ЕНВД в 2023 году для грузоперевозок

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЕНВД в 2023 году для грузоперевозок». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Когда отменят спецрежим?

2. Единый налог на вменённый доход: общая информация

3. Режим ЕНВД при ремонте автотранспортных средств, техобслуживании и мойке

4. Выбор системы налогообложения для ИП, осуществляющего грузоперевозки

5. Нужна ли касса для ИП на ЕНВД

6. Когда нельзя применять ЕНВД при грузоперевозках?

7. Льготы по транспортному налогу

8. Система налогообложения предпринимателей, занятых грузоперевозками

9. Сроки уплаты ЕНВД и сдачи декларации для ИП

10. Перевозка грузов + организация грузоперевозок

11. Как рассчитывается ЕНВД для грузоперевозчиков

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Чтобы понять, на какой вид налогообложения лучше перейти, рассмотрим предприятие из сферы грузоперевозки, зарегистрированное в Санкт-Петербурге. Рассчитаем для него налоги на разных режимах. Делать расчёт будем исходя из таких параметров:

доход в год – 18 000 000 рублей;
затраты в год – 11 500 000 рублей (расходы на персонал, топливо, ремонт, стоянку и прочие);
количество единиц транспорта – 5;
количество работников – 6;
расходы на страховые взносы за сотрудников в год – 550 000 рублей (входят в состав затрат).

Взносы за работников указаны отдельно, поскольку для УСН Доходы и для ПСН, предусмотрен вычет на их сумму. Он равен размеру уплаченных отчислений, но не более 50% от суммы налога.

Если бизнес ведёт ИП, к вычету добавляются и его собственные взносы. В 2023 году это 45 842 рубля + 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей. Теперь рассмотрим разные режимы и посмотрим, как отличается налоговая нагрузка.

Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.

Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:

ветеринарной помощью
бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
розничной торговлей
рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
общественным питанием
арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)

Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.

Медицинские услуги
Работа в области социального обеспечения
Аренда заправочных станций
Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
Осуществление трастовых операций.
ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.

Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.

В заявлении на ЕНВД необходимо указать:

ФИО ИП
ОГРНИП
дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
код деятельности в соответствии с ОКВЭД
место осуществления данной деятельности (адрес)

Когда отменят спецрежим?

Для предпринимателей и организаций, ведущих свою деятельность в соответствие с ЕНВД, спец.режим будет отменён 30 июня 2017 года. Именно с 01 июля 2022 года они будут обязаны начать использовать онлайн-кассы.

До 01 июля 2022 года налогоплательщики ЕНВД имеют право по своей инициативе начать работу с онлайн-кассами – никаких санкций налоговыми органами в отношении данной инициативы применяться не будет.

Срок	Пояснение
До 01 июля 2022 г.	Добровольное использование онлайн-кассы
С 01 июля 2022 г.	Обязательное использование онлайн-кассы

Вопрос №1. Я являюсь индивидуальным предпринимателем и веду деятельность, связанную с грузоперевозками. В ближайшее время планирую прекратить данный вид деятельности. Какие шаги мне необходимо предпринять?

Ответ: Вам необходимо написать заявление в налоговый орган, сообщив о своём намерении. Заявление необходимо предоставить не позднее пяти дней с момента прекращения деятельности. Дата, указанная Вами в документе, будет считаться датой снятия с налогового учёта.

Единый налог на вменённый доход: общая информация

Доход организации никак не влияет на сумму единого налога. В целом вменёнка выступает альтернативой по уплате трех основных налогов:

Налог на прибыль (юр. лица) или НДФЛ (ИП);
Налог на имущество;
Налог на добавленную стоимость.

Также одним из явных плюсом применения данного специального налогового режима, это попадание под закон о возможности понижения страховых выплат. В рамках применения ЕНВД налогоплательщик имеет право сократить сумму ЕНВД за счет страховых выплат, уплаченных в пользу сотрудников. Это выступает еще одним важным аспектом использования данного налогового режима.

Согласно налоговому кодексу Российской Федерации есть множество видов деятельности (в зависимости от территориальной принадлежности), к которым индивидуальный предприниматель или юридическое лицо при соблюдении нескольких условий имеет право применить единый налог.

