Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность по договорам ГПХ с физлицами с 2023 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
ГПД и трудовой договор – не одно и то же. Первый регламентируется ГК РФ, а не ТК РФ, что снимает с работников, трудоустроенных на подобных основаниях, обязанность следовать требованиям локальных нормативов нанимателя. Как следствие, их рабочий день может быть ненормированным, нередки переработки. Однако, они не могут привлекаться к дисциплинарной ответственности за нарушения ПВТР (правил внутреннго трудового распорядка) компании, особенно по факту окончания действия соглашения.
Что несет самому бухгалтеру
Начнем с того, чем же все-таки договоры ГПХ привлекают наших коллег:
-
Бухгалтер, как это было сказано выше, не закреплен за рабочим местом, а значит, может заключать столько договоров с разными работодателями, сколько только захочет и сможет;
-
Непричастность к правилам внутреннего распорядка позволяет в теории вообще не посещать офис организации, которой оказывает свои услуги;
-
Освободившееся время он может потратить на себя, на своих родных и близких, а также на любые другие цели, на которые только пожелает.
-
Он может быть не заинтересован в долгосрочном сотрудничестве с организацией, ввиду чего хочет оставить за собой право разорвать договор в случае, если его что-то не устроит;
-
Договор ГПХ естественно не подразумевает внесение записи в трудовую книжку, а это значит, что он может числиться по основному месту работы и при этом сохраняется возможность заработать дополнительные к основному доходу деньги.
Изучая данный вопрос, у нас сложилось стойкое убеждение, что разница между двумя договорами настолько разительная, что и говорить не приходится. Выбор формы сотрудничества должен быть определен по обоюдному соглашению сторон в зависимости от их интересов. В каждом конкретном случае директор компании и бухгалтер должны определить, какая форма сотрудничества для них приемлема. Необходимо подчеркнуть, что для бухгалтера оформление одного единственного договора ГПХ на оказание бухгалтерских услуг может стать рискованной затеей в силу того, что этот документ не несет должного уровня гарантий, чего нельзя сказать о трудовом договоре. В то же время, потребность в большом количестве заказов есть у многих бухгалтеров, работающих на «удаленке», что также удобно для руководителей как крупных, так и мелких предприятий.
Хочется надеяться, что, невзирая на выбранный тип договора, его условия будут выполняться обеими сторонами так, чтобы в конечном итоге ни у кого не осталось претензий друг к другу. Это, пожалуй, самый лучший исход любого сотрудничества.
Что изменится для работодателей с 2023 года
С 1 января 2023 года организации и ИП обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении сотрудников, работающих по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг.
Страховыми взносами теперь облагаются любые вознаграждения, выплачиваемые физлицам по ГПД (ст. 9 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ). С этих вознаграждений по новым правилам необходимо уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование по общему тарифу в размере 2,9%. Исполнители по таким договорам будут иметь право на оплату больничных и получение социальных пособий, если сумма взносов, начисленная с выплат в их пользу, за предыдущий календарный год составит не менее установленной стоимости страхового года.
Как договор ГПХ помогает сэкономить на обязательных платежах
Одно из самых существенных преимуществ работы по договору ГПХ — экономия на налогах и страховых взносах. Она возможна не только для заказчика, но и во многих случаях для исполнителя.
Расчет обязательных платежей в первую очередь зависит от юридического статуса исполнителя, который может быть:
- Физическим лицом.
- Индивидуальным предпринимателем (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН) «доходы». Это наиболее выгодный в плане налоговой нагрузки режим для оказания услуг.
- Самозанятым, т. е. плательщиком налога на профессиональный доход (НПД).
Как договор ГПХ помогает сэкономить на обязательных платежах
Одно из самых существенных преимуществ работы по договору ГПХ — экономия на налогах и страховых взносах. Она возможна не только для заказчика, но и во многих случаях для исполнителя.
Расчет обязательных платежей в первую очередь зависит от юридического статуса исполнителя, который может быть:
- Физическим лицом.
- Индивидуальным предпринимателем (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН) «доходы». Это наиболее выгодный в плане налоговой нагрузки режим для оказания услуг.
- Самозанятым, т. е. плательщиком налога на профессиональный доход (НПД).
