Изменения в отношении спецрежимов с 01.01.2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменения в отношении спецрежимов с 01.01.2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Мы считаем, что для автомойки самообслуживания и классической автомойки в форме владения ИП наиболее выгодной будет упрощённая система налогообложения (УСН) с объектом «доходы». Данная система подразумевает минимальную отчётность, а процентная ставка налога относительно небольшая — от 1 до 6% (в зависимости от субъекта РФ). Также ограничения по количеству сотрудников и на годовой доход не такие жесткие как при патентной системе.

Виды систем налогообложения

Налогообложение для индивидуального предпринимателя подразумевает выбор из трех систем:

• Упрощённой системы налогообложения (УСН);
• Общей системы налогообложения (ОСН);
• Патентной системы налогообложения (ПСН).

Территориальность и экстерриториальность действия патента

Ведение предпринимательской деятельности на территориях различных субъектов Российской Федерации в рамках единого вида деятельности предполагает приобретение патента в каждом из субъектов.

Например, патент на ремонт бытовой техники, полученный, скажем, в Ярославской области, не дает права на ремонт бытовой техники в соседней области, хотя ИП, по сути, будет осуществлять в соседней области ту же работу, на которую приобрел патент.

То есть, если вы предполагаете разъездной характер работы, то помните, что патент вам придется приобрести в каждом из субъектов Федерации, в которых вы собираетесь работать.

Работа в рамках единого патента на территориях нескольких субъектов Федерации возможна только для ИП, чья деятельность так или иначе связана с оказанием услуг по транспортировке и выездной торговле.

Список видов предпринимательской деятельности по патенту

Определить, на какие виды деятельности выдается патент, можно по общим признакам:

• Услуги населению;
• Розничная торговля;
• Общепит.

Обратите внимание

Патентная система налогообложения применима только для ИП, годовой доход которых не больше 60 миллионов рублей и патентной работой занято не более 15 человек. ПСН совместим с другими режимами налогообложения. Переход на ПСН и отказ от нее доброволен. На какие виды деятельности выдается патент, решают на государственном и региональном уровне.

Перечень видов деятельности для патента изменяется практически ежегодно. В 2022 список видов деятельности по патенту выглядит так:

1. Ремонт, пошив, вязание, меховых, кожаных, текстильных и трикотажный изделий.
2. Работы по ремонту, чистке, окраске обуви.
3. Услуги парикмахера и косметолога.
4. Химчистка, окраска, стирка.
5. Изготовление и ремонт металлоизделий: галантереи, ключей, знаков, указателей.
6. Ремонт и техобслуживание бытовых приборов, техники, аппаратуры, часов.
7. Ремонт мебели.
8. Фото и киносъемка, обработка пленки, изготовление фотографий.
9. Техобслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, машин, оборудования.
10. Автомобильные грузоперевозки.
11. Автомобильная перевозка пассажиров.
12. Ремонт жилых и нежилых построек.
13. Монтажные, электромонтажные, сварочные и сантехнические услуги.
14. Остекление балконов и лоджий, нарезка и художественная обработка стекла и зеркал.
15. Обучающие курсы и репетиторство.
16. Присмотр за детьми и уход за больными.
17. Прием стеклотары и вторсырья, кроме металлолома.
18. Ветеринария.
19. Сдача в аренду жилых и нежилых объектов недвижимости ИП.
20. Изготовление изделий народных промыслов.
21. Прочие услуги производственного характера, направленные на обслуживание населения городов и сельской местности:
    • переработка урожая, даров леса;
    • стрижка и обработка шерсти животных;
    • садовые и огородные работы;
    • гравировка;
    • изготовление и ремонт деревянных лодок;
    • изготовление бондарной посуды, гончарных изделий, сельхоз инвентаря;
    • валяние обуви;
    • изготовление полиграфической продукции для семейных торжеств;
    • замена расходных материалов и элементов питания бытовой техники и приборов.
22. Производство и ремонт ковровых изделий.
23. Ремонт ювелирных изделий и бижутерии.
24. Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
25. Звукозапись речи или игры на музыкальном инструменте заказчика, перезапись музыкальных и литературных произведений с разных носителей.
26. Уборка жилья и ведение хозяйства.
27. Оформление жилого интерьера, художественное оформление.
28. Занятия по физкультуре и спорту.
29. Переноска ручной клади на вокзалах, в портах.
30. Платные туалеты.
31. Приготовление блюд на дому.
32. Пассажирские перевозки водным транспортом.
33. Грузоперевозки водным транспортом.
34. Услуги, связанные со сбытом сельхозпродукции: мойка, сушка, хранение, обработка, упаковка, перевозка.
35. Обслуживание сельхозпроизводства.
36. Услуги озеленения, цветоводство.
37. Ведение охотничьего хозяйства, охота.
38. Медицинская или фармацевтическая деятельность ИП, имеющим соответствующую лицензию. Кроме реализации препаратов, попадающих под закон 61-ФЗ от 12.04.10.
39. Частная детективная деятельность ИП, имеющим соответствующую лицензию.
40. Прокат.
41. Проведение экскурсий.
42. Проведение обрядов.
43. Ритуальные услуги.
44. Патрулирование улиц, охрана, услуги сторожей и вахтеров.
45. Сетевая розничная торговля, в которой каждый торговый зал не превышает площадь 50 квадратных метров.
46. Розничная торговля в стационарных торговых сетях без собственных торговых залов или при помощи нестационарной торговой сети.
47. Общественное питание с залами для посетителей, не превышающими 50 квадратных метров.
48. Общественное питание без стационарных залов для посетителей.
49. Забой, транспортировка, перегон, выпас скота.
50. Производство кож и изделий из них.
51. Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, лекарственных растений.
52. Сушка, переработка, консервация фруктов и овощей.
53. Производство молочной продукции.
54. Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады.
55. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий.
56. Товарное и спортивное рыбоводство и рыболовство.
57. Лесоводство и лесохозяйственная деятельность.
58. Письменные и устные переводы.
59. Уход за престарелыми и инвалидами.
60. Сбор. Обработка. Утилизация отходов и вторсырья.
61. Резка, обработка, отделка камня для памятников.
62. Работы и услуги по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ и баз данных.
63. Ремонт компьютерной и коммуникационной техники.

