Все изменения по УСН с 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Все изменения по УСН с 2023 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.

Какие налоги и взносы платить в январе

Срок	Вид платежа	Плательщики
до 9 января	Фиксированные страховые взносы на 2022 год	Все предприниматели
НДФЛ с отпускных и больничных, которые выплатили в декабре 2022 года	Налоговые агенты по НДФЛ
НДФЛ с зарплаты, которую выплатили 30 декабря 2022 года	Налоговые агенты по НДФЛ
до 16 января	Взносы на травматизм в Социальный фонд за декабрь 2022 года	Все работодатели
до 25 января	АУСН за декабрь 2022 года	Организации и ИП, которые перешли на АУСН
до 30 января	Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование за сотрудников за декабрь 2022 года	Все работодатели
Дополнительные взносы на накопительную пенсию за декабрь 2022 года	Работодатели, у которых есть сотрудники, уплачивающие дополнительные страховые взносы
НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января	Все налоговые агенты по НДФЛ
Первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2023 года	Организации, которые обязаны платить ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала
1/3 НДС за IV квартал 2022 года	Плательщики НДС и налоговые агенты
Полная сумма НДС за IV квартал 2022 года	Неплательщики НДС, которые выставляли счета-фактуры с выделенным налогом
Торговый сбор за IV квартал 2022 года	Плательщики торгового сбора
НПД за декабрь 2022 года	Самозанятые физлица и ИП
НДПИ за декабрь 2022 года	Пользователи недр
Водный налог за IV квартал 2022 года	Плательщики водного налога

Какие уведомления и отчёты нужно подать в январе

В январе кроме традиционной отчетности компании подают большое количество уведомлений: о смене налогового режима, объекта налогообложения или порядка уплаты НДФЛ. Такие уведомления безопаснее подавать до 30 декабря 2022 года, однако из-за праздничных дней сроки сдвинулись. Последний день для подачи уведомлений — 9 января 2023 года.

Важно! Срок сдачи большинства деклараций и расчетов приходится на 25 января — это связано с переходом на ЕНП и единые сроки отчетности.

Срок	Вид отчета	Кто сдает
до 9 января	Уведомление о выборе ответственного подразделения по НДФЛ	Организации, у которых несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, чтобы перечислять НДФЛ в одну инспекцию с 2023 года
Уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК	Контролирующие лица, которые решили изменить порядок уплаты НДФЛ с прибыли КИК
Уведомление о переходе на УСН	Организации и ИП, которые хотят применять УСН с 2023 года
Уведомление об изменении объекта налогообложения с 2023 года	Организации и ИП, которые хотят сменить объект налогообложения с 2023 года
Уведомление о переходе на АУСН	Организации и ИП, которые хотят применять АУСН с 2023 года
Уведомление об отказе от АУСН через личный кабинет налогоплательщика	Организации и ИП, которые решили отказаться от применения АУСН с 2023 года
Уведомление о переходе на ЕСХН	Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили перейти на ЕСХН с 2023 года
Уведомление о выборе обособленного подразделения на 2023 год	Организации, у которых есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте
Декларация по НДПИ за ноябрь 2022 года	Пользователи недр
до 16 января	СЗВ-М за декабрь 2022 года	Все работодатели
СЗВ-ТД за декабрь 2022 года	Работодатели, если сотрудник переведен на другую постоянную работу или подал заявление о выборе формы трудовой книжки, а также при переименовании организации
Уведомление об отказе от УСН	Организации и ИП, которые решили перейти на ОСНО с 2023 года
Уведомление об отказе от применения ЕСХН	Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили отказаться от ЕСХН с 2023 года
до 20 января	4-ФСС за 2022 год на бумаге	Все работодатели
ДСВ-3 за IV квартал 2022 года	Работодатели, которые удерживают из зарплаты сотрудников и перечисляют в ПФР дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию
Журнал учета счетов-фактур за IV квартал 2022 года	Посредники, которые освобождены от уплаты НДС и не являются налоговыми агентами по этому налогу
Единая упрощенная налоговая декларация за 2022 год	Организации и ИП, которые не ведут деятельность.
до 25 января	РСВ за 2022 год	Все страхователи
4-ФСС за 2022 год в электронном виде	Все работодатели
Декларация по НДС за IV квартал 2022 года	Плательщики НДС и налоговые агенты
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за IV квартал 2022 года	Организации и ИП, которые проводили операции с прослеживаемыми товарами
Декларация по водному налогу за IV квартал 2022 года	Плательщики водного налога
Декларация по НДПИ за декабрь 2022 года	Пользователи недр
Уведомление об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января 2023 года	Все налоговые агенты по НДФЛ
до 30 января	Отчет по счетам за границей и иностранным электронным кошелькам за IV квартал 2022 года	Резиденты — юридические лица и ИП

