Имущественные налоги в 2023 году: как взаимодействовать с налоговиками

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Имущественные налоги в 2023 году: как взаимодействовать с налоговиками». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Как ИП на УСН написать заявление об освобождении от уплаты налога

2. Налог на имущество физических лиц

3. Как заявить льготу по имуществу в 2021 году?

4. Способы подачи заявления

5. Составление заявления на перерасчет

6. Порядок вступления льготы в силу

7. Льгота – на один объект каждого вида

8. Как заполнить заявление?

9. Заявления на льготу по налогу на имущество: состав и заполнение

10. Заявление о льготе по налогу на имущество для пенсионеров 2020

11. Порядок получения льгот

12. К каким объектам применяются льготы?

13. Как распределяется ЕНП и как работать с ЕНС

14. Заявление на льготу по имущественным налогам для физлиц: образец заполнения

15. Что нового в условиях получения универсального пособия с 1 января 2023 г.

Уступка равняется размеру ежегодного сбора за определенный объект имущества. Собственник выбирает единицу из каждого вида недвижимости, за которую получит льготу. Даже если вы подходите под несколько льготных категорий сразу, вы можете выбрать только одну единицу из каждого типа владения для налоговой скидки. Например, если вы пенсионер и ветеран войны, у вас две квартиры и частный дом, вы получите скидку за одну квартиру и один дом.

Как ИП на УСН написать заявление об освобождении от уплаты налога

Для заявления на предоставление физическим лицам льготы предусмотрена единая форма по КНД 1150063. Чтобы получить льготу по налогу на имущество, необходимо правильно его заполнить.

На первой странице указывается ИНН и заполняются первые три раздела.

Код налогового органа соответствует инспекции, куда подается заявление. Его можно узнать с помощью раздела «Определение реквизитов ИФНС» на сайте налоговой.
В сведениях о налогоплательщике достаточно указать фамилию, имя, отчество и контактный телефон. Дату и место рождения и данные паспорта можно не вносить, ИП будет идентифицирован по номеру ИНН.
В качестве способа информирования нужно выбрать код «1», чтобы получить ответ на бумаге лично, или «2» — по почте.

Заявление подписывается вами лично или вашим представителем, действующим на основании нотариально заверенной доверенности.

Для сведений об объектах недвижимости предусмотрен раздел 6. В одном заявлении можно указать несколько объектов. При необходимости заполняется несколько листов. Здесь нужно указать:

вид объекта;
его кадастровый, условный или инвентарный номер;
льготный период;
подтверждающий документ (их список ниже).

Налог на имущество физических лиц

Данный сбор является местным и оплачивается в вашем административном округе. Плательщики — физические лица с правом на собственность, которая является объектом налогообложения. Размер имущественного сбора зависит от его кадастровой или инвентаризационной (до 2019) стоимости и ставки налога в вашем субъекте. Узнать кадастровую информацию о вашем имуществе можно на портале ЕГРН (Единый государственный реестр недвижимости). Для этого введите на сайте индивидуальный кадастровый номер вашего имущества или его точный адрес.

Пошлину на имущество начисляет налоговая организация, исходя из сведений кадастровой палаты. Сбор начисляется за прошедший период для каждого объекта имущества. Если плательщик утратил право собственности, пошлина рассчитывается, исходя из полных месяцев владения в налоговом периоде.

Как заявить льготу по имуществу в 2021 году?

Список лиц, имеющих возможность получить льготы на имущество довольно обширен. Сюда входят военнослужащие и члены их семей, герои СССР и герои РФ, участники военных действий, инвалиды 1 и 2 групп, пенсионеры и некоторые другие категории граждан. Полный перечень можно найти в налоговом кодексе РФ.

Следует отметить, что налог на имущество относится к местным налогам (а есть еще федеральные), поэтому иногда, в зависимости от региона, перечень потенциальных льготников может существенно корректироваться.

Например, в некоторых регионах, данной льготой могут пользоваться многодетные родители и т.п. Поэтому, никогда не будет лишним уточнить, имеет ли право на льготу по налогу на имущество тот или иной налогоплательщик в своем регионе проживания.

Надо помнить и о том, что в зависимости от территориальной принадлежности различаются и ставки налога на имущество.