Критерии	Юридическое лицо	Индивидуальный предприниматель
Численность сотрудников	Не должна превышать 100 чел
Деятельность	Должна попадать под действие закона о применение единого налога
Правовые аспекты	Доля других юр. лиц не превышает 25%	–
Не может относиться к категории крупных налогоплательщиков	–
Деятельность не осуществляется по договору простого товарищества
Деятельность не осуществляется на основании доверительного договора

Режим ЕНВД при ремонте автотранспортных средств, техобслуживании и мойке

Подп. 3 п. 2 ст. 346.26 НК РФ относит деятельность по оказанию услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств к числу подпадающих под ЕНВД. Данные услуги для целей применения ЕНВД согласно абз. 9 ст. 346.27 НК РФ включают:

Услуги, оказываемые за плату физическим и юридическим лицам — код 45.2 по ОКВЭД 2 ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2), утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст).

Услуги, также оказываемые за плату, по проведению техосмотра транспортных средств в целях их допуска к участию в дорожном движении (обязательный государственный техосмотр) — код 71.20.5 по ОКВЭД 2.

Невозможно применять ЕНВД в соответствии с абз. 9 ст. 346.27 НК РФ при оказании услуг:

по заправке транспортных средств;
гарантийному ремонту и обслуживанию;
хранению транспортных средств на платных и штрафных стоянках.

Выбор системы налогообложения для ИП, осуществляющего грузоперевозки

Выписку путевых листов на каждую поездку. Выписка документа производится вне зависимости от категории водителя. Если за рулем предприниматель, путевой лист выписывается даже в случае поездки по городу. Форма путевого листа ИП отличается от бланка, используемого юридическими лицами, но оформление должно производиться строго по правилам и с участием медработника.
Выдачу копии трудового договора водителю и доверенности на право управления транспортным средством. Если водитель не является штатным сотрудником, заключается договор с организацией или ИП, предоставившим водителя и транспорт в аренду.
Ведение книг учета выданных путевых листов.
Заключение договоров транспортной экспедиции.

Отсутствие ограничений по количеству парка транспорта, объема выручки.
Возможность оказывать услуги для организаций или ИП, применяющих ОСН с уплатой НДС. Отсутствие ограничений по нормативам на услуги по грузоперевозкам часто используется предприятиями для снижения налоговой нагрузки.

Нужна ли касса для ИП на ЕНВД

удобство и простота контроля за продажами любого периода;
проведение инвентаризации не займет так много времени и сил, как при отсутствии кассы;
появляется возможность оплаты банковской картой;
уменьшить количество ошибок и злоупотреблений со стороны продавцов;
обслуживание клиентов с кассовым аппаратом будет быстрее и более оперативно;
отпадает необходимость заказывать БСО в типографии;
появляется возможность можно подключить кассовый аппарат к сканерам штриховых кодов, электронным весам, ПК;
появляется возможность предоставлять чек, содержащий всю необходимую информацию о компании, его сотрудниках, а также о проданном товаре, что приведет к повышению доверия у клиента или покупателя.

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне отдаленных или труднодоступных местностей, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации, вправе не применять технику при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54, и подписанного лицом, выдавшим этот документ.

Когда нельзя применять ЕНВД при грузоперевозках?

Есть случаи, когда ЕНВД применять нельзя даже при условии использовании автомобильного транспорта:

Деятельность	Комментарий
Перевозка груза из офиса в офис автомобилем, принадлежащим организации, и водителем, являющимся штатным сотрудником предприятия	В данном случае не предоставляется услуга грузоперевозки в чистом виде, поэтому деятельность не попадает под ЕНВД
Доставка товара покупателям по договору купли-продажи	Договор купли-продажи не является договором транспортных услуг, поэтому, если данные услуги отдельно не оплачиваются – ЕНВД применять нельзя.

Таким образом, правом работать на ЕНВД могут воспользоваться лишь предприниматели, получающие за перевозку товара денежное вознаграждение с сопровождением соответствующими документами.

Льготы по транспортному налогу

Закон говорит, что если человек, занимающийся бизнесом, осуществляет деятельность в качестве ИП, то в части уплаты транспортного налога он приравнивается к обычным гражданам. Получается, что ИП могут пользоваться теми же льготами, что и граждане РФ.

В каждом субъекте РФ есть граждане, которые либо полностью, либо частично освобождены от уплаты налога.

Рассмотрим подробнее эти категории:

Лица, участвовавшие в войнах и являющиеся их ветеранами;
Люди с разными группами инвалидности;
Те предприниматели, которые доставляют своих сотрудников на работу на транспорте, который должен облагаться налогом.

Есть и другие категории, но каждый регион регулирует этот вопрос самостоятельно.

Чтобы подтвердить свое право на применение льгот, в налоговую вы должны предоставить документацию, подтверждающую ваше право, а также написать заявление.

