Перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2019 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2019 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Проблема была и есть в оформлении документов. Чтобы вернуть НДФЛ со стоимости лекарств, нужно подтвердить, что их назначил врач. При этом для подтверждения нужен был специальный бланк рецепта — по форме № 107-1/у , на которой должен стоять штамп для налоговой и ИНН налогоплательщика.

В чем проблема с этим вычетом

Где брать этот бланк со штампом, как его заполнять, что делать, если не выдают, — с этим возникали вопросы. Сама форма бланка поля для ИНН не предусматривает.

Но формально без такого бланка нельзя вернуть из бюджета свой налог. Хотя за один только визит с кашляющим ребенком в платной клинике могут запросто назначить лекарств на 3 тысячи рублей и даже больше. Но вместо нужного рецепта родителям выдают бумажку с логотипом клиники и списком препаратов. При таком оформлении вернуть 13% не получится, даже если есть чеки, а лекарства назначили после лечения в стационаре.

Проблему не могли решить ни налогоплательщики, ни врачи, ни даже юристы поликлиник.

Вычет на по расходам лечение: вопросы и ответы

Дата публикации: 25.08.2015 11:49 (архив)

1. Что такое налоговый вычет за лечение?

Официально он называется «Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов»

Упрощенно говоря, налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. В этом случае сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму дохода, с которой должен быть уплачен налог.

Налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет, в связи с осуществлением гражданином определенных видов расходов (например: имущественный вычет в связи с приобретением недвижимого имущества, социальные налоговые вычеты).

2. Как давно он действует в нашем регионе?

В нашей республике, как и по всей стране, эта норма была введена Второй частью Налогового Кодекса Российской Федерации, то есть с 2001 года.

3. Какова максимальная сумма средств возвращаемых за лечение?

120 000 рублей – максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими его расходами, связанными с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, подлежащая вычету.

Размер вычета на лечение не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.

4. Кто имеет право на получение налогового вычета на лечение?

Право на вычет имеет гражданин России, получающий доходы, облагаемые по ставке 13%.

Какие документы требует налоговый орган для получения суммы налогового вычета

Их несколько:

• справка 2-НДФЛ, содержащая сведения о вашем доходе и сумме уплаченного налога (справку нужно запрашивать в бухгалтерии на работе);
• сохраненные чеки об оплате лечения и лекарств (можно копии);
• справка для налоговой, оформленная в больнице, где указан номер договора между учреждением и пациентом и все траты на лечение;
• копии или оригиналы рецептов лекарств (убедитесь, что на форму рецепта проставлена печать «Для налоговой»);
• если лечение предоставлялось родственнику, нужны документы, устанавливающие родство (свидетельство о браке или рождении детей, свидетельство об усыновлении и т. д.);
• копия или оригинал договора с клиникой, где проводилось лечение;
• наличие в клинике аккредитации (лицензии на осуществление медицинской деятельности в России);
• в случае вычета по ДМС дополнительно приложите оригинал/копию договора от страховой компании;
• форма декларации 3-НДФЛ, заполненная на компьютере или вручную;
• реквизиты счета вашего банка, куда будет возвращен налоговый вычет.

Как получить налоговый вычет на лекарства в 2022 году.

Налоговый кодекс определяет возможность возврата НДФЛ родственникам: супругам, детям, родителям.

Если медицинское обслуживание и лекарства необходимы пенсионеру, договоритесь с самого начала, что все платежные документы будут оформлены на работающего ребенка. В этом случае родителю будет произведена выплата, предусмотренная законом.

Если жена находится в декретном отпуске, возмещение может получить работающий муж. Ну, или супруга, имеющая официальную зарплату, может получить возврат налога за мужа-ИП.

Возврат НДФЛ за покупку лекарств или оплату медицинских услуг для ребенка возможен только до 18-летия ребенка.

С 2019 года вы можете получить возмещение 13% от сумм, потраченных на покупку любого лекарства.

Важным условием является наличие рецепта, выписанного врачом на специальном бланке. Именно здесь обычно возникают самые большие проблемы, потому что врачи почему-то категорически не любят оформлять официальные документы и предпочитают писать рецепт врача на простом листке бумаги. К сожалению, налоговая служба не будет возмещать расходы на такие рукописи.

Поэтому так важно взять у врача точный рецепт на официальном бланке со всеми печатями. И покупайте лекарства в аптеке строго по названиям, указанным в рецепте, потому что если вы решите купить какой-то аналог лекарства, предложенного врачом, ИП также откажет в вычете.

