Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Исправление учета по НДФЛ». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Как, наверное, всем известно, основной налог, который удерживается у нас из зарплаты, — это НДФЛ. Остальные удержания в основном платит работодатель (например, это отчисления в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования. Их еще называют «страховые взносы»).
Настройка учета начислений
После того как вы выбрали способ учета заработной платы сотрудников, необходимо настроить дополнительные параметры. Следует сформировать следующие пункты:
- учет больничных листов, отпусков и других документов. Если работа вашей компании предполагает такие начисления, поставьте значок в соответствующем пункте;
- расчет заработной платы для обособленных подразделений. В том случае, если они есть в структуре вашего предприятия, отметьте этот пункт в программе;
- автоматический пересчет документа «Начисление зарплаты». Если вы планируете, чтобы налоги пересчитывались с учетом всех последующих изменений, выберите этот вариант. Все вычисления будут происходить автоматическом режиме.
Удержание НДФЛ в 1С ЗУП 8.3
НДФЛ удерживается практически со всех доходов физических лиц. Это непосредственно зарплата, отпускные, материальная помощь и так далее.
Рассмотрим пошаговую инструкцию по удержанию НДФЛ на примере документа начисления зарплаты в программе 1С ЗУП 3.0.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Заходим в меню «Зарплата», затем по ссылке в меню « «. В окне формы списка нажимаем кнопку «Создать» и выбираем «Начисление зарплаты и взносов». Откроется окно для ввода данных. Обязательно нужно указать месяц расчета и организацию, в которой работают сотрудники. Естественно, обязательными данными являются так же и сотрудники, по которым происходит начисление.
Можно подбирать сотрудников поочередно с помощью кнопки «Добавить», а можно воспользоваться кнопкой «Заполнить». В этом случае табличная часть документа заполнится автоматически сотрудниками выбранной организации. Этой кнопкой я и воспользуюсь. В демонстрационной базе данных уже занесены организации и сотрудники.
Пересчет налогов при приобретении статуса резидента РФ
Возникает излишне удержанная сумма НДФЛ и в случае изменения статуса налогоплательщика с нерезидента на резидента РФ. Нерезидент оплачивал НДФЛ по ставке 30 %. После того как физическое лицо признано налоговым резидентом РФ, указанные доходы в соответствии с пунктом 1 статьи 224 НК РФ подлежат налогообложению по ставке 13 %.
До 2011 года такие переплаты подлежали возврату. Изменения законодательства ввели пользователей в заблуждение. Запрет на возврат переплаты НДФЛ, возникшей в связи с изменением статуса налогоплательщика не означает, что не надо пересчитывать налог по ставке 13 % и учитывать переплату при очередных начислениях.
Письма Минфина России от 12.08.2011 № 03-04-08/4-146 и ФНС России от 09.06.2011 № ЕД-4-3/9150 указывают, что налоговый агент осуществляет исчисление, удержание и уплату сумм НДФЛ в бюджетную систему РФ с учетом налогового статуса налогоплательщика, определяемого на каждую дату выплаты дохода. Определив на некоторую дату изменение статуса нерезидента на статус резидента, при расчете НДФЛ учитывает суммы, которые раньше начислились по ставке 30 %.
Пользователям программ системы «1С:Предприятие 8» в этом случае ничего не надо предпринимать. Достаточно указать только смену статуса налогоплательщика и перерасчет будет производиться автоматически при расчете НДФЛ.
Письмо Минфина России от 22.11.2010 № 03-04-06/6-273 указывает на два случая, в которых возврат налога может быть осуществлен только в ИФНС: смена статуса резидента РФ, имущественный вычет.
Если сотрудник обращается к работодателю за предоставлением имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода, вычет предоставляется начиная с месяца обращения.
Возврат излишне удержанного налога может быть произведен налоговым органом при подаче налогоплательщиком в инспекцию налоговой декларации по итогам налогового периода.
Минфин в своих письмах неоднократно указывает, что те суммы налога, которые были удержаны в установленном порядке до получения обращения налогоплательщика о предоставлении имущественного налогового вычета и соответствующего подтверждения налогового органа, не являются «излишне удержанными».
Однако представители ФНС России в письме от 09.06.2011 № ЕД-4-3/9150 указывают, что возврат излишне удержанного налога при смене статуса резидента РФ может в течении этого налогового периода осуществляться налоговым агентом-работодателем.