Можно выделить такие преимущества новой системы:

• меньше ошибок при заполнении платежных поручений. Например, в налоговую каждый год поступает 30 млн неправильно заполненных платежек;
• переплата автоматически идет на будущие платежи и для этого не надо писать дополнительные заявления, чтобы ее учесть;
• перечислять деньги на ЕНС можно, когда удобно. Главное, чтобы к сроку уплаты на счете было достаточно денег, а в налоговой — отчетность или уведомление.

При этом есть неудобные моменты:

• налогоплательщик самостоятельно рассчитывает налоги, сборы и взносы и присылать в налоговую уведомление;
• деньги списываются со счета пропорционально и повлиять на это нельзя. Например, если есть задолженность, с которой предприниматель не согласен, то налоговая все равно ее спишет в первую очередь;
• если на счете недостаточно денег, инспекторы сами распределят их пропорционально всем обязательствам. В итоге задолженность может быть сразу по нескольким налогам, взносам и сборам.

Штрафы за несвоевременную уплату налога по УСН за 1 квартал 2022

При нарушении сроков перечисления авансовых или годового платежей по УСН налогоплательщика ждёт административная ответственность.

Платежное поручение УСН «Доходы» – 2021: обязательные атрибуты

Каждый реквизит платежного документа требует внимательного отношения и заполняется в соответствии с надписями-указателями на бланке. Например, в графы, отведенные для сведений о плательщике, вносится исчерпывающая информация о нем, как то: название фирмы или ФИО бизнесмена, ИНН, КПП (для компаний), название и БИК учреждения банка плательщика и номер расчетного счета, с которого в бюджет перечисляется платеж, а также сумма платежа. Важным аспектом является и развернутое написание назначения платежа, к примеру, авансовый платеж за 1-й квартал.

Так же досконально заполняется блок полей, отведенных для информации о получателе платежа. При формировании платежки, в них указывают:

• Название, номер ИФНС;
• ИНН/КПП инспекции;
• Наименование местного отделения казначейства, принимающего платеж для ИФНС;
• БИК банка, номер счета ИФНС.

Проверка книги учета доходов и расходов

Прежде чем приступить к расчету УСН авансов по нему, необходимо проверить книгу учета доходов и расходов. Именно она является основанием для расчета налога. Ведется книга доходов либо на бумаге, либо в электронном виде.

Доходы к налогообложению принимаются на момент оплаты, а расходы только если они начислены и оплачены. Все доходы, которые попадают под налогообложение содержаться в ст. 346.15 НК РФ. Для того, чтобы провести сверку расходов, использовать следует данные по денежным движениям. Проверяется, совпадают ли обороты по поступлениям от покупателей с налогооблагаемыми доходами, указанными в книге. Следует удостовериться в том, что в налогооблагаемые доходы не попали поступления, которые не облагаются налогом. Это могут быть возвраты от поставщиков, займы и др.

Для того, чтобы произвести проверку расходов сверяются не только произведенные оплаты, но и тот факт, состоялось ли начисление расхода, получены ли по нему первичные бумаги, а также снижает ли он базу по налогу.

Список расходов, которые могут учитываться приводятся в статье 346.16 НК РФ. Этот перечень является закрытым, то есть если какой либо расход в статье не указывается, снизить не него налог не получится.

Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2023 года («доходы минус расходы»)

Для расчета авансового платежа по УСН (доходы минус расходы) из книги учета взять нужно не только налогооблагаемые доходы за первое полугодие 2023 года, но и расходы за этот период времени. При этом полученная разница между доходами и расходами будет являться базой, из которой рассчитывается налог.