1. Настаивайте, чтобы врач выписал рецепт в двух экземплярах, так как один останется в аптеке, а второй должен быть у него, чтобы предъявить его налоговой службе.
2. Раньше на рецептурном бланке ставился штамп «для налоговых органов», чтобы его приняли в налоговой службе. Это не является обязательным условием, но если вы можете получить дополнительный штамп на рецепте — не отказывайтесь. Чем больше штампов, тем более надежным и значимым будет документ для налогового инспектора.
3. Существует одно исключение, когда рецепт не требуется. Это если вы проходили лечение в больнице. Если в процессе лечения вам назначены лекарства, которые вы должны приобрести за свой счет, в этом случае вам необходимо предоставить в налоговый орган выписку из амбулаторной карты, в которой врач назначает лекарства.

1. В течение года собирайте все квитанции. Лучше всего сразу же сделать сканы или фотографии, так как в конце года они часто выцветают.
2. Если вам нужно купить лекарства, обратитесь к врачу, чтобы получить рецепт. Только после этого оплатите его в аптеке. Сохраняйте чек и рецепт.
3. Если лечение амбулаторное или стационарное, не забудьте записать договор с медицинским учреждением, чтобы показать его в налоговой инспекции.
4. Смотрите также выписку рецептов из вашей амбулаторной карты, если врач выписал какие-либо лекарства, которые вам пришлось покупать самостоятельно.
5. Определите , кому из своих родственников (а возможно, и нескольким) вы потратите возмещение. Например, если вы сами не работаете и платите НДФЛ по ставке 13%.
6. По окончании года, в котором было проведено лечение, вы обращаетесь в клинику с квитанциями и ИНН лица, которому был оформлен вычет. Вы заказываете сертификат для ИФНС, берете лицензию клиники.
7. Заполните декларацию 3НДФЛ, отразив в ней доходы и налог на доходы физических лиц (НДФЛ), удержанный на работе, и включите все расходы на оплату лечения и лекарств.
8. Отправьте декларацию в налоговую инспекцию с полным пакетом подтверждающих документов. Это можно сделать лично или отправить все онлайн через личный кабинет налогоплательщика.

Социальный налоговый вычет сразу после окончания года, в котором были произведены выплаты.

Например, если лечение состоялось в 2020 году, то в этом случае декларация по социальному налогу составляется в 2021 году.

Вы также можете ускорить процесс, чтобы вам не пришлось ждать конца года и оформлять налоговый вычет на работе. Вы можете сделать это сразу после того, как оплатите лечение в клинике. В этом случае вам нужно будет представить все подтверждающие документы в налоговую инспекцию и получить там декларацию для вашего работодателя. Налоговая декларация 3НДФЛ не требуется. Затем отнесите этот документ в бухгалтерию компании, в которой вы работаете.

Положен ли вычет на лекарства

Налоговый вычет на лекарства предоставляется в соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. Для получения вычета за периоды до 2019 года необходимо, чтобы лекарства присутствовали в правительственном перечне (постановление от 08.04.2020 № 458). С 2019 года требование о нахождении препаратов в перечне из НК РФ исключено. Поэтому вычет за периоды с 2019 года и далее (то есть уже сейчас, если вычет — 2020 вы получаете на работе) можно получить не только на препараты из указанного перечня, но и на все лекарства, которые назначил врач.

Размер социального вычета ежегодно может составлять уплаченную за лекарства сумму, но есть максимум — 120 000 руб. в год. То есть за год можно вернуть из бюджета не более 15 600 руб. (13% от максимума в 120 000 руб.).

Важно! Вычет на дорогостоящее лечение не лимитирован.

Вычет на медматериалы при дорогостоящем лечении

ФНС в письме от 18.05.2011 № АС-4-3/7958 разъяснила особую ситуацию в случае получения налогоплательщиком дорогостоящего лечения, сумма по которому для получения вычета не ограничена. Т. е. она принимается к вычету, исходя из фактических затрат. Под дорогостоящим лечением понимается медуслуга из перечня, утвержденного постановлением от 19.03.2001 № 201, кроме того, медучреждение должно иметь соответствующую лицензию на оказание такого вида услуг.

Это означает, что при отсутствии медматериалов в лечебном учреждении, которое предоставляет услуги по дорогостоящему лечению, пациент может отдельно закупить их, а впоследствии получить по ним соцвычет. Важным условием является обязательное подтверждение, что приобретенные медматериалы пошли именно на данное дорогостоящее лечение.

