяцев 2023 г. | 25.10.2023 | |
За 2023 год | 15.07.2024 | |
НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2022 г. | 20.01.2023 |
За январь 2023 г. | 20.02.2023 | |
За февраль 2023 г. | 20.03.2023 | |
За март 2023 г. | 20.04.2023 | |
За апрель 2023 г. | 22.05.2023 | |
За май 2023 г. | 20.06.2023 | |
За июнь 2023 г. | 20.07.2023 | |
За июль 2023 г. | 21.08.2023 | |
За август 2023 г. | 20.09.2023 | |
За сентябрь 2023 г. | 20.10.2023 | |
За октябрь 2023 г. | 20.11.2023 | |
За ноябрь 2023 г. | 20.12.2023 | |
За декабрь 2023 г. | 22.01.2024 |
ЕНП — это единый налоговый платеж. Это не новый режим, а новый порядок уплаты налогов с 2023 года для ИП и компаний, кроме самозанятых.
Как было. Раньше вы платили каждый налог отдельно. Например, взносы по УСН, страховые в пенсионный фонд и торговый сбор. Для этого заполняли несколько платежек со своими реквизитами и КБК.
Как стало. Теперь вы делаете это одним платежом, для чего перечисляете деньги на Единый налоговый счет (ЕНС), а оттуда налоговая списывает их на все необходимые взносы в бюджет.
Предприниматели направляют в ФНС уведомление, сколько денег списать со счета на те или иные цели, заполняют одну платежку с одинаковыми реквизитами.
Единый налоговый счет устроен как кошелек или вклад-копилка — у каждого он свой, только для обязательных платежей в бюджет. Деньги с ЕНС можно вернуть, если они числятся как переплата.
Переход на новую систему — автоматический, в обязательном порядке. Никаких заявлений писать не нужно.
От чего зависит размер налога, кто может его оплатить?
В случае с недвижимым имуществом размер налога зависит от его кадастровой стоимости на начало отчетного года (то есть предшествующего тому году, в котором производится оплата). Если в течение этого года кадастровая стоимость менялась, это должно найти свое отражение в конечной сумме к уплате.
При этом для разных объектов недвижимости действуют разные правила (они подробно описаны в ст. 403 НК РФ). Например, налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры или части дома. Для комнаты уменьшение производится на 10 квадратных метров, для жилого дома (целиком) – 50 квадратных метров.
В случае с транспортными средствами размер налога зависит от их мощности.
Если объектов недвижимости, транспортных средств или земельных участков больше одного, налоги начисляются на каждый из них, высылаются отдельные квитанции. Оплачивать налог может только собственник.
Налоговые вычеты не относятся к льготам. По словам юриста Владислава Кима, нет единого мнения относительно правовой природы такой категории, это иной инструмент снижения налогового бремени, предусмотренный исключительно по налогу на доходы физических лиц. Регулирование вопроса о вычетах по НДФЛ сосредоточено в ст. ст. 218 – 222 НК РФ. Согласно этим статьям, можно выделить семь типов вычетов:
-
стандартный (на детей и самого налогоплательщика);
-
социальный (на лечение, обучение);
-
имущественный (на приобретение жилья);
-
инвестиционный;
-
вычет при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
-
вычет при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе;
-
профессиональный вычет.
Основные льготы для налогоплательщиков
Основные налоговые льготы обозначены в статье 407 НК РФ. Прежде чем платить тот или иной процент государству, нужно узнать, относитесь ли вы к льготной категории граждан. Если да — сможете снизить налог.
Льготы имеют следующие категории граждан:
- Ветераны боевых действий, ВОВ, Герои России и СССР — отменен имущественный налог (ФЗ 284), особые условия по налогу на землю (статья 391 НК РФ).
- Граждане РФ с инвалидностью — отмена имущественного налога для 1 и 2 группы, льготные условия за пользование землей (статья 391 НК РФ), скидка по транспортному налогу (скидка либо полная отмена налога — зависит от мощности транспортного средства и региона).
- Пенсионеры — отменены сборы на имущество (ст. 407 НК РФ), льготы по земельному и транспортному налогу, а также закреплено право на имущественный вычет при покупке недвижимости.
- Многодетные семьи — предоставляются льготы на земельный и транспортный налог, а также вычет на детей: 1400 рублей за первого и второго ребенка, 3000 рублей за каждого последующего — эти суммы не облагаются налогом.