Условия перехода на патентную систему налогообложения

Перейти на патентную систему могут ИП, которые до этого работали на ЕНВД, УСН или ОСНО. Важно, чтобы были соблюдены два условия:

1. Вести работы или оказывать услуги по патенту могут не более 15 человек, трудоустроенных у ИП. Ранее в принципе было ограничено количество работников ИП на патенте, но с 2020 года введено послабление. Если ИП с большим штатом налоговые режимы совмещает, то допустимо переходить на ПСН с условием, что работать на патенте будут не все сотрудники.
2. Годовой доход ИП на патенте не должен превышать 60 млн. рублей. При совмещении ПСН с другими режимами налогообложения, учитывается суммарный доход.

ФСН вправе отказать предпринимателю в переходе на ПСН в нескольких случаях:

• Несоответствие условиям по размерам дохода за год или численности сотрудников.
• Ошибки в заполнении заявления, например, указание срока, на который нужен патент, превышающего допустимый.
• Патенты на виды деятельности, указанные предпринимателем в заявлении, в данном регионе в принципе отсутствуют.
• Имеющиеся недоимки по налогам по ПСН в предыдущих периодах.

Как изменится стоимость патента

Принцип расчета суммы налога ПСН в 2023 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).

Стандартная ставка составляет 6 %, но субъекты РФ, напомним, могут снизить ее вплоть до нуля. Поэтому для целей расчета ее размер нужно уточнять. При расчете используют следующие формулы:

• для патента сроком на год: НБ х 6%;
• для патента сроком от месяца, меньше года: (НБ /365(366) дн. х ЧДС патента) х 6%.

Как перейти на патент

Важно! Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на патентную систему налогообложения с 2023 года, подают заявление на получение патента в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения, то есть не позднее 16 декабря текущего года.

Подать заявление на патент на 2023 год можно:

1. в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», размещенный на официальном сайте ФНС России,
2. лично, через представителя, либо направить его в виде почтового отправления с описью вложения.

Форма заявления на получение патента утверждена приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.

Патентная система налогообложения

Лист Б формируется в случае выбора в поле «Вид деятельности» следующих видов:

• оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов;
• оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров;
• оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
• оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом.

Далее в поле «Тип транспортного средства» выбирается соответствующий код типа ТС и указываются его характеристики:

• марка ТС в соответствии с документами о его государственной регистрации;
• идентификационный номер ТС (VIN – по автомобильному транспорту, ИМО – по водному транспорту);
• регистрационный номер ТС;
• грузоподъемность ТС в тоннах в соответствии с техническим паспортом (заполняется только для кодов ТС «01» и «04»);
• количество посадочных мест, за исключением мест водителя и кондуктора (заполняется только для кодов ТС «02» и «03»).

Лист В формируется в случае выбора в поле «Вид деятельности» следующих видов:

• сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков;
• розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
• розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
• услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания;
• услуги общественного питания, оказываемые через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей;
• деятельность стоянок для транспортных средств.

В поле «Код вида объекта» выбирается соответствующий код.

Далее выбирается признак объекта и указывается его площадь.