Для подтверждения права на соцвычет по закупленным медматериалам пациенту придется предоставить в свою ИФНС:

• справку из медучреждения, проводящего дорогостоящее лечение, о том, что лечащий врач назначил данные медсредства;
• квитанцию или иной платежный документ о подтверждении оплаты за выписанные врачом медсредства;
• справку об оплате за дорогостоящие услуги (если они были получены бесплатно, то должна стоять сумма 0 руб.).

У налогоплательщика есть право в отношении удерживаемого с его доходов НДФЛ воспользоваться социальным вычетом в размере расходов, потраченных на лечение (свое или членов семьи). В частности, он может нести расходы по приобретению лекарств. До 2019 года вычет возможен только на лекарства по перечню из постановления Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. С вычета за 2019 год, в т.ч. за 2020 год, данное ограничение снимается. К документам, подтверждающим факт назначения врачом именно этого лекарства, предъявляются определенные требования.

Для получения вычета со всеми документами, подтверждающими право на него, нужно обратиться в ИФНС либо в году осуществления расходов на лечение (тогда вычет можно учесть по месту работы), либо по завершении этого года (тогда возвращать налог будет ИФНС). В последнем случае вместе с документами, подтверждающими право на вычет, придется сдать еще декларацию по форме 3-НДФЛ и справки по форме 2-НДФЛ, подтверждающие сумму удержанного за год налога.

Как вернуть часть стоимости лекарств неработающим пенсионерам

Хотя список лекарственных препаратов, подлежащих налоговому вычету, отменен, остальные условия по возврату денег по-прежнему актуальны:

• максимальная сумма расходов за все лечение – 120 000 руб. в год;
• предельный лимит компенсации (а это 13% от максимума) – 15 600 руб.;
• размер возмещения также ограничен доходом гражданина – например, если за год на лекарственные препараты потрачено 120 000, а доход за год составил 100 000 руб (при этом подоходного налога уплачено 13 000), то вернуть можно только уплаченный НДФЛ – 13 000 руб.;
• медикаменты можно купить для себя, мамы, папы, супруга и несовершеннолетних детей;
• срок обращения в ФНС с документами составляет 3 года – в 2020 г. удастся вернуть расходы, произведенные в 2017–2019 гг.

Вычет не переносится на другие годы – компенсацию за 2019 год удастся оформить только в том случае, если в этот период времени официально работали и платили НДФЛ, и именно в этот год оплачивали лечение или покупку лекарств.

Ещё раз о налоговых вычетах за лечение

Приобретение лекарств при хронических и других серьезных заболеваниях предполагает значительные траты. Государство заботится о своих гражданах, предоставляя им возможность вычета, в том числе при покупке лекарственных средств. Это разновидность налогового послабления, предполагающего возврат части потраченных средств за счет уже уплаченного подоходного налога или в счет текущих отчислений.

Внимание! Послабление определено исключительно для налогоплательщиков НДФЛ ставки.

Компенсируются следующие траты в медицинской отрасли:

• стоимость препаратов по списку;
• дорогостоящие процедуры и некоторые другие виды специализированного лечения;
• стоимость полиса ДМС;
• путевка в санаторий.

Как получить налоговый возврат, что включает перечень лекарств, попадающих под условия вычета в 2018-2019 году, обсудим в этом материале. Изначально же поговорим о возможности назначения возврата и требованиям к претенденту.

Нас интересует вопрос можно ли в 2019 году оформлять возмещение по медицинским препаратам в принципе. Да, такая возможность предусмотрена, она гарантируется Налоговым Кодексом РФ. Этот закон также устанавливает лимиты и особенности их предоставления гражданину.

Важно! Сумма вычета в год не может превышать 15 600 рублей, это 13% от 120 000 максимума.

Об общем условии назначения вычета мы уже говорили – обязательство уплаты подоходного налога. Теперь обсудим моменты, касающиеся приобретения лекарств:

1. Препараты назначены заявителю лично, его близким родственникам (супруг, дети, родители).
2. Лекарства показаны по врачебным показаниям, на них имеется рецепт.
3. Позиция находится в перечне лекарственных средств, предусмотренных законом для определения налогового вычета.
4. Покупка оплачена собственными средствами.

Теперь что касается процедуры, порядка, необходимо для назначения налогового вычета. Как же должен действовать претендент на льготу? Рассмотрим стандартную процедуру:

1. Получить справку от врача, оправдывающую необходимость покупки соответствующих препаратов.
2. Оформление рецептов по стандарту.
3. Покупка за собственные деньги.
4. Сбор дополнительной документации, в числе которых:

• справки о доходах (форма 2-НДФЛ);
• бумаги для подтверждения родства (если лечение близких людей);
• платежные бланки, подтверждающие факт и сумму расхода;
• рецепты;
• копии паспорта + ИНН.