Льготных категорий достаточно много. Каждая из них имеет свои нюансы, связанные со скидками и полной отменой налоговых сборов. Платить или не платить — подскажет налоговая служба. А профессиональный юрист поможет узнать, нет ли для вас специфических условий, которые помогут снизить выплаты.
Сроки уплаты основных видов налогов для физлиц
Сроки уплаты налогов физлицами представлены в таблице ниже.
Налог | Дата (не позднее числа следующего года), статьи НК РФ | Примечание |
---|---|---|
НДФЛ | 15 июля (ст. 228) | основание — декларация |
1 декабря (ст.228) | на основании налоговой квитанции | |
имущественный | 1 декабря (ст.409) | устанавливается муниципалитетом |
транспортный | 1 декабря (ст.363) | устанавливается правительством региона |
земельный | 1 декабря (ст.397) | устанавливается муниципалитетом |
Чтобы разобраться в тонкостях налоговых сборах физических лиц, следует понимать разницу между взносами ИП, юрлиц и обычных граждан.
Человек в каждом статусе облагается различными видами налогов:
Сборы, направленные в федеральный бюджет | НДС, НДФЛ, прибыль для юридических лиц, акцизы. |
Сборы для региональных бюджетов | Транспортный налог для всех статусов, игорный бизнес, имущество, зарегистрированное на юридических лицах. |
В муниципальный бюджет | Торговые сборы, земельные и другие налоги с физических лиц. |
До 30 апреля: подача налоговой декларации при продаже либо сдаче внаем жилья
Если вы, выступая как физическое лицо, в прошлом году сдавали внаем либо продавали жилье, то до 30 апреля следует предъявить декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. И налог будет в размере 13%.
В случае если вы зарегистрированы как самозанятое лицо и при этом сдаете жилую недвижимость, размер налога составит всего 4% от доходов, которые были получены при сдаче жилья физическому лицу (либо 6%, если квартира сдается юридическому лицу). И в данном случае речь будет идти не о НДФЛ, а НДП (то есть налог на профессиональный доход). Тем не менее, проводить расчет и уплачивать данный налог следует ежемесячно и сдавать можно лишь одно жилье. Но если же у вас несколько квартир для сдачи внаем, но налог с доходов от их сдачи нужно будет платить уже на основе декларации 3-НДФЛ. Однако далеко не везде можно войти в число самозанятых, поскольку сейчас данный вариант в качестве эксперимента действует пока что не во всех регионах страны. Начиная с этого года быть самозанятым можно лишь в 23 регионах России.
Что касается налога от продажи недвижимости, то если в прошлом году вы продали жилье, необходимость уплаты НДФЛ будет определена исключительно сроком владения данного жилья. Начиная с 1 января 20 16 года налог с дохода от продажи недвижимости нужно выплачивать только тем владельцам, которые были собственниками этого жилья меньше 5 лет. Но и здесь есть определенные исключения: жилая недвижимость, подаренная близким родственникам, доставшаяся по наследству и прочие варианты, при которых минимальный срок владения будет всего три года. Также с 1 января этого года в данный перечень была добавлена и жилая недвижимость, которая является единственным жильем.
Следует также помнить, что данный налог выплачивается с той суммы, которая составляет разницу между стоимостью покупки и продажи жилья. Помимо этого следует знать, что декларацию нужно подавать даже в том случае, если ваш доход от продажи составляет ноль рублей или у вас есть право на налоговые льготы.
Также если в прошлом году вы не только продали, но и купили квартиру и при этом еще ни разу не получали налоговый вычет, то все это нужно указать в декларации. Таким образом вы можете снизить налоги, которые нужно уплатить, причем в размере налогового вычета.
С какого периода начисляют пени
Со 2 декабря к сумме вашего налога будет начисляться пеня в размере 1/300 ставки ЦБ РФ. Если оплата не поступит в течение месяца, проценты увеличатся до 1/150 ставки. Если и эти меры не окажут воздействия на должника, налоговая вправе обратиться к принудительному взысканию:
— обращение в суд;
— списание суммы долга с банковского счета;
— удержание из заработной платы;
— арест имущества.
Судебный приказ, на основании которого производится взыскание задолженности, выносится судьей единолично, без судебного разбирательства и вызова сторон, а после передачи взыскания в службу судебных приставов должнику придется оплатить не только налоги и пени, но и исполнительный сбор.
Судебные приказы могут быть направлены по месту работы гражданина, если сумма его долга не превышает 25 тысяч рублей.