Подробный перечень налогооблагаемого имущества можно найти в НК РФ. Основными являются:

жилые недвижимые объекты;
хозяйственные постройки;
парковочные места.

Способы подачи заявления

Каким образом можно подать заявление? На данный момент такое действие доступно к выполнению следующими способами:

Личный визит в налоговую инспекцию. При таком способе специалисты рекомендуют оформлять заявление сразу в двух экземплярах – при этом на втором оригинале сотрудник инспекции ставит подпись, подтверждая факт принятия. Подать заявление можно в любое территориальное отделение налоговой;
Отправка почтой. В такой ситуации днем подачи будет считаться не получение документов сотрудниками налоговой, а непосредственно отправка. При отправке бланка почтой не стоит направлять оригиналы прилагаемой документации – в письмо вкладывают только копии всех необходимых бумаг;
Подача при помощи интернета. В настоящее время все более активно используются существующие сервисы, позволяющие отправлять заявления различного характера посредством онлайн-заявок. Такой способ относительно заявления по транспортному налогу осуществим через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте налоговой службы Предварительно перед подачей заявления потребуется создать свой личный кабинет, активировать данные на сайте и создать электронную подпись, которую допускается использовать при оформлении различного рода заявлений, касающихся налоговой инспекции.

Составление заявления на перерасчет

Довольно часто встречается ситуация, при которой владелец автомобильного транспорта узнает о положенных ему преференциях слишком поздно. Федеральное законодательство позволяет такой категории граждан воспользоваться своим правом на получение льгот и потребовать у ФНС провести перерасчет. При этом претенденты должны понимать, что сотрудники налоговой службы смогут оформить возврат чрезмерно уплаченного сбора только за последние три года.

Для перерасчета транспортного налога физическим лицам необходимо обратиться в местный орган ФНС с соответствующими заявлениями:

Заполняется типовая форма бланка, предназначенного для получения налоговой льготы.
Оформляется заявление на возврат излишне уплаченного сбора за все периоды, на которые распространялась налоговая скидка.

Сотрудники ФНС будут в течение нескольких дней проверять достоверность указанной в заявлении информации. После этого они проведут ряд исчислений, благодаря которым им удастся определить точную сумму сбора, подлежащую возврату. Излишек уплаченных средств будет возвращен физическому лицу в течение 30 суток с момента обращения.

Порядок вступления льготы в силу

После рассмотрения заявления пенсионера об отмене налога на имущество и проверки всех предъявленных документов, сотрудники ФНС выносят решение о предоставлении льготы на текущий год, при условии своевременной подачи пенсионером заявления. Как только налоговые органы примут решение о том, что данный налогоплательщик действительно может пользоваться предоставляемыми льготами, они вступают в законную силу.

Гражданин начнёт платить налог по льготным условиям после начала следующего налогового периода, перед которым было подано заявление на получение налогового послабления. Таким образом, для получения послабления в текущем году, заявление необходимо подать до 1 ноября текущего года.

Если в предыдущие годы гражданин, имеющий право на налоговую льготу, по каким-либо причинам не пользовался ею, он может обратиться за перерасчётом. Допускается перерасчёт за три последних года с момента написания заявления. Таким образом, можно подать ещё одно заявление для компенсации ранее уплаченных налогов.

В данном заявлении указываются временные диапазоны и причина предоставления преференций. Помимо этого, следует указать, что заявитель не пользовался льготой в прошлые годы.

Льгота – на один объект каждого вида

Необходимо иметь в виду, что налоговая льгота дается только в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот (п. 3 ст. 407 НК РФ).

Сказанное означает, к примеру, что если физлицо является инвалидом II группы и пенсионером и при этом владеет одновременно квартирой и комнатой, то льгота полагается только одна – либо в отношении квартиры, либо в отношении комнаты. Выбор этот делает сам налогоплательщик (Письмо Минфина от 02.10.2017 № 03-05-06-01/63889 ).

При этом если у такого лица в собственности есть еще и жилой дом, то льгота в отношении такого объекта может быть предоставлена, поскольку объект относится уже к другому виду.

Как заполнить заявление?