Система налогообложения предпринимателей, занятых грузоперевозками

Грузоперевозки являются довольно популярным видом деятельности среди индивидуальных предпринимателей. Выбор предпринимателями налогового режима будет определяться индивидуальными особенностями деятельности. При оказании подобных услуг предприниматели используют транспорт, который находится либо в собственности лица, либо принадлежит ему на правах временного пользования.

Среди особенностей данного вида деятельности можно выделить следующие:

Необходимость выписки путевых листов по каждой поездке. Документ выписывается независимо от того, к какой категории относится водитель. Даже если за руль сел сам предприниматель, то путевой лист должен быть выписан, причем даже для поездок по городу. Бланк путевого листа предпринимателя отличается от того, что используется юрлицами. Оформление документа производится по строгим правилам и обязательно с участием медработника.
Необходимость выдачи водителю трудового договора, а также доверенности на управление ТС. Если водитель не принят в штат, то договор заключается с компанией, предоставившей данного водителя и ТС в аренду.
Необходимость ведения книги учета путевых листов.
Обязательное заключение договоров транспортной экспедиции.

Сроки уплаты ЕНВД и сдачи декларации для ИП

Уплата ЕНВД производиться ежеквартально. Кроме того, налогоплательщики также обязаны каждый квартал сдавать декларацию по ЕНВД.

Действие налогоплательщика	Сроки
Представление декларации в ИФНС	До 20 числа месяца, следующего за кварталом
Уплата налога	До 25 числа месяца, следующего за кварталом

Перевозка грузов + организация грузоперевозок

В деле N А03-395/2013 судьи выяснили, что предприниматель в проверяемый период наряду с оказанием автотранспортных услуг по перевозке грузов также занимался организацией грузоперевозок. Если быть точнее, ИП по заявкам различных организаций часть грузоперевозок осуществлял самостоятельно, а для выполнения части заявок на перевозку грузов привлекал сторонних индивидуальных предпринимателей и физических лиц, то есть являлся посредником между заказчиком и исполнителем услуг по перевозке грузов. При этом если в отношении первого вида деятельности ИП был вправе применять специальный режим налогообложения в виде уплаты ЕНВД, то по второму — подлежал переводу на общую систему налогообложения.

Однако налоги в соответствии с общим режимом налогообложения ИП начислены не были, так как при проведении в отношении предпринимателя мероприятий налогового контроля налоговый орган не принял предусмотренных законом мер по определению достоверных налоговых обязательств налогоплательщика. Налоговый орган должен был правильно рассчитать объем налоговых обязательств налогоплательщика, применив положения пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ, чего он не сделал (Постановление ФАС ЗСО от 04.06.2014 N Ф04-4150/2014), как это случилось в деле N А51-21291/2012 (см. Постановление ФАС ДВО от 28.06.2013 N Ф03-2306/2013).

Владельцы, к примеру, такого бизнеса, как грузоперевозки, на ЕНВД избегают уплаты налогов:

• НДС;

• прибыль или НДФЛ;

• на имущество.

Кроме этих привилегий, ИП без работников избавлены от участи сдавать отчетность в пенсионный фонд и ФСС. Единственным органом контроля остается ФНС, встречи с которой возможны не чаще 4 раз за год. Если официально оформленные сотрудники все же имеются, то за них отчитываться по страховым и накопительным взносам все же придется. Но это неизбежно при любом налогообложении.

Выбранный режим несложен. В определенных условиях бизнесмен может обойтись и без бухгалтера. Далее на примере рассмотрим вопросы, связанные с отчетностью и расчетом налога. Вы точно будете все знать и не запутаетесь в терминах.

Как рассчитывается ЕНВД для грузоперевозчиков

Для того чтобы иметь возможность применять вмененное налогообложение при грузоперевозках, налогоплательщик должен соответствовать ряду критериев:

не иметь более 100 работников (средняя численность за отчетный период);
если это организация, то не иметь долю участия в уставном капитале других организаций более 25 %;
не работать по договору простого товарищества или договору доверительного управления имуществом;
не быть крупнейшим налогоплательщиком.

Все это в равной степени относится к грузоперевозкам. Кроме того, право применения «вмененки» заканчивается с момента приобретения 21 транспортного средства. Также нужно учитывать, что единый налог можно исчислять только с разрешенных видов деятельности. Поэтому, если одновременно с грузоперевозками организация или ИП занимается чем-то еще, то можно совмещать эту систему с упрощенной или общей.