Что нужно учитывать при определении сроков оплаты налогов
Существует специальная таблица, которая отражает то, каковы сроки выплаты налогов, актуальные для текущего, 2021 года
При этом, учет производится с принятием во внимание переносов последних дат выплат
Рассмотрим далее таблицу, в которой будут отражены даты выплаты налога на прибыль организаций.
Изучите таблицу крайних дат, предоставляемых для выплаты налогов на прибыль организаций
Таблица 1. Крайние даты для выплаты налога на прибыль организаций
Разновидность налогового сбора | За какой период времени производится оплата | Крайняя дата выплаты налога, согласно сведениям из НК РФ |
Налог на прибыль организаций (при осуществлении выплат авансового характера каждые три месяца) | За 2021 год | 28.03.2019 |
За первый квартал 2021 года | 29.04.2019 | |
За полугодие 2021 года | 29.07.2019 | |
За 9 месяцев 2021 года | 28.10.2019 | |
Налог на прибыль организаций (при осуществлении выплат авансового характера каждые три месяца), согласно прибыли за предыдущий квартал | За 2021 год | 28.03.2019 |
За январь 2021 г. | 28.01.2019 | |
За февраль 2021 г. | 28.02.2019 | |
За март 2021 г. | 28.03.2019 | |
За первый квартал 2021 г. | 29.04.2019 | |
За апрель 2021 г. | 29.04.2019 | |
За май 2021 г. | 28.05.2019 | |
За июнь 2021 г. | 28.06.2019 | |
За первое полугодие 2021 г. | 29.07.2019 | |
За июль 2021 г. | 29.07.2019 | |
За август 2021 г. | 28.08.2019 | |
За сентябрь 2021 г. | 30.09.2019 | |
За 9 месяцев 2021 г. | 28.10.2019 | |
За октябрь 2021 г. | 28.10.2019 | |
За ноябрь 2021 г. | 28.11.2019 | |
Налог на прибыль организаций (при уплате авансов каждый календарный месяц исходя из фактической прибыли) | За 2021 год | 28.03.2019 г. |
За январь 2021 г. | 28.01.2019 г. | |
За февраль 2021 г. | 28.02.2019 г. | |
За март 2021 г. | 28.03.2019 г. | |
За I квартал 2021 г. | 29.04.2019 г. | |
За апрель 2021 г. | 29.04.2019 г. | |
За май 2021 г. | 28.05.2019 г. | |
За июнь 2021 г. | 28.06.2019 г. | |
За I полугодие 2021 г. | 29.07.2019 г. | |
За июль 2021 г. | 29.07.2019 г. | |
За август 2021 г. | 28.08.2019 г. | |
За сентябрь 2021 г. | 30.09.2019 г. | |
За 9 месяцев 2021 г. | 28.10.2019 г. | |
За октябрь 2021 г. | 28.10.2019 г. | |
За ноябрь 2021 г. | 28.11.2019 г. | |
За декабрь 2021 г. | 30.12.2019 г. |
Когда налоговики направят сообщение?
Направление Сообщений осуществляется за истекший календарный год.
Сообщение организации направят по месту нахождения принадлежащих ей транспортных средств.
Организация должна получить сообщение в следующие сроки:
- в течение 10-ти дней после составления сообщения об исчисленной сумме налога, подлежащей уплате за истекший налоговый период, но не позднее 6-ти месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за календарный год;
- не позднее 2-х месяцев со дня получения ИФНС документов или иной информации, влекущих исчисление (перерасчет) суммы транспортного налога, которую следует уплатить за предыдущие годы;
- не позднее 1-го месяца со дня получения налоговиками сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, о том, что соответствующая организация находится в процессе ликвидации.
Исполнение обязанности по уплате транспортного налога не поставлено в зависимость от направления сообщений.
Чтобы разобраться в тонкостях налоговых сборах физических лиц, следует понимать разницу между взносами ИП, юрлиц и обычных граждан.
Человек в каждом статусе облагается различными видами налогов:
Сборы, направленные в федеральный бюджет | НДС, НДФЛ, прибыль для юридических лиц, акцизы. |
Сборы для региональных бюджетов | Транспортный налог для всех статусов, игорный бизнес, имущество, зарегистрированное на юридических лицах. |
В муниципальный бюджет | Торговые сборы, земельные и другие налоги с физических лиц. |
Период оплаты налоговых сборов зависит от назначения и разновидности платежа.
Налог на прибыль, если предусматривается внесение платежей каждый квартал:
За 2021 г. | До 28 марта 2021 г. |
1 квартал | До 28 апреля 2021 г. |
Полугодие | До 30 июля 2021 г. |
За 9 месяцев | До 29 октября 2021 г. |