В письме Минфина России от 28.09.2011 г. N 03-04-06/6-242 заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С. В. Разгулин отвечает, что указанное выше письмо ФНС является запросом в Минфин России, на который были даны соответствующие разъяснения. А письмо Минфина от 12.08.2011 № 03-04-08/4-146, которое вышло в ответ на запрос ФНС однозначно указывает, что в соответствии с пунктом 1.1 статьи 231 НК РФ, положения которого вступили в силу с 1 января 2011 г., возврат суммы налога на доходы физических лиц налогоплательщику в соответствии с приобретенным им статусом резидента РФ производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания). Возврат осуществляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде, в порядке, установленном статьей 78 НК РФ.
Таким образом, в случае приобретения сотрудником организации статуса налогового резидента Российской Федерации возврат суммы налога производится по итогу налогового периода налоговым органом.
Пользователям программ «1С:Предприятие 8» нужно только указать только дату смены статуса налогоплательщика и перерасчет будет производиться автоматически при расчете НДФЛ.
Документ «Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС» доступен через меню: «Зарплата – Учет НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ» или вкладку «Зарплата». По кнопке «Заполнить» документ автоматически заполняется физическими лицами, получавшими доход. По каждому физ. лицу отображаются суммы полученных доходов и исчисленных, удержанных, перечисленных налогов. Суммы доступны для изменения вручную. На закладке «Личные данные налогоплательщика» можно отредактировать паспортные данные и адрес физ. лица. Документ имеет печатную форму «2-НДФЛ», а также позволяет сохранить данные в виде файла на диск для передачи в ИФНС в электронном виде.
Необходимо, чтобы у всех физических лиц были заполнены коды ИНН, адреса регистрации и сведения о документе, удостоверяющем личность, только тогда станет возможной печать 2-НДФЛ и запись данных в виде файла на диск.
Как в конфигурации отразить перерасчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ)?
При выполнении этой операции нужно всегда проверять дату начисления налога. Он должен начисляться раньше, чем произойдет его удержание. Если не было произведено начисление, то и удерживать будет нечего.По этой причине даты нужно отслеживать.
Ошибка может возникнуть при фиксации незарплатных доходов. День создания документа используется в качестве даты, когда производится начисления налога. Это значит, что нужно следить за данными в документах «Отпуск» и «Больничный».
Во время работы с этой версией ПО ситуация обстоит немного иначе. Даты, зафиксированные в документе «Отпуск», не оказывают влияние на процесс расчета НДФЛ, который был удержан.
Если в ведомости внести дату 30 января, а выплату начисленных отпускных определить на 28.01, то после завершения процедуры проведения никаких ощутимых изменений не произойдет.
Если бухгалтер подал в налоговую службу справку, содержащую ошибку, то компании будет начислен штраф. Избежать таких неприятных расходов можно исправив данные до составления сотрудниками НС акта о нарушениях.То есть необходимо самостоятельно выявить допущенные ошибки и передать в налоговую сведения с уточнениями.
Если ФНС отправит компании требование предоставить пояснение относительно ошибок в справке 2-НДФЛ, то после получения такого документа уйти от штрафа не получится. Иногда у организации возникает необходимость в корректировке 2-НДФЛ по одному или нескольким сотрудника за предыдущий год.
- ошибка бухгалтера;
- опечатка;
- ошибка в расчетах и др.
В этом случае необходимо уточнить налоговые обязательства физлица, получающего доход от организации, то есть сотрудника компании.
При помощи новой справки неверные данные будут исправлены.
По закону оформлять корректировку 2-НДФЛ можно даже по одному сотруднику.При уточнении данных не нужно менять номер документа.
Перерасчет, возврат и передача на взыскание НДФЛ
1) В поле «Год» установите год, за который необходимо сформировать данные;
2) В поле «Организация» название заполняется автоматически. Если в базе числятся несколько организаций – выберите ту, от лица которой формируется справка;
3) В поле «Сотрудник» укажите сотрудника, в отношении которого формируется справка, выбрав его из справочника «Физические лица» (раздел «Кадры» – «Физические лица»);
4) В поле «Формировать» выберите «Сводно», чтобы сформировать единую справку по доходам сотрудника без учета ОКТМО/КПП и ставок налога. Параметр в разрезе кодов «ОКТМО/КПП» и ставок налога выбираете, если необходимо формировать данную справку в разрезе кодов ОКТМО/КПП и ставок налога;
5) В поле «ОКТМО/КПП» по умолчанию заполняется ОКТМО/КПП выбранной организации. Если у организации есть обособленные подразделения, то нужно выбрать ОКТМО/КПП того обособленного подразделения, где физлицо получало доход в выбранном налоговом периоде;
6) В поле «ИФНС» программа самостоятельно выставляет код налогового органа, где зарегистрирована организация или обособленное подразделение;
7) В поле «Дата» по умолчанию заполняется дата, установленная на компьютере в момент формирования справки. Вручную можно выбрать любую дату.
