Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитывается базовая доходность ЕНВД в 2023 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.
Размер налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:
БДхФПхК1хК2х15,
где:
- БД — базовая доходность. Определяется НК РФ и отличается по видам деятельности. Например, базовая доходность для грузоперевозок 6000р. на один автомобиль.
- ФП — физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, т.д.
- К1 — коэффициент, определяемый уровень инфляции и утверждаемый ежегодно правительством РФ. Коэффициент К1 в 2023 году год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 и составляет 1,915.
- К2 — коэффициент, утверждаемый региональными властями и может варьироваться от 0,005 до 1. Чтобы найти ставку данного коэффициента можно обратиться в ИФНС по месту деятельности, посмотреть на сайте налогово
- 15% — налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.
ЕНВД в 2020 году: чего ждать?
Несмотря на то, что статья НК РФ, обуславливающая применение «вмененку», утратит сил с 01.01.2021 года, у предпринимателей на ЕНВД в 2020 изменения все же уже произойдут. И связано это будет, в первую очередь, с рядом изменений, которые вступят в силу в следующем году. По словам представителей Минфина, это позволит создать переходный период для предпринимателей. Так, отмена ЕНВД с 2020 года коснется всех организаций и индивидуальных предпринимателей, которые занимаются торговлей одним из видов товаров, подлежащих обязательной маркировке. Таким образом, с 2020 года с ЕНВД на другой режим налогообложения придется перейти тем, кто продает:
- Лекарства;
- Изделия из натурального меха;
- Обувь.
Работать на ЕНВД смогут организации и индивидуальные предприниматели:
- Вид деятельности которых не входит в вышеуказанный перечень;
- Не относящиеся к категории крупнейших налогоплательщиков;
- Не являющиеся плательщиками ЕСХН;
- Численность штата которых в предыдущем году не превышала 100 человек;
- В случае занятости в сфере общественного питания – общая площадь залов (без кухни) не более 150 кв.м.;
- В случае занятости в сфере транспортных перевозок – с общим числом транспортных средства в автопарке не более 20 автомашин;
- Для юридических лиц – с уставным капиталом, принадлежащим сторонним компаниям менее, чем на 25%;
- Осуществляющим свою деятельность не на основании простого товарищества или доверительного управления.
III. Новые сроки уплаты налогов и представления отчетности
В целях реализации нового порядка администрирования унифицированы сроки представления налоговой отчетности и уплаты налогов (авансовых платежей). Приведем новые сроки относительно основных налогов:
| Налог | Срок представления отчетности | Срок уплаты | Норма НК РФ |
|---|---|---|---|
| НДС (налогоплательщик, налоговый агент) | не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом | не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом | п. 1, п. 4, п. 5 ст. 174 |
| Налог на прибыль | не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода | авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; налог – не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом |
п. 1, п. 2, п. 4 ст. 287, п. 3 ст. 289 |
| НДФЛ | 6-НДФЛ за I кв., полугодие, 9 мес. – не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом. В 6-НДФЛ за I кв. отражаются суммы, удержанные в период с 1 января по 22 марта включительно, за полугодие – в период с 1 января по 22 июня включительно, за 9 мес. – в период с 1 января по 22 сентября включительно; за год – не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
алог, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца – не позднее 28-го числа текущего месяца; налог, удержанный за период с 1 по 22 января – не позднее 28 января; налог, удержанный за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года; в отношении НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых АО, – не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты |
п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1, п. 2 ст. 230 |
| Страховые взносы | не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом | не позднее 28-го числа следующего календарного месяца | п. 3, п. 7 ст. 431 |
| Налог, уплачиваемый при применении УСН | организации – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; налог: организации – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; ИП – не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 |
| транспортный налог (для организаций) | авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; налог – не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
п. 1 ст. 363 | |
| налог на имущество организаций | не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом | п. 1 ст. 383, п. 3 ст. 386 |
Кто может применять ЕНВД
Индивидуальные предприниматели и юридические лица в праве перейти на ЕНВД при определенных видах деятельности. Полный список деятельностей представлен в ст.346.26 НК РФ, но данный список корректируется в каждом регионе.