Заполненное правильно заявление – обязательное условие для предоставления льготы пенсионерам по налогу на имущество. Пока не существует законодательно на федеральном уровне утвержденной формы для этого документа, но на региональном уровне в местных отделениях ФНС разработаны довольно сходные бланки и образцы. Правила их заполнения будут идентичны:

заполнить можно простой шариковой ручкой или на компьютере, если бланк был предварительно скачан и сайта местной ФНС;
не допускаются ошибки, исправления и опечатки;
бланк должен быть заполнен полностью, все затребованные сведения должны быть предоставлены;
все сведения, указанные в заявлении должны быть достоверными;
требования заявителя должны быть изложены максимально ясно.

Заявления на льготу по налогу на имущество: состав и заполнение

Заявление состоит: — из титульного листа; — листа в котором заявляется льгота по транспортному налогу; — листа в котором заявляется льгота по земельному налогу; — листа в котором заявляется льгота по налогу на имущество.

Титульный лист заполняют всегда. Остальные — если вы заявляете льготу по соответствующему налогу. Поэтому заявление может состоять минимум из 2-х, а максимум из 4-х листов. Пустые листы сдавать в инспекцию не нужно.

Пример Вы составили заявление на льготу.

Ситуация 1 Вы получаете льготу по одному налогу. Это налог на имущество. Тогда заявление будет состоять из 2-х листов. Первый — титульный. Второй — на льготу по налогу на имущество.

Ситуация 2 Вы получаете льготу по двум налогам. Это налог на имущество и транспортный налог. Ваше заявление будет состоять из 3-х листов. Первый — титульный. Второй — на льготу по транспортному налогу. Третий — на льготу по налогу на имущество.

Заявление о льготе по налогу на имущество для пенсионеров 2020

Что делать, если бизнесмен применяет УСН и использует в своей предпринимательской деятельности имущество, которое облагается налогом на имущество, но заявление на льготу в налоговую инспекцию не предоставил и получил уже требование об уплате налога. Можно ли ему обратиться в налоговый орган за пересчетом начисленного налога за предыдущий период?
Физические лица в 2018 году могут направить обращение о перерасчете налога на имущество в налоговую инспекцию, если в налоговом уведомлении за 2015, 2016, 2017 год:

содержатся неактуальные сведения, влияющие на величину имущественных налогов;
не учтены налоговые льготы.

Если есть основания для перерасчета налогов, то налоговая инспекция пересчитает неверно начисленные суммы налога и пеней, а также сформирует новое налоговое уведомление, которое будет отправлено ИП по почте или доступно в личном кабинете налогоплательщика.
Перерасчет налога возможен за трехлетний период, причем пересчитать начисление могут и в сторону уменьшения, и в сторону увеличения суммы к уплате (Письмо Минфина России от 19.11.2015 N 03-05-03-01/67126).

Титульной страницы под номером «001».
Прошения по получению льготы на транспортный налог – «002».
Прошения по получению льготы на земельный налог – «003».
Прошения по получению льготы на налог по имуществу – «004».

Для подачи запроса о назначении льготы по ИН заявителю понадобиться заполнить страницу «001» и страницу «004».

Форму можно заполнять на бумажном носителе, заполняя ее вручную или на компьютере с последующей распечаткой, или используя онлайн-ресурс ФНС, при наличии Интернета и ЭЦП (электронно-цифровой подписи).

При заполнении формы вручную, требуется соблюдать следующие требования:

Все сведения заполнять заглавными символами, размещая каждый символ в отдельную ячейку, кроме отображения даты, заполненного документа и подписи заявителя.
Нельзя допускать исправления, зачеркивания и использование корректирующих приспособлений.
Заполненные сведения должны быть достоверными и подтверждаться соответствующими документами.

Заполнить данную форму, с последующим ее предоставлением в местное отделение ФНС, вправе граждане, отмеченные в ст. 407 НК РФ, в т. ч.:

Инвалиды I и II групп.
Инвалиды с детства.
Ветераны ВОВ и боевых операций и т. д.

Предоставляемая льгота назначается лишь на один объект налогообложения по выбору налогоплательщика.

Налог на имущество относится к муниципальному налогу. Это означает, что:

Он устанавливается региональными властями и в каждом регионе он может отличатся.
Муниципалитетные администрации имеют право назначать собственные ставки налогов и привилегии к ним в пределах федеральных норм.
Все перечисления по данному налогу зачисляются в местный бюджет.

