ЕНВД-4 Заявление о снятии с учета ИП — налогоплательщика ЕНВД

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЕНВД-4 Заявление о снятии с учета ИП — налогоплательщика ЕНВД». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Подача в ФНС заявления о прекращении ЕНВД может быть названа правом налогоплательщика в ситуации, при которой он по своей инициативе (без принуждения по закону) перестал вести деятельность на вмененке. Ведь пока заявление не сдано в ФНС, плательщик считается обладающим объектами, образующими физические показатели. Как следствие — по таким показателям налог продолжает исчисляться.

На какой режим налогообложения перейти

Что выбрать вместо ЕНВД? Налогоплательщики могут перейти на режимы:

Система налогообложения	Юрлица	ИП
ОСНО	V	V
УСН	V	V
ЕСХН	V	V
ПСН	X	V
НПД	X	V

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: В какую налоговую инспекцию необходимо подавать уведомление о прекращении деятельности по «вмененке» — по месту прописки или по месту осуществления деятельности?

Ответ: Уведомление нужно подать в ту инспекцию, которая поставила Вас на учет — то есть по месту осуществления деятельности. Для некоторых видов деятельности, например — грузоперевозки или развозная торговля, налогоплательщик встает на учет по единому налогу в ИФНС по месту прописки. Часто бывают случаи, когда осуществление деятельности, облагаемой единым налогом, осуществляется по месту регистрации ИП (юридическому адреса компании). В таких ситуация ИФНС будет одна и та же и для постановки на учет по ЕНВД, и для постановки на учет налогоплательщика в целом.

Вопрос: Я — индивидуальный предприниматель. В данный момент я нахожусь в другом городе и сам не могу подать уведомление о снятии с учета по единому налогу. Как в такой ситуации быть? Может ли кто то подать это заявление а меня, например — моя супруга?

Ответ: За Вас подать данное уведомление может любой представить, но только если у него есть нотариально заверенная доверенность от Вашего имени. В Вашей ситуации можно подготовить заявление и отправить его заказным письмом с описью вложения. Несмотря на то, что письмо поступит в ИФНС через несколько дней (а может и недель), датой подачи заявления будет считаться дата отправки его в почтовом отделении.

Вопрос: Если я как предприниматель снимусь с учета по ЕНВД, то на какой системе я могу работать?

Ответ: При постановке на учет предприниматель выбирает быть ему на общей или на упрощенной системе. В течение 30 дней с момента регистрации ИП должен подать уведомление на УСН, если он хочет применять эту систему. При снятии с учета по ЕНВД предприниматель должен применять либо общую, либо упрощенную систему налогообложения в зависимости было ли подано уведомление о применении УСНО ранее. Напоминаем, что подать уведомление на УСНО, если Вы не сделали это ранее, можно до 31 декабря и со следующего года Вы будете применять упрощенную систему.

Нюансы составления заявления

Заявление при снятии с учета является основным элементом действий налоговой инстанции. Как мы уже говорили ранее, существуют четко проработанные формы документов, которые в своем составе содержат описание информации причины отказа от ЕНВД, нужно будет указать наименование организации, вид деятельности, место ведения вашей профессиональной деятельности и другие данные. Законодатель предоставляет не только проработанные формы документов, но еще и дополнения с рекомендациями по составлению.

Датой момента, когда происходит снятие с налогового учета, чаще всего становится дата, которую указывают в заявлении. Выше мы уже сказали, что если было принято решение о принудительном снятии с учета, то датой снятия считается дата принятия такого решения. В заявлении вы обязаны указать либо дату снятия с налогового учета, которая формируется по вашему индивидуальному желанию, либо дату, когда было принято решение государственных структур о снятии вас с данного учета. Также обязательно указывается причина, и если вы осуществляете прекращение своей деятельности, то данная информация должна быть отражена в заявлении. Если вы желаете перейти на другую систему налогообложения, то вы непременно в заявлении указываете на свое желание, а также указываете на какой режим вы собираетесь перейти.

Если вы осуществили нарушение срока предоставления заявления, налоговая инстанция будет считать, что в течение последнего месяца, когда вы хотели сняться с налогового учета, и когда было подано заявление, вы осуществляли деятельность. Соответственно, вы обязаны будете осуществить уплату налога за последний месяц, и предоставить все данные в декларации. Такой аспект курируется статьей 346.29 налогового законодательства.