В остальных разделах данные подставляются автоматически, согласно тем, что были введены в программу в отношении сотрудника ранее. В случае, если после формирования документа поменялись суммы доходов и исчисленных налогов физического лица, можно обновить данные с учетом изменений, нажав кнопку «Заполнить».
Информация про 1С
- Комплексная поддержка 1С
- Обновление 1С
- Как начать работу с 1С-ОФД
- Изменения в 54-ФЗ от 03.07.2016
- 1СПАРК Риски
В соответствии со статьей 22 ТК РФ, работодатель обязан выплачивать в полном размере оплату труда своим сотрудникам. Размер оплаты труда устанавливается работнику трудовым договором.
Необходимость бухгалтерии произвести перерасчет заработной платы возникает, если оплата труда начислена сотруднику не полностью или в большем размере. Такие ситуации возникают при:
- счетной ошибке;
- выплате премии за прошлые годы;
- индексации зарплаты;
- изменении МРОТ;
- болезни работника во время отпуска или его отзыва из отпуска;
- получении судебного решения о доначислениях.
Если в результате сотрудник недополучил доход, то компания обязана сделать перерасчет заработной платы за прошлый период. Если перечислена большая сумма, то компания не обязана вносить исправления. Но в случае счетной ошибки она вправе сделать перерасчет заработной платы (статья ТК РФ 137).
Излишне начислен налог может быть по тем же причинам, что и недоначислен.
Общий порядок возврата и зачета излишне уплаченных и взысканных сумм налогов установлен статьями 78 и 79 НК РФ. Новой редакцией пункта 1 статьи 231 НК РФ (вступила в силу с 01.01.2011) уточнены правила возврата НДФЛ физическому лицу, с которого налоговый агент по какой-либо причине излишне удержал налог.
Команда опытных 1с-программистов:
От 5 минут время реакции на срочные задачи, даже в выходные и праздничные дни.
30+ программистов с опытом работы в «1С» до 20 лет.
Делаем видео-инструкции по выполненным задачам.
Живое общение через любые удобные клиенту мессенджеры
Контроль выполнения ваших задач через специально разработанное нами приложение
Официальные партнеры фирмы «1С» с 2006 года.
Опыт успешной автоматизации от небольших фирм, до больших корпораций.
99% клиентов довольны результатами
Излишне удержанный НДФЛ может возникать по разным причинам. Например, сотруднику пересчитали заработную плату за прошлый период, или он с опозданием заявил о своем праве на налоговые вычеты. Согласно пункту 1 ст. 231 НК РФ сумма излишне удержанного НДФЛ подлежит возврату. В этой статье мы рассмотрим, как регистрировать возврат физическому лицу суммы излишне удержанного налога в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0.
Разберем пример: работник был принят в организацию ООО «Максима» 1 октября 2016 года. Расчет и выплата заработной платы осуществляется в последний день месяца, и за октябрь ему начислили заработную плату без учета налоговых вычетов на двоих несовершеннолетних детей. А 1 ноября сотрудник принес документы, необходимые для предоставления налогового вычета, и написал заявление с октября месяца. 2 ноября 2016 года работник увольняется, и при расчете заработной платы за ноябрь исчисляется отрицательная сумма НДФЛ.
Начинаем с начисления зарплаты за ноябрь с учетом того, что последний рабочий день был 2 ноября. Открываем раздел «Зарплата и кадры», «Зарплата», «Все начисления» и по кнопке «Создать» добавляем новый документ для расчета зарплаты за ноябрь.
На вкладке «НДФЛ» мы видим информацию о рассчитанных налогах, а также о сумме примененных вычетов. Величина НДФЛ к зачету также отражается отдельной строкой на вкладке «Корректировки выплаты».
Удержание НДФЛ в 1С ЗУП 8.3
НДФЛ удерживается практически со всех доходов физических лиц. Это непосредственно зарплата, отпускные, материальная помощь и так далее.
Рассмотрим пошаговую инструкцию по удержанию НДФЛ на примере документа начисления зарплаты в программе 1С ЗУП 3.0.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Заходим в меню «Зарплата», затем по ссылке в меню « «. В окне формы списка нажимаем кнопку «Создать» и выбираем «Начисление зарплаты и взносов». Откроется окно для ввода данных. Обязательно нужно указать месяц расчета и организацию, в которой работают сотрудники. Естественно, обязательными данными являются так же и сотрудники, по которым происходит начисление.