Что такое договор ГПХ
Договор ГПХ расшифровывается как соглашение гражданско-правового характера. Для его регулирования применяются нормы не Трудового кодекса РФ, а Гражданского. Таким образом, заказчик получает результат работы от лица, который по документу не является сотрудником фирмы.
После заключения договора ГПХ физическое лицо обязано выполнить задачу фирмы или индивидуального предпринимателя. При этом в штат исполнитель не принимается. Он остается сторонним подрядчиком.
Какие бывают виды договоров ГПХ:
- Подряда.
- Оказания услуг (возмездного или без оплаты).
- Авторские. Их использование особенно распространено в сфере фриланса. Согласно этому документу, частное лицо обязуется написать статью или книгу для издательства.
Выше уже было сказано, что Трудовой кодекс РФ не регулирует договоры гражданско-правового характера. За правовой базой нужно обращаться к главам с 37 по 41.2 Части Гражданского кодекса РФ, поэтому при составлении соглашения будет считаться ошибкой использование терминов, не относящихся к этому нормативному акту.
Когда и с кем можно заключать договор ГПХ
Еще раз повторим: к ГПД не применимы нормы Трудового кодекса РФ. В договоре регулируется не процесс, а результат работы.
Если с подписанием соглашения с юрлицом или ИП вопросов нет, то с физлицом может возникнуть ряд проблем. Сложности здесь связаны не с характером предоставляемых услуг. В 15 статье Гражданского кодекса РФ говорится о том, что нельзя трудовые отношения маскировать под гражданско-правовые.
Лица, проверяющие предприятие, могут запросто переквалифицировать ГПД в трудовой, если обнаружат признаки последнего в документе. Поэтому первостепенное внимание следует уделять формулировкам, используемым в соглашении. Еще лучше нанять юриста, чтобы он грамотно составил договор ГПХ или проверил его, особенно, если предстоит наем в качестве подрядчика физического лица.
Комментарии к документу «Договор оказания услуг по ведению бухгалтерского учета»
Ответить 0
| Марина | 24.01.2016 в 20:47:11
Спасибо за документы,оказались очень полезными, многое взяла на заметку! |
Ответить 0
| Эля | 04.03.2016 в 08:02:37
Большое спасибо, легко, доступно, полезно, есть из чего выбрать. |
Ответить 0
| Ольга | 23.06.2016 в 02:27:02
Договор нужен, многое взяла из него, спасибо |
Гражданский договор с бухгалтером: риски и выгоды
Возможен ли гражданско-правовой договор с бухгалтером? – Таким вопросом задаются и руководители, и специалисты учета. Главные опасения управляющего звена – переквалификация контракта в трудовой договор. Преувеличены ли эти страхи, узнала Елена Диркова.
В каждой организации должен быть сотрудник, на которого возложено ведение бухгалтерского учета. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» (ч. 3 ст. 7) предусматривает два варианта решения этой проблемы: в рамках трудового законодательства – возложить такую обязанность на работника фирмы (главного бухгалтера, иное должностное лицо или руководителя) или на основании гражданского законодательства заключить договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета (с физическим либо юрлицом).
Гражданско-правовой договор с бухгалтером / Статьи / Журнал «Кадровое дело»
Небольшие организации иногда не нуждаются в штатных сотрудниках, в том числе бухгалтерах. Можно ли заключить гражданско-правовой договор с бухгалтером на определенный период времени для ведения бухгалтерского учета, необходимо ли ему иметь регистрацию индивидуального предпринимателя и что же будет входить в его полномочия.
Из этой статьи вы узнаете:
- возможно ли заключить гражданско-правовой договор с бухгалтером в 2017 году;
- обязанности и ответственность бухгалтера по гражданско-правовому договору;
- порядок заключения гражданско-правового договора с бухгалтером;
- плюсы и минусы бухгалтера с регистрацией ИП.
Гражданский договор с бухгалтером: риски и выгоды
Предмет договора об оказании услуг и трудовая функция работника совпадают – это ведение бухгалтерского учета. С позиций Федерального закона «О бухгалтерском учете» результат исполнения любого из договоров должен быть одинаковым. Но и специфика деятельности по ведению бухгалтерского учета такова, что по исполнению договора отличить гражданско-правовые отношения от трудовых затруднительно. Если контракт возмездного оказания услуг составлен юридически грамотно, то переквалифицировать его в трудовой практически невозможно. Договором об оказании услуг по ведению учета можно предусмотреть такие условия, при которых деятельность исполнителя не будет отличаться от действий работника.