Утрата права на использование ЕНВД

Организации, а также ИП могут утратить право на использование данной системы налогообложения. Такое происходит, если в отчетном периоде количество работников превышает сто человек, а также, когда формируется более существенная прибыль, превышающая установленные параметры. Фактически, после утраты права на использование данной системы все предприниматели и юр.лица переводятся на общую систему налогообложения. Но, формируется обязательство составления заявления, и предоставления отчета за предыдущий отчетный период.

Если же предприятие или же предприниматель используют в своей деятельности несколько систем, например ЕНВД, а также УСН, то после прекращения права на использование единой системы формируется переход на УСН.

Процесс снятия с учета ЕНВД является достаточно простым. Самое главное то, что данная система считается добровольной, соответственно, снятие с учета формируется по желанию ИП, а также юр.лица. В случае, если процесс снятия с учета связан с желанием перейти на иную систему налогообложения, которая, по мнению предпринимателя, является более выгодной для его конкретного случая, формируется правило перехода с начала будущего года. В случае прекращения деятельности нужно подать заявление не позже, чем через 5 дней, после осуществления действий по прекращению деятельности. Если осуществляется прекращение определенных видов деятельности, без закрытия ИП или же организации, то также подается такое заявление, а также составляются дополнительные приложения.

Законодатель определяет необходимость составления специализированной формы документа. Так, для предпринимателей предусмотрена форма ЕНВД-4, а для организаций, компаний и предприятий – ЕНВД-3. Формы практически не имеют отличий, и структура их составления практически идентичная. Но существуют требования, которые нужно исполнять.

Если утрачено право заниматься ЕНВД — всё подайте заявление в налоговую о снятии с учета

Юридическое лицо ведет розничную торговлю в магазине с общей площадью торгового зала 120 квадратных метров и применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

В середине квартала площадь торгового зала станет больше 150 квадратных метров. В этом случае компания обязана подавать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в налоговый орган по месту учета организации в течение пяти дней с момента прекращения «вмененной» деятельности. Причем в расчет нужно брать рабочие, а не календарные дни (пункт 6 статья 6.1 НК РФ).

Таким образом, в течение пяти дней со дня, когда налогоплательщику стало известно об увеличении его торговой площади, ему следует представить заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Поскольку в данном случае заявление о снятии с учета будет подано в середине месяца, то налоговую базу за этот месяц нужно будет рассчитывать за фактическое количество дней ведения «вмененной» деятельности.

Что такое форма ЕНВД-4 и почему она важна

Форма ЕНВД-4 утверждена приказом Федеральной Налоговой службы № ММВ-7-6/941. Бланк формы можно получить из самого приказа. Он расположен в приложении номер 4 к этому приказу.

Как именно заполнять форму ЕНВД-4 вы также сможете узнать, обратившись на официальный сайт ФНС, где есть подробная инструкция и образцы.

Без заполненного бланка ЕНВД-4 ИП не будет считаться закрытым!

А соответственно вы рискуете тем, что налоги вам будут продолжать начисляться, даже если вы не будете работать как индивидуальный предприниматель. К слову, подобной формы нет в других специальных системах налоогобложения. Поэтому для незнающего человека необходимость заполнения формы может остаться незамеченной.

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.

Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:

1. ветеринарной помощью
2. бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
3. грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
4. розничной торговлей
5. рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
6. общественным питанием
7. арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
8. мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
9. услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)

Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.

1. Медицинские услуги
2. Работа в области социального обеспечения
3. Аренда заправочных станций
4. Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
5. Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
6. Осуществление трастовых операций.
7. ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
8. Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.

Куда подавать заявление

Заявление о снятии с учета предприниматель подает в ту же инспекцию, в какой он ставился на учет как плательщик ЕНВД. Обычно это производится в инспекцию по месту деятельности. Если ИП вел деятельность сразу в нескольких муниципалитетах, и в каждом стоял на учете, то и сниматься также необходимо в каждом из них.

Если предприниматель хочет закрыть сразу несколько видом деятельности на вмененке, но все они осуществлялись в пределах одного муниципалитета, то он может все включить в одно заявление.

Есть виды деятельности, по которым действует особый порядок постановки на учет и снятия. К ним относятся:

• Транспортировка грузов;
• Перевозка пассажиров;
• Использование транспортных средств как рекламных площадок;
• Торговля разносная либо развозная.

Что надо знать, если заполнять заявление ЕНДВ от руки

1) заполняется все поля заявления слева на право;

2) если предполагается текстовое наполнение свободных полей, то используют печатные заглавные буквы;

3) если знакоместо заполнено не полностью или данные для заполнения поля отсутствуют, следует ставить прочерк. Прочерк должен выглядеть в виде прямой линии, которая проводится посередине свободных знакомест.