Применение ЕНВД является добровольным решением каждого налогоплательщика. Данная система налогообложения применяется по желанию на определенный вид деятельности, если он имеется в утвержденном списке. ЕНВД может применять одновременно и с другими системами налогообложения, например как с УСН.
ЕНВД применяется, если налогоплательщик осуществляет:
- Бытовые услуги;
- Ветеринарные услуги;
- Автотранспортные услуги, а именно пассажирские и грузовые перевозки, ремонт и техническое обслуживание автотранспорта, предоставление мест для стоянки автотранспорта и т.д.;
- Розничная торговля, которая осуществляется через магазины, павильоны, при условии, что площадь торгового зала не превышает 150 квадратных метров по каждому объекту, а так же объекты стационарной торговой сети без торгового зала и объекты нестационарной торговой сети;
- Услуги общественного питания через организации, у которых площадь обслуживающего зала не превышает 150 квадратных метров по каждому объекту, а так же если не имеют зала обслуживания посетителей;
- Рекламные услуги, которые размещаются на рекламных конструкциях, а так же размещение рекламы как на внутренней, так в на внешней поверхности транспорта;
- Предоставление временного помещения для проживания, общая площадь которого не превышает 500 квадратных метров
- Предоставление услуг аренды – торговой точки или земельного участка.
Так же для того, что бы перейти на ЕНВД по определенным видам деятельности индивидуальные предприниматели и юридические лица должны соответствовать определенным условиям, а именно:
- Количество наемных работников не должно превышать больше 100 человек;
- Доля участия в уставном капитале предприятия других предприятий не более 25%.
Ответственность за неуплату ЕНВД в 2020 году
За неуплату ЕНВД для налогоплательщиков предусмотрена такая ответственность:
|
Основание (НК РФ) |
Вид ответственности |
|
статья 45 пункт 2 |
взыскание недоимки по единому налогу на вменный доход |
|
статья 75 пункт 1 и 3 |
за несвоевременную уплату налога предусмотрено начисление пеней (за каждый день просрочки платежа) |
|
статья 57 пункт 2 |
|
|
статья 122 пункт 1 |
за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату неумышленно) |
|
статья 122 пункт 3 |
за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 40% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату умышленно) |
Таблица коэффициента К2 по ЕНВД
Ниже ссылки на сайт ФНС в раздел Особенности регионального законодательства в части ЕНВД.
01 Республика Адыгея
02 Республика Башкортостан
03 Республика Бурятия
04 Республика Алтай
05 Республика Дагестан
06 Республика Ингушетия
07 Кабардино-Балкарская Республика
08 Республика Калмыкия
09 Карачаево-Черкесская Республика
10 Республика Карелия
11 Республика Коми
12 Республика Марий Эл
13 Республика Мордовия
14 Республика Саха (Якутия)
15 Республика Северная Осетия-Алания
16 Республика Татарстан
17 Республика Тыва
18 Удмуртская Республика
19 Республика Хакасия
20 Чеченская Республика
21 Чувашская Республика
22 Алтайский край
23 Краснодарский край
24 Красноярский край
25 Приморский край
26 Ставропольский край
27 Хабаровский край
28 Амурская область
29 Архангельская область и Ненецкий ао
30 Астраханская область
31 Белгородская область
32 Брянская область
33 Владимирская область
34 Волгоградская область
35 Вологодская область
36 Воронежская область
37 Ивановская область
38 Иркутская область
39 Калининградская область
40 Калужская область
41 Камчатский край
42 Кемеровская область
43 Кировская область
44 Костромская область
45 Курганская область
46 Курская область
47 Ленинградская область
48 Липецкая область
49 Магаданская область
50 Московская область
51 Мурманская область
52 Нижегородская область
53 Новгородская область
54 Новосибирская область
55 Омская область
56 Оренбургская область
57 Орловская область
58 Пензенская область
59 Пермский край
60 Псковская область
61 Ростовская область
62 Рязанская область
63 Самарская область
64 Саратовская область
65 Сахалинская область
66 Свердловская область
67 Смоленская область
68 Тамбовская область
69 Тверская область
70 Томская область
71 Тульская область
72 Тюменская область
73 Ульяновская область
74 Челябинская область
75 Забайкальский край
76 Ярославская область
77 город Москва
78 Санкт-Петербург
79 Еврейская автономная область
86 Ханты-Мансийский автономный округ-Югра
87 Чукотский АО
89 Ямало-Ненецкий автономный округ
91 Республика Крым
92 город Севастополь
Мобилизация в России 2023. Частичная мобилизация в которой «Нет необходимости». Будет ли мобилизация в ближайшие полгода, данные на 6 февраля 2023
В оборонном комитете Госдумы считают невозможной мобилизацию в ближайшие полгода. Сначала нужно обеспечить мобилизованных всем необходимым
В России не планируется объявлять вторую волну мобилизации в первую половину 2023 года. Об этом заявил Андрей Гурулев, член комитета Госдумы РФ по обороне.