Бухгалтер, подписав гражданско-правовой договор, проявил добровольное волеизъявление. Соответственно он осознанно несет все бремя ответственности и ограничений, сопряженных с гражданско-правовым режимом его деятельности. Каждый имеет право свободно распоряжаться своими способностями к труду.
Должностная инструкция для бухгалтера: обязательный документ или прихоть работодателя?
В настоящий момент должностные инструкции в большинстве компаний составлены на основе квалификационных справочников. Однако предполагается, что в скором времени профессиональные стандарты вытеснят справочники.
Профессиональный стандарт «Бухгалтер» сейчас носит только рекомендательный характер. Но для подстраховки от внезапной отмены квалификационных справочников все больше руководителей предпочитают привести должностные инструкции в соответствие с новым профстандатом.
В ряде случаев использование профстандарта обязательно:
- трудовая деятельность связана с начислением компенсаций и предоставлением льгот;
- есть особые требования к квалификации сотрудника.
Цели заключения договора ГПХ с физлицами
Перейдем, возможно, к самому важному вопросу – почему же все-таки предприятия массово заключают договора ГПХ со своими работниками. Среди самых важных причин:
- экономия на уплате ЕСВ, НДФЛ и военного сбора, когда договор заключен с работником-предпринимателем (особенно на упрощенной системе налогообложения, когда работник тогда имеет право платить ЕСВ за себя только с минимальной базы);
- экономия на ЕСВ, когда есть возможность провести крупную оплату работ за несколько месяцев одним месяцем и превысить максимальную базу ЕСВ (хотя это рискованный вариант). Например, работы которые выполнялись 4 месяца могут быть оформлены одним месяцем – июнем. Сумма начисленной оплаты 100000 грн. Если же ЕСВ уплачивается только с июня, то выходит только 12285,90 (= 55845×0,22), так как превышена максимальная база (55845 грн). При помесячной уплате в течении 4 месяцев (март-июнь) ЕСВ будет 22000 грн;
- экономия на ЕСВ, когда есть возможность платить работнику меньше минимальной зарплаты и не пользоваться минимальной базой (в 2018 г. – 3723 грн). Например, за 10 месяцев выплаты по 3000 грн дадут 6600 грн ЕСВ (=3000×10×0,22), а в случае зарплатных отношений – выйдет 8190,60 грн (=3723×10×0,22);
- возможность не оплачивать отпуска, особенно дополнительные, социальные (на детей, учебу и т.д.), а также может не оплачиваться компенсация за неиспользованный отпуск, в т.ч. при увольнении;
- психологическая. Как правило, работники не читают подписываемые ими договора. Увы, но это так. Отсюда и возникают жалобы на ущемлении прав, работающих по ГПХ;
- организационная. Проще разорвать отношения ГПХ, чем увольнять по КЗоТ. Достаточно прописать удобный пункт для заказчика работ (услуг) в договор.
Когда с главным бухгалтером заключается договор гражданско-правового характера
Если в компании или у ИП небольшое количество операций в год, то постоянное присутствие главного бухгалтера (или просто бухгалтера) на рабочем месте необязательно. В подобных случаях можно остановиться на заключении договора гражданско-правового характера. В нем нужно указать объем работ, который исполнитель должен выполнить за определенный период времени. Это может быть, к примеру, сдача отчетов (квартальных, годовых) к определенному сроку.
Очень важно оформить договор ГПХ таким образом, чтобы при проверке контролирующие органы не переквалифицировали его в трудовой. Это часто случается при регулярных выплатах исполнителю — здесь подойдет вариант разбивки периода действия договора на промежуточные этапы, например квартальные. При таком разделении регулярную оплату услуг можно обосновать как авансирование отдельных этапов — сдачу квартальной отчетности, а не заработную плату.
Стандартные условия, обговариваемые в договоре ГПХ, обычно следующие:
- полная информация о сторонах договора — заказчике и исполнителе;
- общий объем работ, который должен быть выполнен, и сроки, отведенные на это;
- сумма оплаты.
Договор заверяется подписями обеих сторон и скрепляется печатями при наличии.