Поля «Признак объекта» и «Площадь объекта» обязательно заполняются, если региональным законодательством определено, что размер годового потенциального дохода ИП зависит от площади объекта.

В соответствующем поле указывается адрес места нахождения объекта, который можно заполнить, используя ФИАС, либо все адресные элементы ввести вручную.

Адрес места нахождения объекта не заполняется, если ИП планирует осуществлять развозную и разносную розничную торговлю или услуги общественного питания, оказываемые через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей.

С начала 2017 года действует обновленный перечень кодов видов бытовых услуг, используемый в целях применения ПСН. В частности, он содержит следующие виды:

• ремонт и пошив одежды и обуви;
• парикмахерские услуги;
• услуги косметологов;
• химчистка;
• ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры;
• ремонт мебели;
• фотоуслуги;
• техобслуживание машин и оборудования;
• перевозка грузов автотранспортом.

Это не полный список. Кроме того, он может расширяться местными органами власти, поэтому необходимо его уточнять заранее. На правовых порталах вашего субъекта РФ следует искать классификатор КВПДП.

Для перехода на ПСН в ФНС подают заявление по форме 26.5-1. Включите в него следующие данные:

• ФИО;
• адрес регистрации;
• желаемый срок действия патента;
• вид деятельности;
• число наемных работников;
• применяемая ставка налога;
• информация о транспортных средствах, которые ИП применяет в бизнесе;
• сведения о каждом объекте, где ведет работу бизнесмен.

Заявление будет рассмотрено в течение 10 рабочих дней. Бланк можно скачать на официальном сайте ФНС. С 29.09.2017 действует новая форма 26.5-1.

Информация УФНС РФ по Краснодарскому краю от 13.12.2012 г № Б/Н

• Федеральный закон от 08.06.2015 N 140-ФЗ (ред. от 09.03.2022)

  «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»

• Федеральный закон от 29.11.2021 N 384-ФЗ (ред. от 09.03.2022)

  «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации и установлении особенностей исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2022 году»

• Федеральный закон от 21.11.2011 N 323-ФЗ (ред. от 08.03.2022)

  «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации»

• Указ Президента РФ от 30.09.2016 N 510 (ред. от 12.03.2022)

  «О Федеральной службе войск национальной гвардии Российской Федерации» (вместе с «Положением о Федеральной службе войск национальной гвардии Российской Федерации»)

• Указ Президента РФ от 10.09.2005 N 1062 (ред. от 11.03.2022)

  «Вопросы военно-технического сотрудничества Российской Федерации с иностранными государствами» (вместе с «Положением о Комиссии по вопросам военно-технического сотрудничества Российской Федерации с иностранными государствами», «Положением о порядке осуществления военно-технического сотрудничества Российской Федерации с иностранными государствами», «Положением о порядке предоставления российским организациям права на осуществление внешнеторговой деятельности в отношении продукции военного

• Указ Президента РФ от 09.03.2022 N 101

  «О праздновании 250-летия Московской государственной академии хореографии»

• Постановление Правительства РФ от 12.03.2022 N 349

  «О распределении по субъектам Российской Федерации граждан Российской Федерации, Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, вынужденно покинувших территории Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики и прибывших на территорию Российской Федерации в экстренном массовом порядке»

• Постановление Правительства РФ от 12.03.2022 N 348

  «О порядке осуществления координации деятельности в сфере общего образования, среднего профессионального образования и соответствующего дополнительного профессионального образования, профессионального обучения, дополнительного образования детей и взрослых, воспитания, опеки и попечительства в отношении несовершеннолетних граждан, социальной поддержки и социальной защиты обучающихся в отношении лиц, прибывающих с территорий Донецкой Народной Республики и Луганской Народной Республики»

• Постановление Правительства РФ от 11.03.2022 N 342

  «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации»

Согласно законодательству РФ в новом году для бизнесменов, выбравших данный режим налогообложения грядут следующие важные перемены:

• Первой, и, пожалуй, самой важной новостью, стало продление периода действия налоговых каникул для бизнесменов. Те, кто регистрируются в первый раз и осуществляют такой вид деятельности как: производственная, социальная, научная и сфера оказания бытовых услуг гражданам — могут рассчитывать на нулевую ставку по налогам. Эта отсрочка продлится как минимум до 2023 года.
• Предприниматели, не попавшие в список тех, кому полагается нулевая ставка, могут воспользоваться налоговым вычетом. Это поможет значительно уменьшить сумму обязательных платежей в государственный бюджет. Бизнесмены смогут учесть в уплату налоговых взносов страховые налоги за себя и сотрудников. ИП без работников сможет получить вычеты до 100 % от патента, а вот бизнесы с наемными сотрудниками только до 50 %.
• Повысился размер потенциально возможной прибыли на ПСН в 2022 году в некоторых субъектах страны, таких как Москва и Московская область. Возможно в скором времени, такое решение примут и остальные регионы.
• Также в новом году увеличился размер страховых взносов с предпринимателей.
• Появилась возможность подачи заявления о переходе на патент в МФЦ (согласно распоряжению Налоговой №328 от 15 октября 2021 года). Решение о выдаче патента по поданному заявлению можно получить при личном посещении того же МФЦ, Налоговой или по почте.