Можно подбирать сотрудников поочередно с помощью кнопки «Добавить», а можно воспользоваться кнопкой «Заполнить». В этом случае табличная часть документа заполнится автоматически сотрудниками выбранной организации. Этой кнопкой я и воспользуюсь. В демонстрационной базе данных уже занесены организации и сотрудники.
Излишне удержанный НДФЛ в 1С 8.3 (8.2) ЗУП
Налоговая база определяется как сумма доходов минус сумма предоставленных налоговых вычетов. Налоговые вычеты бывают пяти видов:
- Стандартные
- Имущественные
- Профессиональные
- Социальные
- По частично облагаемых доходам
В сегодняшней статье мы поговорим о том, как в программе зарегистрировать право сотрудника на предоставление стандартного вычета. Зайдем в разделе «Налоги и взносы» в журнал «Заявления на вычеты». Откроем его, здесь мы можем создать такие документы, как заявление на вычеты по НДФЛ, Отмена стандартных вычетов НДФЛ, Уведомление НО о праве на вычеты. Создадим документ «Заявление на вычеты по НДФЛ». Вычет предоставляется сотруднику Петрову Н.С., укажем дату документа – 01.11 г., месяц с которого будет применяться этот вычет Ноябрь. Нажимаем кнопку «Добавить» и из предложенного программой списка видов вычетов НДФЛ выбираем вычет с кодом 114 (на первого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта, в возрасте до 24 лет). Указываем месяц, до которого предоставляется вычет — Декабрь. Проводим документ.
Налог, который удержан и перечислен, отражаются в отчетах при проведении документов оплаты. На практике, отражение налога иногда происходи не верно.
Как видно в приведенном примере, ошибки и их причины сразу обнаруживаются. Отчет использует все необходимые регистры:
Функциональные возможности 1С:Управление холдингом
Ошибки при формировании РСВ и 6-НДФЛ за 1 полугодие 2020 года в последних релизах 1С ЗУП 3.1
Новое в редакции 1С: Управление холдингом 3.1
Как оформить выпуск продукции без заказа на производство в 1С:ERP?
В этом году на базе Закона от 23.11.2020 года № 372-ФЗ введены поправки в гл. 23 НК Российской Федерации. В настоящее время ставки согласно НДФЛ для отечественных субъектов:
- 13% с прибыли до 5 млн. руб.;
- 15% с прибыли свыше 5 млн. руб.
Важно! Совокупность прибыли вычисляется согласно возрастающей начиная с первого января текущего года.
Отметим, что такие тарифы употребляются касательно прибыли субъекта, для которой облагаемые пошлиной основы исчисляются раздельно, в согласовании с п. 2.1 ст. 210 НК, от:
- процентного соучастия, ст. 275 НК;
- приобретенной выгоды посредством принятия содействия лотереям и играм, азартного характера, ст. 214.7 НК;
- процедур с документацией в виде ценных бумаг и производного финансового инструмента, ст. 214.1 НК.
- процедур РЕПО согласно ценным бумагам ст. 214.3 НК;
- займов в виде ценных бумаг ст. 214.4 НК;
- действий в содружестве вкладывания средств ст. 214.5 НК;
- процедур с документацией в виде ценных бумаг и производного финансового инструмента на счетах ИИС, ст. 214.9 НК;
- прибылей, состоящих на контроле зарубежных компаний;
- прочих прибылей, за исключением обложенных другими ставками (9%, 30%, 35%).
Обратите внимание, что расчет облагаемой пошлиной основы по НДФЛ согласно подобным прибылям учитывает удержания пошлины в согласовании со ст. 218-221 НК.
Согласно положений указанных в п.1.1 ст. 224 НК, по курсу 13%, не принимая во внимание повышение тарифа до 15%, в текущем году обкладываются и прибыли граждан в случае реализации собственности или ее части, передачи недвижимости согласно дарственного соглашения, зачисления согласно страховых соглашений либо пенсионной поддержки.
Кроме того, согласно ст. 224 НК определен курс 13% по НДФЛ для конкретной категории иностранных граждан, к которым принадлежат ниже приведенные особы:
- высококлассные зарубежные мастера;
- соучастники программы по расселению в Российской Федерации;
- зарубежные граждане, исполняющие функции в Российской Федерации согласно патенту;
- участники команд кораблей, которые выходят в плавание под стягом Российской Федерации;
- зарубежные жители и личности не имеющие гражданства, которым присвоен статус беженцев либо дано кратковременное укрытие в Российской Федерации.