«Сегодня наш оборонно-промышленный комплекс снабжает ту группировку, которая уже выполняет боевую задачу. Поэтому я, в принципе, не вижу в ближайшей перспективе – где-то на полгода точно – возможности какой-либо мобилизации», – цитирует политика «Вечерняя Москва».
В настоящее время нужно обеспечить солдат всем необходимым, включая технику, уточнил Гурулев.
Действие указа президента о частичной мобилизации в России продолжается, пишет RTVI.
Объявление всеобщей мобилизации в России сегодня — возможно или нет, данные 6 февраля 2023? В Госдуме прокомментировали разговоры о скорой второй волне мобилизации, частичная мобилизация в моменте, 06.02.2023
В России в ближайшие полгода не планируется вторая волна мобилизации, так как уже есть группировка, выполняющая задачи. Об этом сказал член комитета Госдумы РФ по обороне, генерал-лейтенант Андрей Гурулев.
«Сегодня наш оборонно-промышленный комплекс снабжает ту группировку, которая уже выполняет боевую задачу. Поэтому я в принципе не вижу в ближайшей перспективе — где-то на полгода точно, — возможности какой-либо мобилизации», — заявил Гурулев.
По его словам, после проведения мобилизации нужно снабжать военных техникой, оружием и одеждой. Для этого промышленность должна быть способна обеспечить их этим. Также Гурулев считает, что нет смысла отрывать россиян от работы, которая связана с производством необходимой для страны продукции, информирует «Радио 1».
Подоходный налог для нарушителей — 26%
Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере 26% вместо 20% в отношении доходов:
- исчисленных в соответствии с законодательством налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами;
- при установлении контролирующим органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц налоговым агентом;
- при установлении контролирующим органом факта регистрации в СККС суммы дохода в виде выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физическое лицо, которому фактически выплата (перевод, перечисление) выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) не осуществлялась.
Отмена ЕНВД в 2021 году в программе 1С 8.3 Бухгалтерия
Далее приведем сроки сдачи деклараций по ЕНВД в 2021 году:
| Период | Срок сдачи ЕНВД |
| 4 квартал 2021 года | 20 января 2021 года |
| 1 квартал 2021 года | 20 июля 2021 года (перенос срока из-за нерабочих дней, карантина и коронавируса) |
| 2 квартал 2021 года | 20 июля 2021 года |
| 3 квартал 2021 года | 20 октября 2021 года |
За непредставление налоговой декларации в установленные сроки предусмотрено начисление штрафа в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по данным декларации, за каждый месяц просрочки, но не более 30% от данной суммы налога и не менее 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Далее расскажем, в какой срок следует уплатить ЕНВД в 2020 году.
Нередки ситуации, когда по каким-либо причинам деятельность вмененщика в 4 квартале 2021 года приостанавливается либо прекращается по решению руководителя или ИП. Стоит ли уплачивать ЕНВД за такой период?