Учитывая перечисленное, большая часть привилегий по ИН физлицам назначается на региональном уровне. Льготники на Федеральном уровне отмечены в ст. 407 НК РФ. К ним относятся инвалиды, ветераны труда, пенсионеры, семьи, утратившие кормильца-военнослужащего и прочие категории лиц.

Ознакомиться с региональными привилегиями перечисленным лицам, можно в местном отделении ФНС либо на официальном сайте налоговой службы.

Запрос в местное отделение ФНС о применении привилегии по ИН направляется в соответствии с положением, изложенным в ст. 407 и ст. 361.1 НК РФ. Вторая статья регламентирует порядок назначения льгот на транспортный налог, однако в п. 3 данной статьи изложен порядок назначения привилегии по ИН, где указываются следующие основные положения:

При подаче запроса, можно по своей инициативе прикрепить к заполненной форме документы, удостоверяющие наличие основания на получение привилегии (копию пенсионного удостоверения, свидетельство об инвалидности и т. д.). Однако это не обязательное требование.
Если подтверждающие документы не прикреплены, ИФНС затребует их в самостоятельном порядке в ПФР, Росреестре и прочих ведомствах. При этом, если нужная информация у названных ведомствах будет отсутствовать, подателю запроса будет отправлено извещение о необходимости предоставить документы лично.
При наличии у заявителя нескольких объектов одного вида (к примеру, 2-х квартир, 2-х долей и т. п.), то в этом варианте назначается привилегия лишь на один объект, если другое не установлено местными законодательными нормами.
При наличии множества однородных объектов ФНС назначает льготу по объекту, на который приходится максимальное снижение суммы налога к перечислению.
При самостоятельном выборе нового объекта, подается специальный запрос, утвержденный приказом ФНС. При этом, такой запрос, в отличии от заявления, обязан быть направлен до 1 ноября текущего года, для назначения льготы в будущем налоговом периоде. На протяжении года можно направлять уточненное спец. уведомление для изменения выбора.

Для подачи заявления на льготу по ИН можно использовать следующие способы:

Прибытие в местное отделение ФНС для заполнения бланка. При этом, с собой надо взять паспорт и желательно узнать свой ИНН, однако это не обязательно.
Подача запроса в МФЦ, который имеет договорные отношения с местным ИФНС (обычно, данный центр расположен в том же районе, что и ФНС). В этом варианте, также надо предъявить свой паспорт или другой документ, удостоверяющий личность заявителя.
Использовать онлайн-сервис, через «Личный кабинет налогоплательщика».
Использовать портал Госуслуг.
Отослать заявление и прикрепленные документы по почте заказным письмом с описью вложения. Документы должны быть заверены нотариально.
Передать документы через доверенное лицо, обладающего доверенностью, заверенной нотариально.

Примечание. Заявление требуется направлять в ИФНС по адресу расположения имущества, на которое заявитель желает получить льготу.

При наличии у физлица законного права на приобретение привилегии на ИН, согласно ст. 407 НК РФ, ему понадобится направить документы в отделение ФНС, находящееся по месту расположения объекта. Законодательными нормами не определены сроки подачи заявления с прикрепленными документами.

При этом, физлицо самостоятельно определяется с имущественным объектом, если у него их несколько, по которому он желает получить привилегию по ИН.

Если физлицо не обозначило имущественный объект, то привилегия будет назначена на объект, с максимальным снижением налогового платежа.

Для приобретения привилегии по ИН физлицу понадобиться направить в ФНС следующие документы:

Заявление на назначение привилегии по ИН.
Паспорт или другое свидетельство, подтверждающее личность.
Свидетельство, удостоверяющее право на привилегию по ИН.
Выписку из документа, подтверждающего принадлежность имущества заявителю.

Заполнять форму можно на бумажном носителе вручную или на компьютере, с последующей распечаткой.

При заполнении вручную, необходимо соблюдать следующие требования:

Использовать пасту только черного цвета, в крайнем варианте – синего.
Заполнить требуется только 1 экземпляр бланка.
Не допускается делать ошибки при заполнении бланка, исправлять их, в т. ч. при помощи корректора.
При заполнении применять только заглавные печатные символы.
Каждый символ записывать в отдельную ячейку.
Текст должен заполняться слева направо, начиная с первой ячейки.
В оставшихся пустых ячейках необходимо проставлять прочерки.