Так в отношении расчета НДФЛ согласно ставок 13% и 15%, то его осуществляют тождественно для лиц, которые являются резидентами также и тех кто не является резидентом. При этом пошлина рассчитывается на момент приобретения прибыли, определенной согласно норм в соответствии со ст. 223 НК. Вдобавок, налог исчисляется по нарастающей с начала текущего года с учетом удержанных ранее уплат.
В случае, когда физ персона получает прибыль, не превышающую 5 млн. рублей, от разного количества налоговых агентов, то по завершению периода времени ИФНС исчисляет пошлину из совокупной оплаты завышения прибыли с 5 млн. рублей. В свою очередь, сотрудники налоговой службы посылают плательщику налогов надлежащее извещение.
Можно отметить, что в случае даже когда одному из сотрудников наработана возрастающим результатом максимальная совокупность прибыли объемом 5 млн. рублей то, тогда в разрешении 1С устанавливается отметка «Выполнять расчет НДФЛ по прогрессивной шкале». В частности, флажок ставится в опциях учетной политики, а возможно найти в сегменте «Настройки», затем «Организации», потом в разделе «Учетная политика и другие настройки», далее используем клавишу «Учетная политика» и после этого вкладка «НДФЛ».
Статья Как проверить расчет НДФЛ в программах 1С?
Пожалуй, один из самых значимых и трудных вопросов при расчете заработной платы – это исчисление и удержание НДФЛ.
И от того, насколько корректно будут отражены операции по его учету зависит:
— в первую очередь – расчеты с сотрудниками,
— во вторую очередь – формирование отчетности.
Или наоборот, кому как нравится.
Предлагаю познакомиться, или для кого-то вспомнить, со стандартными возможностями программы 1С: Зарплата и управление персоналом ред. 3.1 (1С: Зарплата и кадры государственного учреждения ред.3.1), которые помогут нам в решении этой сложной задачи.
Что необходимо сделать бухгалтеру, чтобы проверить правильность исчисления НДФЛ?
После того, как завершено начисление заработной платы за месяц следует себя проверить: а все ли документы учтены для НДФЛ?
Для этого воспользуемся документом Перерасчет НДФЛ. Если все расчеты в базе проведены корректно, то документ НЕ будет заполнен.
Для демонстрации поведения данного документа введем документ Премия уже после проведения документа Начисление заработной платы.
Доходы налоговых резидентов РФ
Налоговые резиденты России, независимо от их гражданства, платят НДФЛ со своих облагаемых доходов, в том числе с дивидендов, полученных как от источников в России, так и от источников за ее пределами. Подробнее об источниках получения дивидендов – в таблице.
Таблица. Источники получения дивидендов для целей обложения НДФЛ
| Категория дивидендов | Что характерно |
| От источников в России | Должны быть получены человеком от российской организации |
| От источников не в России | Должны быть получены человеком от иностранной организации |
В комментируемом письме речь идет о получении физическим лицом дивидендов от иностранной организации, с которых ему следует заплатить российский НДФЛ.
НДФЛ за прошлый год не удержан — ФНС разъяснила как исправить эту ошибку
Налоговая служба в Письме от 24.04.2019 N БС-3-11/4119@ рассмотрела ситуацию: работодатель в текущем году выявил неудержанный за 2018 год НДФЛ. Сотрудник, с чьих доходов не был удержан налог, продолжает трудиться у данного работодателя. Как исправить ошибку ─ нужно ли сообщать в налоговый орган о невозможности удержания НДФЛ, выполняя обязанность по п. 5 ст. 226 НК РФ?
ФНС разъяснила, что нормы п. 5 ст. 226 НК РФ в данном случае не применяются ─ у налогового агента была возможность удержать НДФЛ при выплате работнику дохода в течение года, но он этого не сделал. Контролеры рекомендовали налоговому агенту:
Если налоговый агент представит уточняющие сведения до того, как ошибку обнаружат налоговики, штрафа быть не должно (п. 2 ст. 126.1 НК РФ). Если же исправления сделаны по указанию контролеров, штрафа избежать не удастся (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).
Налоговики выявляют ошибки в 6-НДФЛ, сравнивая его с расчетом по страховым взносам. Контрольные соотношения 6-НДФЛ дополнены показателем, взаимоувязанным с РСВ. Его несоблюдение может свидетельствовать о занижении суммы начисленного дохода (Письмо ФНС России от 20.03.2019 N БС-4-11/4943@).
Если в ЗУП 3 сумма такого НДФЛ не удерживается автоматически при очередной выплате, то ее можно удержать с помощью документа Операция учета НДФЛ ( Налоги и взносы — Операции учета НДФЛ — Операция учета НДФЛ ).