1. Подача декларации по форме 3-НДФЛ по итогам прошедшего года. Если в 2018 году были потрачены средства, то отчетность нужно подавать в 2019 году, до 30 апреля.

Для компенсации лекарственных препаратов из перечня, нужно иметь все необходимые бумаги. Нас интересуют особенности оформления рецептов на лекарства в 2018-2019 гг., на основании которых проходит распределение налогового вычета.

Требования, заявлены к рецептам на лекарства и другим медицинским справкам, заявлены в Правительственном Постановлении № 201, что действует от 19.03.2001 г.

Бумаги, по которым лекарства и вычет предоставляются, должны отвечать таким условиям:

• используется бланк № 107/у;
• в один бланк может быть включено е более 2 препаратов;
• предусмотрено два экземпляра для пациента (один идет в ФНС, второй – остается в аптечном пункте);
• бланк для налоговой структуры должен содержать гриф: «Для ФНС РФ», а еще ИНН заявителя;
• выдача лекарства в аптеке запрещена по экземпляру бланка для налоговой службы.

На заметку! В 2019 году следует обращаться к актуальной версии списка медикаментов, содержится он в постановлении № 201, в редакции от 26.06.2007 года.

Нужны ли чеки для налогового вычета по лечению

Для оформления налогового вычета за лечение необходимо предоставить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение вычета. Чек подтверждает факт оплаты медицинских услуг. Но, что делать, если не все чеки сохранились или же их просто нет. Нужны ли чеки для налогового вычета по лечению?

Получив налоговый вычет за лечение, можно вернуть часть потраченных средств за медицинские услуги и лекарства (вернуть налог можно также при оплате лечения родителей, супруга, детей). Сумма возврата налога зависит от того, является ли лечение дорогостоящим (дорогостоящему лечению соответствует код услуги 2 в справке об оплате медицинских услуг, обычному лечению – код услуги 1), а также от суммы удержанного из дохода налога. Чек является документом, подтверждающим произведенные расходы.

Нужны ли чеки для получения вычета на лечение? Оформляем справку об оплате медицинских услуг

В медицинской организации для оформления справки об оплате медицинских услуг (образец тут) у Вас, скорее всего, запросят чеки, подтверждающие оплату лечения. Справка об оплате мед. услуг является обязательным документом для получения социального налогового вычета за лечение, поэтому, если кассовые чеки у Вас сохранились, предоставьте их в лечебное учреждение.

Что делать, если чеков нет? В этом случае для подтверждения расходов в мед. организацию отдайте договор на лечение, акт об оказании услуг, другие документы, которые есть у Вас на руках. Кроме того, медицинское учреждение может получить информацию об оплате услуг из собственных баз данных и учетных документов. Так, «первичные учетные документы и приложения к ним, зафиксировавшие факт совершения хозяйственной операции и явившиеся основанием для бухгалтерских записей» должны храниться в организации 5 лет (п. 362 Перечня типовых управленческих архивных документов, утвержденного приказом Минкультуры России от 25 августа 2010 г. № 558). Поэтому, если чеков у Вас нет, то справку об оплате медицинских услуг Вы получить сможете.

Для кого актуальны налоговые вычеты

Под медицинскими услугами налоговый кодекс подразумевает прием у врача, диагностику, медицинскую экспертизу, сдачу анализов, госпитализацию, лечение в дневном стационаре, стоматологию, протезирование. В список попадает все, с чем обычно сталкивается заболевший человек.
Документы, по которым оформлялся платеж, составляют на имя человека, который будет получать вычет. Рекомендуем собирать все чеки и договора с клиниками в одну папку. В 2021 году вы можете сделать вычет за траты на платные медицинские услуги предыдущих трех лет – 2018, 2019 и 2020.

Лицензия представляется в виде заверенной копии. Отдельно прикладывать лицензию не обязательно, если ее реквизиты прописаны в договоре.

В социальный вычет можно включить расходы на свое лечение, а также на лечение супруга, родителей и детей.

Однако получить налоговый вычет не получится, если услуги санатория не включены в специальный перечень.

С 1 сентября привитые вакциной «Спутник V» россияне без карантина смогут посетить тайские острова Пхукет и Самуи, сообщает ТАСС.

По этому списку верхний потолок налогового вычета не ограничен. Если вы потратили на это сумму большую, чем 120 000 рублей, вы можете претендовать на возврат 13% со всей суммы лечения.