Для УСН (доходы минус расходы) налоговая ставка может равняться от 5 до 15%. Для Крыма и Севастополя она может снижаться до 3%, а для ИП некоторых субъектов РФ – до нуля.

Если нормативными документами региона не предусмотрено снижение налоговой ставки, то она принимается равной 15%. Формула для расчета авансового платежа по УСН (доходы минус расходы) за 2 квартал 2023 будет следующей:

Аванс по УСН за 2 квартал = Доходы за 1 полугодие (из книги доходов и расходов) х Ставка налога, действующая в регионе – Аванс по УСН за 1 квартал

Удобства налога на УСН доходы 6%

Преимущества работы на УСН доходы 6% очевидны при ближайшем рассмотрении, и его применение облегчает жизнь налогоплательщикам, как в финансовом, так и в административном плане.

Во-первых, отсутствует необходимость вести учет расходов, а соответственно собирать различные квитанции, чеки и т. п., подтверждающие ваши расходы. Тем более, не все расходы можно учитывать в составе затрат при определении базы налогообложения.

Если доля расходов мала, а также если вы изначально не готовы «связываться» с учетом расходов, лучше, разумеется, выбрать объект налогообложения «доходы» 6%. Налог уплачивается с общей суммы полученного дохода по налоговой ставке 6%.

Налоговые органы крайне редко проверяют налогоплательщиков, применяющих спецрежим доходы 6%. Причем 6% — это максимальная ставка налога УСН «доходы». Ознакомившись с местным региональным законодательством, вы можете узнать, какая именно ставка налога применяется в вашем регионе. Дело в том, что регионам дано право понижать налоговую ставку до 0%. Если вы будете вовремя платить все налоги и взносы, а также вовремя сдавать отчетность, общение с налоговой инспекцией будет для вас крайне редким эпизодом.

Распространенные ошибки при расчете авансовых платежей

Ошибка. Допущена ошибка при расчете авансового платежа.

Как правильно. Налог УСН рассчитывается на основе Книги учета, которые организации или ИП обязаны вести, если находятся на УСН, поэтому сначала нужно внести изменение в Книгу учета. Если образовалась сумма, необходимая к доплате, то необходимо перечислить в бюджет недостающую сумму налога, а также сумму пени, которую необходимо заплатить также в бюджет. Если сумма получилась меньше, а организация или ИП уже заплатили авансовый платеж, то в следующем месяце необходимо заплатить авансовый платеж на меньшую сумму, так как расчет налоговой базы идет нарастающим итогом с начала года.

Ошибка. Допущена ошибка при расчете налога УСН в прошлом налоговом периоде.

Как правильно. Если ошибка обнаружена в отчете за прошлый налоговый период, то необходимо подать уточненную декларацию за тот год, в котором была допущена ошибка. Уточненный расчет можно не подавать в том случае, если налог по факту был переплачен. В этом случае корректировку можно сделать в текущем налоговом периоде. Эта возможность предусмотрена Налоговым Кодексом. Таким образом, можно поступить, если период возникновения ошибки неизвестен. Сдать уточненный отчет нужно будет, если ошибка привела к уменьшению налога. В этом случае необходимо рассчитать пени и перечислить ее вместе с недостающим налогом. Имейте в виду, что у налога и пеней разный КБК, что важно знать при уплате их в бюджет.

Срок подачи заявления на УСН

Сроки уплаты УСН в 2023 году для ИП не единственные, которых следует придерживаться. Переход на «упрощенку» можно осуществить лишь с наступлением нового отчетного года. На это же время нужно планировать переход с одного объекта на другой.

Поэтому подать заявление в инспекцию необходимо до 31 декабря, и уже в новом году можно будет выплачивать налог по «упрощенке». Перейти на нее посреди года нельзя.

Если 31 декабря выходной, крайнюю дату для подачи прошения переносят по общим правилам. К примеру, в 2022 предновогодний день совпал с субботой, после тоже шли выходные праздничные дни, поэтому подавать заявление можно было до 9 января 2023.

В 2024 крайний срок также сдвинется, поскольку 31 декабря совпало с воскресеньем. Претендовать на одобрение заявления можно также до 9 января. Хотя лучше не затягивать и подать его еще до наступления новогодних праздников.