При заполнении бланка на получение льготы по ИН понадобится заполнить только 2 страницы формы:

«001» – титульную страницу.
«004» – страницу с прошением о предоставлении льготы по ИН.

Заполнение страницы «001» потребуется начать:

1) С отображения ИНН вверху страницы.

Скачать PDF (*.pdf) Скачать DOCX (*.docx) Скачать EXCEL* (*.xls)

* — Увы, в формате excel (xls) бланк не может быть предоставлен
** — Все документы проверены антивирусом Avast на наличие вирусов

Заявление для предоставления налоговых льгот по имуществу должно быть заполнено человеком, который владеет имуществом. Бланк заявления может заполнить представитель, тогда заполнять необходимо от своего имени.

Титульный лист;
Страница с памяткой о налоговой льготе;
Заявление о предоставлении налоговой льготы, состоящее из шести частей.

Каждую страницу нужно пронумеровать. Начать необходимо с первого листа – в верхней части страницы есть поля, в которых три свободных клетки. Оно называется «Стр.». На первой странице впишите «0 0 1». На обратной стороне впишите «0 0 2», так заполните номера на всех страницах.

Бланк о налоговой льготе заполните от руки, черной гелиевой ручкой. Можно воспользоваться программным обеспечением, которое предусматривает распечатку файлов. Применяют двустороннюю печать через эксель.

Заявление о налоге заполняется только в единичном экземпляре. Запрещено исправлять ошибки с использованием штрих-корректора или аналогичных средств.

Для каждого показателя есть единственное поле, которое состоит из ограниченных ячеек для заполнения. В них вписывают числа и символы, в зависимости от поля.

Каждую страницу нужно пронумеровать. Начать необходимо с первого листа – в верхней части страницы есть поля, в которых три свободных клетки. Оно называется «Стр.». на первой странице впишите «0 0 1». На обратной стороне впишите «0 0 2», так заполните номера на всех страницах.

Сообщается, что по отдельным объектам недвижимости Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 334-ФЗ “О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации” снижен налог на имущество физлиц (информация ФНС России от 14 августа 2018 г.).

Так, для частей жилых домов установлен необлагаемый вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв. м, ограничена предельная налоговая ставка не более 0,3% исходя из кадастровой стоимости, а также введена федеральная льгота, которая освобождает от уплаты налога на один объект.

Кроме того, введены единые условия налогообложения гаражей и машино-мест независимо от их места нахождения. Отменены особенности налогообложения гаражей и машино-мест в торгово-офисных объектах. Прежде они облагались по предельной налоговой ставке 2%, и к ним не применялись федеральные налоговые льготы. Теперь для таких гаражей и машино-мест, как и для иных аналогичных объектов, будет действовать предельная налоговая ставка не более 0,3%, а также федеральная льгота, освобождающая от уплаты налога.

Перечисленные изменения, как улучшающие положение налогоплательщиков, действуют с налогового периода 2017 года.

Также Федеральный закон предусматривает новый порядок перерасчета платежей в случае ошибочной кадастровой стоимости. Измененная оценка будет применяться не с года подачи заявления об оспаривании, а с момента ошибки в оценке имущества. Соответствующие поправки внесены в статью 409 НК РФ. И это даст возможность налогоплательщикам снизить суммы налога за прошлые периоды, если кадастровая стоимости их недвижимости оказалась завышена.

C 1 января 2019 года порядок применения кадастровой стоимости при налогообложении недвижимости будет изменен. Соответствующий закон подписан Президентом РФ и опубликован в пятницу 3 августа на официальном интернет-портале правовой информации (Федеральный закон от 3 августа 2018 г. № 334-ФЗ “О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налоговогокодекса Российской Федерации”).

Закон вводит единые правила применения кадастровой стоимости при определении налоговой базы по земельному налогу, налогу на имущество организаций и налогу на имущество физлиц. С 2019 года налогообложение недвижимости будет осуществляться только на основании кадастровой стоимости, внесенной в ЕГРН. А также в случае ее изменения в результате установления рыночной стоимости объекта недвижимости по решению комиссии при органе Росреестра или суда.