Кассовая техника для автомоек самообслуживания

Нужна ли кассовая техника для автомоек самообслуживания? Опираясь на письмо департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 27 марта 2017 г. N 03-11-11/17687 «О налогообложении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по мойке транспортных средств с использованием оборудования самообслуживания» и Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа», делаем вывод, что:

Применение с 1 июля 2019 года ККТ для автомоек самообслуживания обязательно. В случае, если автомойка работает без кассового аппарата или не выдает клиенту чек, ИП оштрафуют на 3000 рублей. Для ООО штраф больше до 30 000 рублей.

В настоящее время есть модели онлайн-касс для автомойки самообслуживания, которые встраивают в автомат, который выдает жетоны на мойку. Стоимость приобретения отдельной онлайн-кассы, вместе с цифровой подписью и услугами оператора, составит около 20-30 тысяч рублей. Обязательно уточняйте у поставщика оборудования наличие возможности установки онлайн-кассы на терминалы приема денежных средств.

Плюсы и минусы изменений в патентной системе с 2021 года

Плюсы:

1. Список видов деятельности для ПСН стал шире.
2. Теперь на патенте могут работать магазины и кафе с площадью до 150 кв. м.
3. ИП на патенте смогут использовать налоговые каникулы до 2023 года включительно.
4. Если ИП с годичным патентом в 2021 году превысит лимиты для ПСН, то он будет пересчитывать налоги не с начала года, а с начала месяца.
5. Предприниматели теперь могут уменьшать стоимость патента на уплаченные страховые взносы и больничные.

Минусы:

1. Теперь практически все условия применения ПСН определяют региональные власти. Например, больше нет ограничений по стоимости патента.
2. С 2021 года меньше предпринимателей на патенте смогут работать без онлайн-касс. ИП, которые не входят в льготный список, должны будут нести дополнительные затраты на приобретение и обслуживание ККТ.

Патент для ИП: виды деятельности

Все виды деятельности, к которым возможно применение ПСН перечислены а статье 346.43 НК РФ.

Обращаем ваше внимание, что с 2020 года предприниматели на ПСН лишены права продажи товаров с обязательной маркировкой, к которым относятся:

• Лекарства;
• Обувь;
• Одежда;
• Товары из натурального меха.

Индивидуальная предпринимательская деятельность

Исключены:

• услуги по техническому обслуживанию вычислительной и множительной техники, услуги свадебных салонов, услуги караоке, с использованием временных точек, игры в лото на рынках;
• услуги по изготовлению и реализации готовых блюд из мяса и мяса птицы (шашлык, гриль), производство хлеба (за один жарочный шкаф).

Перенесены из предпринимательской деятельности в трудовую деятельность:

• деятельность наземного транспорта;
• услуги звукозаписи и видеосъемки;
• деятельность художников, в том числе реализация картин и портретов;
• услуги по обслуживанию торжеств и обрядов (музыканты, тамада, танцевальные и актерские группы, прочие сценические выступления).

Новыми видами деятельности стали:

• услуги по мойке автотранспортных средств;
• услуги частной стоматологии с использованием до трех посадочных кресел;
• услуги саун (в зависимости от стоимости услуги).

Временный патент для тех, кто работал на ЕНВД

В некоторых регионах законы, которые регулируют порядок получения и пользования патентом, ещё не вступили в силу. Поэтому некоторые ИП, которые применяли ЕНВД в четвёртом квартале 2020 года и решили перейти на патент с 2021 года, могут воспользоваться временным патентом.

Получить временный патент могут ИП, которые занимаются следующими видами деятельности:

• стоянка для транспортных средств;

• розничная торговля в стационарных точках с площадью торгового зала от 50 до 150 квадратных метров;

• услуги общепита в кафе, барах, ресторанах с площадью зала обслуживания от 50 до 150 квадратных метров;

• ремонт, техобслуживание, мойка, полировка автотранспорта и мототранспорта, мотоциклов, машин и оборудования.

Похожие записи:

• Новое в законах и налогах: что изменится с 2023 года
• В Беларуси запретили продавать подросткам некоторые безалкогольные напитки
• Программа «Молодой специалист на селе» в 2023 году