Требования оформления утвержденной формы ЕНВД -4 (приложение 12 к приказу ФНС РФ от 11.12.2012г. № ММВ-7-6/941@)/

На каждой новой странице бланка заявления ЕНВД-4 в верхней ее части надо указать индивидуальному предпринимателю свой идентификационный номер как зарегистрированного плательщика налогов (ИНН).

При заполнении поля под названием «код налогового органа» – надо вписать код той налоговой инспекции, куда было представлено заявление о регистрации как плательщика ЕНВД, как правило, по месту прописки, но не всегда.

Например, если Вы зарегистрированы в г. Ялта Республики Крым, РФ то пропишите код 9103.

Далее необходимо указать одну из допустимых причин заполнения заявления ЕНВД-4 прописав в специально отведенной для этого графе цифры от единицы до четырех. Это важный момент, поскольку от этого зависит порядок заполнения последующих полей заявления. Так, рассмотренные случаи написания заявления ЕНВД – 4 предопределяют указание либо не указания даты прекращения деятельности.

В какие сроки следует предоставить заявление ИП о снятии с учета ЕНВД

В зависимости от того, кто был инициатором выхода из льготного режима налогообложения ЕНВД определяются сроки подачи заявления по форме ЕНВД:

– в течение 5 календарных дней с того момента, когда деятельность индивидуального предпринимателя прекращена по личной инициативе;

– в течение 5 дней начиная с последнего дня того отчетного месяца, в котором были обнаружены нарушения условий ведения деятельности на ЕНДВ.

Например. Индивидуальный предприниматель оказывает бытовые услуги населению. Работает как плательщик ЕНВД, соответствующий территориальному перечню видов предпринимательской деятельности. 15 октября 2018 года индивидуальный предприниматель принимает решение прекратить свою деятельность в этой сфере и приводит его в исполнение.

Сроком прекращения использования ЕНВД принято считать следующий день после прекращения ведения предпринимательской деятельности (ст. 6.1. НК РФ).

Следующим днем в нашем случае будет 16 октября, с него начнется отсчет 5 дней. 20.10.2018г. приходится на выходной, значит последним днем предоставления формы ЕНВД-4 будет 22.10.2018г.

Следовательно, чтобы ИП уложился в отведенные законодательством сроки, он должен предоставить в налоговый орган заявление по форме ЕНВД – 4 в период с 16-22 октября.

Заполнение не представляет особых сложностей, в 2016-2017 году форма ЕНВД 4 не изменилась, скачать можно в конце статьи.

Необходимо указать данные предпринимателя, небольшую сложность может представлять указание кода снятия с учета.

Заявление предусматривает только 4 кода снятия с учета, и простановка кода обязательна для заполнения.

При этом если указать неверный код, то налоговый орган может не снять с учета, необходимо будет подать корректировочное заявление, и тогда дата снятия с учета будет не та, которая указана в заявлении, а исходя из даты подачи корректировочного заявления.

• 1 — прекращение предпринимательской деятельности;
• 2 — переход с уплаты ЕНВД на иной режим налогообложения;
• 3 — нарушение подп.1 п.2.2 ст.346.26 НК РФ — превышение средней численности работников;
• 4 — иная причина.

Код 4 проставляется в случаях – приостановления, прекращения, изменения конкретного вида деятельности. Также код 4 проставляется в случае превышения лимита физических показателей (например, более 20 автомашин, площадь торгового зала более 150 м2).

Если в одном муниципальном образовании ИП ведёт несколько видов деятельности, то в случае прекращения одного из видов деятельности, подаётся заявление с кодом 4. При этом в отношении остальных видов ИП остаётся на учёте в качестве плательщика ЕНВД (Письмо ФНС России от 18.12.2014 N ГД-4-3/26206).

Также в этом случае необходимо подать Приложение к Заявлению, с указанием кода вида прекращённой деятельности и, если это необходимо, адреса. В Приложении есть возможность указать только три вида деятельности, поэтому если необходимо указать большее количество, составляется дополнительный лист Приложения, и в Заявлении указывается количество листов в формате «2—».

Если хозяйствующий субъект состоит на учете в налоговом органе по иным основаниям…

…например, по месту жительства индивидуального предпринимателя. Нужно ли в таком случае повторно обращаться в эту же налоговую инспекцию с заявлением о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД?