В случае изменения качественных или количественных характеристик объекта налогообложения, корректировка кадастровой стоимости будет учитываться со дня внесения сведений в ЕГРН, являющихся основанием для корректировки. При исправлении в ЕГРН технической ошибки или ее уменьшения в связи с исправлением других ошибок, новая измененная кадастровая стоимость будет применяться с той даты, с которой применялись сведения об ошибочной кадастровой стоимости. Если указанная стоимость изменится на основании установления рыночной стоимости объекта по решению комиссии или суда, то сведения об измененной стоимости будут учитываться с даты начала применения оспоренной кадастровой стоимости при определении налоговой базы.

Такие правила будут применяться в отношении сведений об изменении кадастровой стоимости, внесенных в ЕГРН по основаниям, возникшим с 1 января 2019 года.

Применение такого порядка исчисления налога на имущество физлиц привело к существенному увеличению налоговой нагрузки на граждан, прежде всего, из-за резкого роста кадастровой стоимости объектов недвижимости. В связи с этим предусмотрен отказ от применения указанного выше коэффициента начиная с исчисления налога за 4-ый налоговый период применения кадастровой стоимости (коэффициент 0,8).

Вместо него введён новый коэффициент, ограничивающий ежегодное увеличение налога по сравнению с предыдущим годом на 10%. Этот коэффициент применяется в регионах, где налог исчисляется с коэффициентом 0,6.

Признаны самостоятельными объектами налогообложения части жилых домов и части квартир в целях применения к ним налоговых вычетов, льгот, пониженных налоговых ставок по налогу на имущество физических лиц, применяемых ранее к целым домам и квартирам.

Федеральная налоговая служба России обращает внимание налогоплательщиков: официально опубликованы федеральные законы, устанавливающие с 2019 года новые льготы по имущественным налогам.

Так, к перечню лиц, освобождаемых от уплаты налога на имущество организаций, Федеральный закон от 30.10.2018 № 373-ФЗ отнёс фонды, управляющие компании и их дочерние общества, признанные таковыми в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ об инновационных научно-технологических центрах. Кроме того, организации, получившие статус участника проекта, освобождаются от уплаты этого налога в отношении имущества, учитываемого на балансе и расположенного на территории инновационного научно-технологического центра, в течение десяти лет начиная с месяца, следующего за месяцем его постановки на учет.

Также этот закон с 2019 года освобождает организации, признаваемые фондами в соответствии с законодательством об инновационных научно-технологических центрах, от уплаты земельного налога в отношении земельных участков, входящих в состав территории таких центров.

С 2019 года для лиц предпенсионного возраста, соответствующих определенным законодательством РФ условиям, необходимым для назначения пенсии на 31.12.2018 г., Федеральный закон от 30.10.2018 № 378-ФЗ вводит налоговые льготы. Достигая 55 и 60 лет (пока еще действующий возраст выхода на пенсию), граждане смогут пользоваться федеральными льготами по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

Льготы по земельному налогу в виде вычета на величину кадастровой стоимости 6 соток одного земельного участка (ст. 391 НК РФ), а также по налогу на имущество физлиц в виде освобождения от уплаты налога по одному объекту определённого вида (ст. 407 НК РФ).

То есть еще до выхода на пенсию они получат привилегии, которые есть у пенсионеров. Закон был разработан для того, чтобы обеспечить россиянам дополнительные социальные гарантии.

После вступление в силу нового законопроекта, изменился механизм исчисления налога по кадастровой стоимости (налог на имущество, земельный налог).

Новый документ предполагает отказ от применения коэффициента 0,8 в формуле расчета налога: коэффициент будет равен только 0,6 и больше расти не будет.

Поправки вводят ограничение в 10%, включая увеличение суммы налога к платежу за предыдущий год. Исключается возможность пересчета налога «задним числом», если корректировка не приводит к уменьшению платежа.

Если налогоплательщик сумел доказать, что льгота была рассчитана неверно, закон предписывает использовать при расчете налога измененную кадастровую стоимость.

В 2019 году вся Россия переходит на исчисление налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. Ежегодно коэффициент будет повышаться, а вместе с ним увеличится и сумма налога. Размер льгот будет зависеть от региона:

для регионов которые перешли на кадастровую стоимость с 2015 года, коэффициент за налоговый период 2017 года — 0,6;
для регионов с 2016 года — коэффициентом 0,4;
для регионов с 2017 года — коэффициент 0,2.