К2 в населенных пунктах Самарской области для расчета ЕНВД
| № п/п | Муниципальное образование | Виды деятельности, в отношении которых можно применять ЕНВД. Значение коэффициента К2 |
| 1 | Алексеевский муниципальный район
изменен с 01.07.2014 |
|
| 2 | Безенчукский муниципальный район | |
| 3 | Богатовский муниципальный район | |
| 4 | Большеглушицкий муниципальный район | |
| 5 | Большечерниговский муниципальный район | |
| 6 | Борский муниципальный район | |
| 7 | Волжский муниципальный район | |
| 8 | Елховский муниципальный район | |
| 9 | Исаклинский муниципальный район | |
| 10 | Камышлинский муниципальный район | |
| 11 | Кинельский муниципальный район | |
| 12 | Кинель-Черкасский муниципальный район | |
| 13 | Клявлинский муниципальный район | |
| 14 | Кошкинский муниципальный район | |
| 15 | Красноармейский муниципальный район | |
| 16 | Красноярский муниципальный район | |
| 17 | Нефтегорский муниципальный район | |
| 18 | Пестравский муниципальный район | |
| 19 | Похвистневский муниципальный район | |
| 20 | Приволжский муниципальный район | |
| 21 | Сергиевский муниципальный район | |
| 22 | Ставропольский муниципальный район | |
| 23 | Сызранский муниципальный район | |
| 24 | Хворостянский муниципальный район | |
| 25 | Челно-Вершинский муниципальный район | |
| 26 | Шенталинский муниципальный район | |
| 27 | Шигонский муниципальный район | |
| 28 | город Самара | |
| 29 | город Жигулевск | |
| 30 | город Кинель | |
| 31 | город Новокуйбышевск | |
| 32 | город Октябрьск | |
| 33 | город Отрадный | |
| 34 | город Похвистнево | |
| 35 | город Сызрань | |
| 36 | город Тольятти | |
| 37 | город Чапаевск |
Компания FAW будет поставлять компоненты для электромобиля
Alfarus — модель, созданная в сотрудничестве с китайским автопроизводителем FAW, который будет поставлять детали для сборки. Соглашение о партнерстве между FAW Group и компанией «АльфаТехом» было подписано в декабре 2022 года. Со временем саратовцы намерены локализовать производство большинства компонентов для электромобиля.
Минимальный размер добываемых (вылавливаемых) водных биоресурсов (промысловый размер)
Запрещается при осуществлении рыболовства производить добычу (вылов), приемку, обработку, перегрузку, транспортировку, хранение и выгрузку водных биоресурсов, имеющих в свежем виде длину (в см) менее указанной в Таблице 1.
| Наименование водных биоресурсов | Промысловый размер, см |
|---|---|
| Жерех | 40 |
| Судак | 40 |
| Лещ | 25 |
| Щука | 32 |
| Сом пресноводный | 90 |
| Сазан | 40 |
| Голавль | 20 |
| Амур белый | 50 |
| Толстолобики | 50 |
| Раки | 10 |
| Налим | 40 |
Минимальный размер добываемых (вылавливаемых) водных биоресурсов (промысловый размер)
При осуществлении любительского рыболовства запрещается безвозвратное изъятие водных биоресурсов, имеющих в свежем виде длину меньше указанной в Таблице 3 (промысловый размер):
| Наименование водных биоресурсов | Длина, см |
|---|---|
| Судак | 38 |
| Сом пресноводный | 60 |
| Сазан | 35 |
| Тарань | 16 |
| Рыбец, сырть | 22 |
| Синец | 24 |
| Амур белый | 45 |
| Лещ | 24 |
| Кумжа (форель) (пресноводная жилая форма) | 15 |
| Усачи | 20 |
| Подуст | 15 |
| Берш | 26 |
| Жерех | 35 |
| Толстолобики | 50 |
| Чехонь | 24 |
| Сельди черноморско-азовские проходная и морская | 15 |
| Пиленгас | 38 |
| Голавль | 28 |
| Линь | 17 |
| Щука | 30 |
| Язь | 26 |
| Бычки | 10 |
| Раки (рак пресноводный) | 9 |
| Камбала-глосса | 17 |
| Кефали (сингиль, лобан, остронос) | 20 |
| Ставрида | 10 |
| Креветки черноморские | 3,5 |