Одно из последних разъяснений контролирующих органов на этот счет содержится в Письме Минфина России от 03.06.2009 N 03-11-06/3/154. Отвечая на письменный запрос налогоплательщика, финансисты пришли к выводу о том, что Налоговым кодексом установлена обязанность для организаций и индивидуальных предпринимателей встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности или по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя) независимо от того, что организация или индивидуальный предприниматель состоят на учете в этом налоговом органе по иным основаниям.

«Как же так?!» — могут воскликнуть многие. Ведь ранее позиция чиновников по данному вопросу была прямо противоположной.

Действительно, в справочно-правовых системах встречается достаточное количество разъяснений контролирующих органов, опровергающих позицию, озвученную Минфином в Письме N 03-11-06/3/154.

Так, в Письмах Минфина России от 01.10.2007 N 03-11-02/249, от 24.04.2007 N 03-11-04/3/126, от 16.02.2006 N 03-11-02/41 указывалось, что хозяйствующий субъект не обязан вставать на налоговый учет в качестве плательщика ЕНВД в тех налоговых органах, в которых он состоит на налоговом учете по иным основаниям, приведенным в ст. 83 НК РФ (см. также Письмо УФНС России по г. Москве от 18.01.2007 N 18-11/3/03906).

Схожая позиция отражена и в арбитражной практике. В Постановлении от 01.06.2006 N Ф09-4551/06-С1 ФАС УО указал, что вывод судов об отсутствии оснований для взыскания с предпринимателя штрафа за нарушение им срока постановки на налоговый учет по месту осуществления деятельности, подлежащей обложению ЕНВД, является обоснованным, так как у предпринимателя отсутствует обязанность повторной постановки на учет в налоговом органе того же субъекта РФ.

Впервые единый налог на вменённый доход был введён более 20 лет назад Федеральным законом от 31 июля 1998 года № 148-ФЗ. Практика применения ЕНВД в последующие четыре года, достаточно сложные для бизнеса в экономическом плане, повлекла за собой кардинальный пересмотр подхода к взиманию единого налога, что отразилось в Федеральном законе от 24 июля 2002 года № 104-ФЗ, вступившем в силу 1 января 2003 года. Именно в таком виде налог просуществовал вплоть до конца 2020 года.

На сегодняшний день в России на ЕНВД находятся около 1,7 млн ИП и 200 тыс. юридических лиц. Отменить ЕНВД планировали с 1 января 2018 года (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ). Однако затем законодатель решил перенести срок отмены ЕНВД до 1 января 2021 года (Федеральный закон 02.06.2016 № 178-ФЗ).

Варианты налоговых режимов для ИП

У индивидуальных предпринимателей больше вариантов налоговых режимов, на которые они могут перейти, чем у юридических лиц. Они могут выбрать из налога на профессиональный доход (НПД для самозанятых), упрощённой системы налогообложения (УСН «доходы» или «доходы минус расходы»), патентной системы налогообложения (ПСН) и основной системы (ОСН). При выборе можно ориентироваться на действующие ограничения по количеству сотрудников, годовому доходу, а также смотреть на ставку налога и необходимость сдачи отчётности.

	НПД для самозанятых	УСН «доходы»	УСН «доходы минус расходы»	ПСН	ОСН
Ограничения по кол-ву сотрудников	Без работников	Менее 100 работников	Менее 15 работников	—
Ограничения по доходу	менее 2,4 млн руб. в год	Менее 150 млн руб. в год	Менее 60 млн руб. в год	—
Необходимость регистрации в качестве ИП	Нет	Да
Налоговая ставка	4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам или 6% при реализации товаров (работ, услуг) юрлицам и ИП	6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%)	15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%)	6%	— Налог на доходы физических лиц по ставке 13%; — НДС по ставке 0%, 10%, 20%; — Налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.
Налоговая база	Доход от реализации товаров (работ, услуг) за исключением доходов, полученных по трудовому договору	Доход	Доход минус расходы	Потенциально возможный доход	Доходы, уменьшенные на величину расходов
Наличие отчётности	Нет	Декларация	Нет	Декларация
Периодичность сдачи отчётности	Нет	1 раз в год	Нет	НДФЛ – раз в год, НДС – ежеквартально, по имуществу – ежекварт.

Похожие записи:

• Сделки с долями: ответы на популярные вопросы
• Продажу полученной в наследство недвижимости предложили освободить от НДФЛ
• Как оформить льготы ветеранам труда в Оренбурге в 2022 году