Рост составляет по 20% в год. За 3 первых налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения будет применяться специальная формула с понижающим коэффициентом, который будет равен:

0,2 — применительно к первому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 НК РФ;
0,4 — применительно ко второму налоговому периоду, в котором налоговая база определяется по кадастровой стоимости;
0,6 — применительно к третьему налоговому периоду, в котором налоговая база определяется по кадастровой стоимости.

Начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется по кадастровой стоимости, исчисление суммы налога производится без учета формулы и понижающих коэффициентов, а его рост не должен превышать 10% в год.

Федеральный закон предусматривает новый порядок перерасчета платежей в случае ошибочной кадастровой стоимости. Измененная оценка будет применяться не с года подачи заявления об оспаривании, а с момента ошибки в оценке имущества.

Налогоплательщики получили право сделать вычет из налоговой базы в размере величины кадастровой стоимости 20 кв. метров общей площади в отношении квартиры, части жилого дома. Предусмотрен вычет и в отношении части квартиры, но он в 2 раза меньше и составляет всего 10 кв.метров. Аналогичный порядок предусмотрен в отношении налогообложения комнат. С 2019 года налоговую льготу могут получить дети-инвалиды.

При принятии закона было озвучено, что в результате начала действия всех этих поправок в НК РФ бюджет России недополучит около 6 млрд. рублей. А это значит, что налогоплательщики-граждане реально смогут сэкономить.

Сегодня российские граждане, имеющие право получать субсидии за счет уплаты имущественных налогов, могут оформить соответствующее заявление. Заносить информацию в форму по КНД 1150063 , пример заполнения которой можно посмотреть в этой статье, необходимо без единой ошибки. Это следует сделать, например, при получении статуса инвалидности, дающего право на льготы, или в случае владения несколькими объектами налогообложения.

Форма по КНД состоит из нескольких листов, каждый из которых посвящен конкретному объекту имущества, находящегося у физического лица в собственности, и облагаемого налоговыми сборами. При передаче заявления в ИФНС заполнение всех страниц формы не требуется. Налогоплательщику следует внести данные только в нужные ему листы.

Подача бланка, который подтверждает право на получение льгот по налогам, является правом, а не обязанностью физлица.

Гражданин не обязан предоставлять в налоговую службу документы-основания, поскольку при необходимости инспекторы ИНФС самостоятельно запросят информацию о них в соответствующих органах, а затем проинформируют налогоплательщика о принятом решении.

Обратиться с формой по КНД физическое лицо может через личный кабинет ИФНС или лично.

Налоговые льготы могут предоставляться в отношении следующих видов объектов (п. 4 ст. 407 НК РФ):

квартира, часть квартиры или комната;
жилой дом или часть жилого дома;
помещение или сооружение, которое используется физлицами, ведущими профессиональную творческую деятельность, в качестве творческих мастерских, ателье, студий;
хозяйственное строение или сооружение площадью не более 50 кв.м., которое расположено на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
гараж или машино-место.

Объект, подпадающий под льготу, не должен использоваться в предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 407 НК РФ).

Порядок получения льгот

Для получения льгот по налогу на имущество, следует подать заявление в отделение ИФНС по территории расположения недвижимости. Помимо этого, можно обратиться в налоговую инспекцию по месту прописки, либо в один из центров МФЦ.

Важно отметить, для освобождения от налоговых обязательств, заявление должно быть подано в уполномоченный орган до 1 ноября года, который идентифицируется налоговым периодом. После этой даты произвести изменения в номенклатуре имущества будет невозможно.

Подать заявление можно лично, через посредника по нотариально оформленной доверенности или отправить заказное письмо с уведомлением о получении.

Одновременно с заявлением претендента на льготы следует подготовить пакет документов:

Паспорт заявителя или нотариально заверенная доверенность представителя,
Пенсионное удостоверение,
ИНН,
Правоустанавливающие документы на недвижимость.

К каким объектам применяются льготы?

Налоговые льготы могут предоставляться в отношении следующих видов объектов (п. 4 ст. 407 НК РФ):

квартира, часть квартиры или комната;
жилой дом или часть жилого дома;
помещение или сооружение, которое используется физлицами, ведущими профессиональную творческую деятельность, в качестве творческих мастерских, ателье, студий;
хозяйственное строение или сооружение площадью не более 50 кв.м., которое расположено на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
гараж или машино-место.