Вопрос об отнесении оказанных физлицу медицинских услуг к соответствующим перечням решается медицинскими организациями путем указания стоимости медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2 в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы».

Документы, необходимые для оформления вычета за лечение и лекарства

Проще всего налоговый вычет оформить через личный кабинет налогоплательщика. Мы уже описывали процедуру. Если все документы готовы, подача декларации не займёт более 30 минут. Если доступа в личный кабинет нет, то можно подать декларации в отделении ФНС.

Заявление на вычет и декларация 3-НДФЛ сформируются автоматически после заполнения формы в личном кабинете (если оформлять возврат в электронном виде).

Налоговый вычет можно получить не только за себя, но и за родственников — маму папу, супруга, детей. В этом случае потребуется документ, подтверждающий родство. Например, если вы оплатили маме зубное протезирование, понадобиться ваше свидетельство о рождении. Если оплатили ребёнку рентген, то понадобится его свидетельство о рождении. При этом не важно, на чьё имя составлен договор. Главное, чтобы деньги платил тот, кто оформляет возврат.

Минфин разрешил получать вычеты по обычным рецептам

С 2019 года можно получать налоговый вычет за любые лекарства по назначению врача. То есть бюджет вернет 13% от стоимости лекарств, которые купили для себя, супруга, родителей или детей. Основное условия этого вычета — лекарства должен назначить врач. А дальше все как с обычным социальным вычетом за лечение.

Екатерина Мирошкина

экономист

Профиль автора

Но все так просто только на бумаге: на деле выполнить требования по оформлению вычета было невозможно.

Никто не выписывал рецепты на специальных бланках для налоговой инспекции, а некоторые клиники даже не понимали, о чем идет речь.

В поликлиниках и обычных-то бланков иногда нет, не то что специальных с каким-то штампом. Но появились разъяснения Минфина — есть шанс, что собрать документы для вычета будет немного проще.

Вычет за лекарства — это сумма расходов, на которую можно уменьшить доход при расчете НДФЛ. По такому же принципу дают вычет за медицинские услуги и ДМС. То есть с расходов на лекарства можно вернуть 13%.

Например, Игорь зарабатывает 40 000 Р в месяц. Из этой суммы у него каждый месяц удерживают 5018 Р НДФЛ. На руки за вычетом налога он получает 34 982 Р.

В 2019 году он потратил на лечение и лекарства для себя, жены и дочери 100 000 Р: платные приемы врачей, таблетки, стоматология, анализы и операция. В 2020 году Игорь подаст декларацию, где укажет эти расходы в составе социального вычета на лечение.

Общий годовой доход уменьшат на эту сумму — получится, что Игорь заплатил больше налога, чем положено. Ему вернут из бюджета 13 000 Р.

Документы на вычет, если покупали лекарства

Помимо оригинала рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» необходимо представить следующие документы:

Платёжные документы, подтверждающие фактические расходы на покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.). При этом на платёжных документах (на чеках с аптеки) должна быть указана не только стоимость, но и название самого препарата. Чеки, в которых указана только сумма покупки, без расшифровки конкретных наименований препаратов, ФНС не принимаются.

Если рецепт выписывали на супругу, детей, родителей, то необходимо представить копию документа, подтверждающего степень родства. Такими документами могут являться: своё свидетельство о рождении (если покупка лекарств оплачена для родителей), свидетельство о рождении ребенка (если оплачены лекарства, назначенные ребенку до 18 лет) или свидетельство о браке.

Социальный вычет по расходам на покупку лекарств можно получить любым из двух способов на основании п. 2 ст. 219 НК РФ:

• в налоговой инспекции по окончании календарного года, то есть чеки необходимо собирать в текущем году, а документы подавать в следующем;
• у работодателя – в текущем году, то есть ДО окончания налогового периода.

Налоговый вычет за лечение или диагностику

Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются:

• в медицинской организации, имеющей соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности, выданную в соответствии с законодательством РФ;
• у индивидуального предпринимателя, имеющего соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности;
• при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на оказанные медицинские услуги.

Можно получить вычет за любую медицинскую услугу? Нет, медицинские услуги, в том числе и по дорогостоящему лечению, должны входить в утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 №201 перечни.

Перечень медицинских услуг, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет для получения социального налогового вычета:

• диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
• диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы;
• диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
• диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях. Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23);
• услуги по санитарному просвещению.

Похожие записи:

• Четвертый этап банкротства. Процесс реструктуризации долга гражданина-должника.
• Оплата детского сада многодетным семьям в 2023 году
• Всё об аттестации педагогических работников в 2023 году с последними изменениями