Новые сроки уплаты налога и сдачи декларации по УСН

	Сейчас	С 2023 года
Срок сдачи декларации	Организации — до 31 марта следующего года ИП — до 30 апреля следующего года	Организации — до 25 марта следующего года ИП — до 25 апреля следующего года
Срок сдачи декларации при прекращении деятельности (по уведомлению формы № 26.2-8)	До 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности	До 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности
Срок сдачи декларации при утрате права на УСН	До 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН	До 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН
Срок уплаты авансовых платежей	До 25 числа месяца, следующего за кварталом	До 28 числа месяца, следующего за кварталом
Срок уплаты налога	Организации — до 31 марта следующего года ИП — до 30 апреля следующего года	Организации — до 28 марта следующего года ИП — до 28 апреля следующего года
Срок уплаты налога при прекращении деятельности (по уведомлению формы № 26.2-8)	До 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности	До 28 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности
Срок уплаты налога при утрате права на УСН	До 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН	До 28 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН

Правило переноса сроков уплаты налога по УСН с выходных и праздников

Если крайний срок уплаты выпадает на праздник или выходной, то он переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Из-за этого сроки уплаты УСН не всегда совпадают с датой, указанной в законе. Вот в какие сроки нужно уплатить упрощенный налог в 2020 году:

Отчетный период	ООО	ИП
за 2019 год	31 марта 2020	30 апреля 2020
за 1 квартал 2020	27 апреля 2020	27 апреля 2020
за полугодие 2020	27 июля 2020	27 июля 2020
за 9 месяцев 2020	26 октября 2020	26 октября 2020
за 2020 год	31 марта 2021	30 апреля 2021

Что такое авансовые платежи на УСН

Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года. Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов. По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.

Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% (на УСН Доходы) или 15% (на УСН Доходы минус расходы) от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.

КБК для платёжных документов

КБК – это код бюджетной классификации, который указывают в квитанциях или банковских документах для оплаты налога. КБК авансовых платежей для упрощённой системы такие же, как и для самого единого налога. В 2021 году действуют коды бюджетной классификации, утверждённые Приказом Минфина России от 29.11.2019 N 207н (в редакции от 22.10.2020).

Если вы укажете неверный КБК, то налог будет считаться уплаченным, т.к. статья 45 НК РФ указывает только на две существенные ошибки в платёжном документе:

• неверное наименование банка получателя;
• неверный счет Федерального казначейства.

Однако оплата по неверному коду классификации приведет к неправильному распределению уплаченных сумм, из-за чего за вами будет числиться недоимка. В дальнейшем придется проводить розыск платежа и объясняться с ИФНС, поэтому будьте внимательны при заполнении реквизитов.

• КБК УСН 6% (налог, недоимка и задолженность) – 182 1 0500 110;
• КБК УСН 15% (налог, недоимка и задолженность, а также минимальный налог) – 182 1 05 01021 01 1000 110.

Как распределяется ЕНП и как работать с ЕНС

Суммы обязательств юридических лиц и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.

Если налогоплательщик перевел ЕНП в сумме меньшей, чем заявлена в декларациях (уведомлении), то возникает задолженность, которая будет называться «отрицательным сальдо».

Если денег недостаточно и сроки уплаты совпадают, налоговый орган распределит поступившие деньги пропорционально исчисленным суммам.

В следующий месяц, 28 числа, налогоплательщик переведет некоторую сумму на счет, и она будет распределена таким образом:

1. сначала погасится отрицательное сальдо, возникшее в прошлом месяце,
2. потом начисления с текущим сроком уплаты, то есть те, которые 25 числа налогоплательщик предъявил к начислению;
3. затем пени, проценты, штрафы.

При отрицательном сальдо ЕНС в Личном кабинете юридического лица можно посмотреть, по каким налогам эта задолженность возникла. Сверку с налоговой заказывать не надо. Достаточно кликнуть на обязательства и посмотреть каждый налог.

Пополнить свой ЕНС можно не только платежным поручением, но и в Личном кабинете юрлица двумя способами:

1. Списать со счета.
2. Оплатить банковской картой.

Похожие записи:

• Как стать в очередь на путевки санаторно-курортного лечения инвалидов
• Транспортный налог для юридических лиц в 2022 и 2023 году
• Евросоюз 2023: Список всех стран, входящих в ЕС (+карта и история)