Объект, подпадающий под льготу, не должен использоваться в предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 407 НК РФ).

Определенные категории граждан, собственники имущества, зарегистрированные по месту жительства в Санкт‑Петербурге, имеют право на получение преимущества по сравнению с другими лицами, включая возможность не уплачивать налог или уплачивать его в меньшем размере, — налоговой льготы.

При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право, при несвоевременном обращении возможен перерасчет суммы налогов не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.

Уплата налога на имущество физических лиц производится по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения, для получения льготы в Санкт‑Петербурге налогоплательщику необходимо обратиться в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы по Санкт‑Петербургу с заявлением.

Прием заявлений осуществляется по объектам налогообложения, расположенным на территории РФ и (или) в отношении транспортных средств зарегистрированных на территории РФ.

Как распределяется ЕНП и как работать с ЕНС

Суммы обязательств юридических лиц и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.

Если налогоплательщик перевел ЕНП в сумме меньшей, чем заявлена в декларациях (уведомлении), то возникает задолженность, которая будет называться «отрицательным сальдо».

Если денег недостаточно и сроки уплаты совпадают, налоговый орган распределит поступившие деньги пропорционально исчисленным суммам.

В следующий месяц, 28 числа, налогоплательщик переведет некоторую сумму на счет, и она будет распределена таким образом:

сначала погасится отрицательное сальдо, возникшее в прошлом месяце,
потом начисления с текущим сроком уплаты, то есть те, которые 25 числа налогоплательщик предъявил к начислению;
затем пени, проценты, штрафы.

При отрицательном сальдо ЕНС в Личном кабинете юридического лица можно посмотреть, по каким налогам эта задолженность возникла. Сверку с налоговой заказывать не надо. Достаточно кликнуть на обязательства и посмотреть каждый налог.

Пополнить свой ЕНС можно не только платежным поручением, но и в Личном кабинете юрлица двумя способами:

Списать со счета.
Оплатить банковской картой.

Заявление на льготу по имущественным налогам для физлиц: образец заполнения

В некоторых случаях гражданам, имеющим право на льготы по имущественным налогам, необходимо заполнить заявление о предоставлении таких льгот.

Скачайте образец заявления на льготу по имущественным налогам.

Предлагаем вам образец заполнения заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц по форме КНД-1150063.

Бланк и порядок заполнения заявления можно найти тут.

Вы не обязаны прилагать документы, подтверждающие право на льготу, если в заявлении указаны реквизиты таких документов. Налоговики сами направят запрос туда, где эти документы были выданы.

Если льгота по транспортному налогу заявляется в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн и зарегистрированного в системе «Платон», то в поле 4.5.1 указывается не название документа, а «Запись в Реестре взимания платы». Поле 4.5.5. при этом не заполняется.

Что нового в условиях получения универсального пособия с 1 января 2023 г.

— Единое пособие с 1 января 2023 года будет выплачиваться и работающим (официально трудоустроенным), и неработающим, потому что основные критерии для назначения этого пособия предусматривают возможность не работать (не иметь официальных доходов), если на это есть уважительные причины.

Ольга Баталина:

Будет ли оно [единое пособие] выплачиваться и работающим, и неработающим? Да, потому что основным критерием назначения единого пособия является следующее.

Во-первых, это низкий уровень дохода семьи. Доход семьи не выше одного прожиточного минимума в среднем на душу населения, в том регионе, где семья живет.
Далее, есть набор требований по имущественной обеспеченности. Они не новые для нашей социальной практики, потому что ровно такой же набор требований предъявляется сегодня при назначении выплат семьям с детьми в возрасте от 3 до 8 лет (или до 7 лет включительно) и от 8 до 17 лет. То есть точно такие же требования. Внутри этих требований есть еще и ограничения по процентам от вкладов, которые имеются в распоряжении семьи.
И третья группа требований — это условия о занятости родителей, или так называемые правило нулевого дохода. И здесь предусмотрено, что родители (трудоспособные родители в семье) могут работать, или они могут не работать. Но если они не работают, то на это должны быть уважительные (или объективные) причины.